Yeni qanun Valensiya bölgəsi 22 noyabr 2023-cü il. Vərəsəlik və Bağış vergisində 99% azalma

On Noyabr 22, 2023 Valensiya hökuməti Valensiya İcmasında (Castellón, Alicante və Valencia) ianə və miras vergisinin tənzimlənməsinə böyük təsir göstərəcək yeni qanunu təsdiqlədi.

Qanunu görmək üçün bura klikləyin

Əsasən aşağıdakılardan ibarətdir aspektləri:

– Haqqında Miras və Bağış vergilər, vergini uzadır 99%-ə qədər azalma ödənilməli olan vergi hesablandıqdan sonra son ödəniş.
- Nə qədər ki Bağış Vergisi narahat edir, o bonusu həyat yoldaşlarına şamil edir (hədiyyə vergisi haqqında əvvəlki qanunvericilikdə ər-arvad arasında ianələr subsidiyalaşdırılmırdı).

Bunun necə işlədiyini görək:

Tərəflər

Vergi tənzimlənməsində bonusların əsası

• Əvvəlcə Ailə üçün Faydalıdır : Uzun illər Valensiyada Vərəsəlik Vergisi vətəndaşlar üçün kifayət qədər yüngül idi. Bunun səbəbi, mərhumun uşaqları, valideynləri və həyat yoldaşları kimi yaxın ailə üzvləri üçün böyük ayırmaların (99%) olması idi.
• İqtisadi Böhranla əlaqədar Dəyişikliklər : İqtisadi böhran zamanı hökumət dövlət gəlirlərini artırmaq üçün bu endirimi 75%-ə endirdi.
• 2017-ci ildən etibarən ayırmaların azaldılması : 2017-ci ildən başlayaraq dövlət gəlirlərini artırmaq üçün ayırmalar daha da azaldıldı. Ümumilikdə, endirim 50%-ə endirildi. Bununla belə, 21 yaşa qədər uşaqlar və ya müəyyən dərəcədə əlilliyi olan şəxslər üçün tutulma 75% təşkil edir.
• Vergi ilə bağlı tənqidlər : Valensiya hökuməti bu verginin insanların əmanətlərinə və investisiyalarına mənfi təsir göstərdiyini əsas gətirərək tarixən bu vergiyə qarşı yönəlmiş tənqidləri qəbul etdi. Bundan əlavə, bu vergi kimsə vəfat etdikdə tutulduğu üçün, xüsusilə mirasdan heç bir real maliyyə faydası olmadıqda, ailələr üçün emosional və maliyyə yükü ola bilər. Bəzən ailələr hətta vergi ödəyə bilmədiklərinə görə mirasdan imtina etməli olurlar.
• Dövlət Gəlirlərinə Kiçik Təsir : Bundan əlavə, Valensiya hökumətinə görə, bu tənqidlərə baxmayaraq, Miras Vergisi Valensiya hökumətinin ümumi gəlirinin yalnız kiçik bir faizini (təxminən 1%) təşkil edir.

• Eyni şey Hədiyyə Vergisi ilə də baş verir: Gəlirə aşağı təsir və vergi güzəştləri yoxdur: Hədiyyə vergisi də ictimai gəlirə minimal təsir göstərir (cəmi 0.1%) və Vərəsəlik Vergisindən fərqli olaraq, Valensiyadakı vergi ödəyiciləri üçün heç bir endirim təklif etmir.

Nəticə: Qanuna dəyişiklik

Bütün bu amillərə görə, xüsusilə ailədaxili əməliyyatlar üçün vergi güzəştlərinin artırılması üçün 13/1997 saylı Qanuna dəyişiklik edilməsi təklif olunur.

Xülasə, mətn Valensiyadakı Vərəsəlik Vergisi və Hədiyyə Vergisinin necə inkişaf etdiyini və ailələrə necə təsir etdiyini təsvir edir, xüsusən də ailə əməliyyatları kontekstində onları vətəndaşlar üçün daha əlverişli etmək üçün qanunda dəyişikliklər edilməsini təklif edir.

Valensiya İcmasında yeni miras və ianə/hədiyyə vergisi?

 

Vərəsəlik vergisi 

A 99% bonus vergi dərəcəsi təsdiq edilir ölümlə nəticələnən alışlar üçün və əldə etdiyi məbləğlərin qəbzləri həyat sığortasından faydalananlar qruplara aid mərhumun qohumları tərəfindən edilən mirasa əlavə edilənlər I və II 20.2-ci maddənin 29 dekabr tarixli 1987/18-ci il tarixli “Vərəs və ianə vergisi haqqında” Qanunun a:

• I qrup: iyirmi bir yaşına çatmamış nəsillər və övladlığa götürənlər tərəfindən satınalmalar
• II qrup: iyirmi bir və daha yuxarı yaşda olan nəsillər və övladlığa götürənlər, həyat yoldaşları, övladlığa götürənlər və övladlığa götürənlər tərəfindən satınalmalar

İanə/hədiyyə vergisi 

İkincisi 99% vergi endirimi həmçinin donorun həyat yoldaşının, valideynlərinin, övladlığa götürənlərin, uşaqlarının və ya övladlığa götürənlərin xeyrinə həyata keçirilən ianə və ya digər gəlirli inter vivos hərəkətlər yolu ilə əldə etmələr üçün tətbiq edilir və bununla bağlı azalmaların mövcud tənzimlənməsini sadələşdirir. qohumluğa, ən əsası isə, donorun həyat yoldaşlarını benefisiarlar kimi daxil etmək.

Donorun həyat yoldaşı bonusa daxildir

Donorun həyat yoldaşının vergi bonusu kimi daxil edilməsi çox vacibdir, çünki əvvəlki qanunvericilikdə belə bir bonus ümumiyyətlə nəzərdə tutulmurdu. Bu qanunun təsdiqindən əvvəlki ssenari miras vergisinin azaldılması və mükafatların nəsillərə və həyat yoldaşına tətbiq edilməsinə icazə verdi, lakin həyat yoldaşı onlardan xaric edildiyi ianələrdə də eyni şey baş vermədi.

Bu səbəbdən, bu qanunun qüvvəyə mindiyi andan etibarən, ər-arvad arasında edilən ianələr tətbiq edilən endirimdən faydalana bilər.

2023-cü ildən Valensiya Mirası/Bağışını necə hesablamaq olar? 

Əvvəlki kimi eyni şəkildə tətbiq olunmağa davam edir, yəni:

Vergi bazasının hesablanması

Ölən şəxsin adına olan aktivlərin hər biri daxildir: Əmlak, mebel, bank hesabları və s.

Vergi Bazasının Azaldılması

Əvvəlki qaydalara daxil edilmiş azalmalar vergitutma bazasının ümumi məbləğinə tətbiq edilir, yəni:

• 21 yaşınadək uşaqlar və ya övladlığa götürülmüş uşaqlar üçün satınalmalar: 100,000 avro, üstəgəl 8,000 yaşa qədər hər il üçün 21 avro, 156,000 avrodan çox endirim olmadan.
• 21 və daha yuxarı yaşda olan uşaqlar və ya övladlığa götürülmüş uşaqlar, həyat yoldaşı, valideynlər və ya övladlığa götürənlər tərəfindən satınalmalar: 100,000 avro.
• Nəvələrin əldə etmələri: 100,000 avro, əgər nəvə 21 və ya daha böyükdürsə və 100,000 avro, üstəgəl nəvənin 8,000 yaşından kiçik olduğu hər il üçün 21 avro, sonuncu halda isə azalma 156,000 avronu keçmir.
• Nənə və baba tərəfindən satınalmalar: 100,000 avro.

Vergi dərəcəsi

Vergitutma bazasından əldə edilən məbləğə verginin vergi dərəcəsi tətbiq edilir ki, bu da aşağıdakı kimidir:

Ləğv edilə bilən baza (€-a qədər)	Ləğv edilə bilən ödəniş (€)	Qalan likvid baza (€-a qədər)	Tətbiq olunan dərəcə (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Bundan sonra	34'00

 

Multiplikator əmsalları

Bu dərəcəsi tətbiq etməklə əldə edilən məbləğə aşağıdakı çarpan əmsalları tətbiq edilir:

Əvvəlki İrs	20-ci maddənin qrupları (Vərəslik və ianə vergisi haqqında 29 dekabr tarixli, 1987/18 saylı Qanun)
AVRODA	I və II	III	IV
0 390,657.88 dən üçün	1,0000	1.5882	2,0000
390,657.88 1,965,309.58 dən üçün	1.0500	1.6676	2,1000
1,965,309.58 3,936,629.28 dən üçün	1.1000	1.7471	2,2000
3,936,629.28 daha çox	1,2000	1.9059	2,4000

Qiymətləndirmə bonusu

Və nəhayət, bu yeni qanunun tətbiqi ilə bağlı a 99% azalma endirimlərin, dərəcələrin və çarpan əmsallarının vergitutma bazasına tətbiqindən əldə edilən nəticəyə tətbiq edilir.

Bu azalma o deməkdirmi ki, ianə/Vərəs vergisi bəyannaməsi indidən təqdim edilməməlidir?

Xeyr. Vərəsəlik və Bağış Vergisində azalma və ya bonus vətəndaşları vergi bəyannaməsi vermək öhdəliyindən azad etmir. Hətta bonus və ya vergi dərəcəsinin azaldılması ilə belə, hüquqi və inzibati prosedurlar hələ də zəruridir

Qanun nə vaxt qüvvəyə minir? 

Bu andan etibarən bütün vərəsəlik və ianə halları üçün qüvvəyə minib.

Bu qanunun tətbiqi ilə hansı faydalar əldə edilə bilər?

Valensiya İcmasında bu qanunun təklif etdiyi vergi bonusu vətəndaşlar üçün əsasən müsbət olan bir neçə nəticə verə bilər. Bu mümkün təsirlərdən bəzilərini burada ətraflı izah edirəm:

1. Ailələrin maddi yükünün azaldılması : Bonus, sevilən birinin itkisi kimi çətin anlarda ailələrin maddi yükünü azaldacaq. Bu, Vərəsəlik Vergisi ilə üzləşməyi daha az çətinləşdirə bilər.
2. Sərvət köçürməsini asanlaşdırın : Daha yüksək ayırmalarla, vərəsələrə evlər və ya ailə biznesləri kimi miras qalmış aktivləri vergi ödəmək üçün satmaq təzyiqi olmadan almaq və saxlamaq daha asan olardı.
3. Əmanətlərin və İnvestisiyaların Təşviqi : Vərəsəlik və hədiyyələr üzrə vergi yükünün azaldılması insanları öz yaxınlarının öz aktivlərindən daha çox pay alacağını bilərək, qənaət etməyə və daha çox investisiya qoymağa təşviq edə bilər.
4. Canlı Bağışların Təşviqi : Hədiyyə Vergisi üzrə bonuslar vətəndaşları həyatları boyu ianə verməyə təşviq edə bilər, beləliklə, əmlakın planlaşdırılmasını və aktivlərin bölüşdürülməsini asanlaşdırır.
5. Dövlət Gəlirlərinə Mümkün Təsir : Vərəsəlik və Hədiyyə Vergisinin ümumi dövlət gəlirlərinə təsiri nisbətən kiçik olsa da, vergilərdə hər hansı azalma dövlət gəlirlərinə təsir göstərə bilər. Bu, büdcənin digər sahələrində düzəlişlər tələb edə bilər.
6. Daha böyük vergi bərabərliyi : Bonus aşağı və orta gəlirli ailələrin yükünü yüngülləşdirərək daha çox vergi bərabərliyinə doğru bir addım kimi qəbul edilə bilər.
7. Daşınmaz Əmlak Bazarına Təsiri : Daşınmaz əmlakın təhvil verilməsinin asanlaşdırılması daşınmaz əmlak bazarına təsir göstərə, ola bilsin ki, onu sabitləşdirə və ya müəyyən seqmentlərdə aktivliyi artıra bilər.
8. Sosial təsirlər : Sərvətlərin ötürülməsi zamanı maliyyə yükünü azaltmaqla, bu qanun xüsusilə ailə sərvətinin nəsillər boyu qorunub saxlanmasına müsbət sosial təsir göstərə bilər.

Xülasə, Valensiya İcmasında miras və hədiyyə vergiləri üzrə təklif olunan bonus ailələrin maliyyə yükünü yüngülləşdirmək, sərvətlərin köçürülməsini asanlaşdırmaq, əmanət və investisiyaları təşviq etmək, baxmayaraq ki, bu, hökumətin gəlirlərinə də az təsir göstərə bilər.

İndi bu üstünlüklərlə nə edirsiniz? 

1.- Valensiya bölgəsindəki mülklərə investisiya etmək daha ucuz olacaq

Ən çox təklif olunan suallardan biri “Valensiya bölgəsində evim varsa, nə qədər miras vergisi ödəməliyəm?

İndi cavab asandır:    Ailə üzvləri üçün: 1%-dən az

2.- Övladlarınıza/həyat yoldaşlarınıza mirasınız keçməsini gözləməyinizə ehtiyac yoxdur

Gələcəkdə vərəsəlik/ianə vergisi ilə bağlı qanunun son dəyişikliklərindən qaçaraq, bunu indi edə bilərsiniz!

Məsələn, ispan əmlakınızı vərəsələrinizə miras qoymağı düşünürsünüzsə, bunu indi edə bilərsiniz, ona görə də verginin gələcək artımlarından narahat olmağa ehtiyac yoxdur.

**Bəzi praktiki düsturlar:

Əmlakın tam nəzarətini həyat yoldaşınıza/övladlarınıza indi vermək istəmirsinizsə, köçürə bilərsiniz  əmlakın bir hissəsini sizin üçün saxlamaq (uzufrukt) və ailənizə yalnız çılpaq/çılpaq mülkiyyəti ötürmək. Beləliklə, siz əmlak üzərində demək olar ki, bütün mülkiyyət hüquqlarını ailəyə ötürə biləcəksiniz, ancaq uzufruktuar olaraq əmlakdan istifadə etmək və ona nəzarət etmək, hətta diri kirayə vermək hüququnuz olacaq. Yaşadığınız müddətdə mülk haqqında qərar verən tək siz olacaqsınız.

2.- Ailə üzvlərinin əməllərə daxil edilməsi daha ucuz başa gələcək

Beləliklə, indi siz bütün əmlakı bağışlaya/verə və ya həyat yoldaşınıza, övladlarınıza Hədiyyə/İanış vergilərində 99% azaldılmış vergi ilə əməllərə daxil edə bilərsiniz.

3.- Siz artıq ödənilmiş vergini geri tələb edə bilərsiniz

Əgər ianə/miras prosesindən keçmisinizsə 2023-cü ilin mayından sonra, vergidən artıq ödədiyiniz məbləği geri tələb edə bilərsiniz!

Bunun səbəbi qanunun 2023-cü ilin may ayına qədər geriyə qüvvəsi olmasıdır

Qanun 2023-cü ilin may ayının sonuna qədər geriyə qüvvədə olacaq. Bu o deməkdir ki, 2023-cü ilin may ayının sonundan bəri baş vermiş bütün miras və ianə halları bu yeni tənzimləmədən faydalana bilər..

Artıq vergi ödənişinin geri qaytarılmasını tələb edə bilərsiniz və həyat yoldaşınızı, uşaqlarınızı və s.

Buna görə də, 2023-cü ilin may ayından etibarən miras və ya ianə prosesini tamamlamısınızsa, bu yeni qaydalardan faydalana və ödənilmiş verginin geri qaytarılmasını tələb edə bilərsiniz.

TLA Pulsuz məsləhət xidməti 

TLA xüsusi yaratdı PULSUZ və ÖDƏNİŞSİZ təhsil xidməti, yeni qanun və bunun onların İspan miraslarına necə təsir etdiyini və bununla nə edəcəyini bilmək istəyən hər kəsə kömək etmək.

Bu vəziyyətlərdən birində olduğunuz halda:

• Bağışlamağı, bağışlamağı və ya bir ailə üzvünü əmlak əməllərinizə daxil etməyi planlaşdırırsınız. Siz mirasını İNDİ tamamlaya bilərsiniz! (verginin gələcək artımlarının qarşısını almaq). 
• Mülkünüzü uşaqlara və ya yalnız həyat yoldaşlarından birinə verməyi planlaşdırırsınız
• Cari Miras və ya İanə/Hədiyyə prosesində iştirak edir
• Əgər siz 2023-cü ilin may ayından sonra tamamlanan Miras/İddia prosesində iştirak etmisinizsə

Source: TLA Hüquqşünasları