İSPANİYADA ƏMLAK SATIŞDA ÖDƏNİLƏCƏĞİ VERGİ QAZANIR – SATIŞDA IRPF – MODEL 210 & MODEL 100

İspaniyada bir mülk sahibi olaraq SATIŞ zamanı bizim dediyimiz şeyi ödəməlisiniz.Ganancia Patrimonial", başqa adla "Kapital qazanclarıİngilis dilində ” və ya “Artı dəyər"Fransızca,"MeerwaardenHolland dilində ” və ya “Kapitalgewinn” alman dilində və s. Satışdan alınan bu vergi ümumi Gəlir Vergisinin bir hissəsidir.

Bu verginin necə işlədiyini bilmək üçün aşağıdakı anlayışlara diqqət yetirin:

 1.- ƏMLAK ALIŞININ QİYMƏTİ:  Əmlak alınarkən əldə edilən qiymətə ödənilmiş ümumi məbləğ. 

2.- SATIŞA QOŞULULAN XƏRCLƏR VƏ VERGİLƏR:  Bu konsepsiya satınalma ilə bağlı ödənilmiş xərclər və vergilər üzrə ümumi məbləği əhatə edir:

– Notariat və torpaq reyestrinin rüsumları

– ƏDV və dövlət rüsumu (yeni əmlak olduqda) və ya köçürmə vergisi (təkrar satış zamanı) üzrə ödənilən məbləğ  

– Peşəkar ödənişlər: Əmlak agenti haqları, vəkil haqları və s. 

 3.- ƏMLAK ÜZRƏ EDİLMİŞ İSLAHATLAR, İŞLƏR VƏ TƏKMƏLLƏŞMƏLƏR:   Bilmək çox vacibdir ki, bütün islahatlar Kapital Vergisində azalma kimi qəbul edilməyəcək. Sırf İspaniya administrasiyası yalnız bunları qəbul edəcək  tikintilərin “bərpa” və ya “uzadılması” kimi “struktur” hesab edilən islahatlar.  

IRPF-də azalma əldə etmək üçün əmlakda edilən genişləndirmələr də nəzərdən keçirilə bilər. İspaniya vergi idarəsi hesab edir ki, “uzatma” yeni elementlərin əmlaka daxil edilməsi, daha böyük məhsuldarlıq verən əmlakda iş/tikinti kimi əldə edilməsi prosesindən ibarətdir. “Bu konsepsiyaya əmlak üzərində yeni tikililər, səth uzantıları və s. daxil olacaq. Bu uzantıların dəyəri də, daha yüksək alış dəyəri kimi hesablana bilər.

Ancaq diqqətli ol, evdə görülən təmir və konservasiya işlərini hesablamaq mümkün deyil kapital qazancının miqdarını azaltmaq məqsədi ilə, çünki onlar evi yaxşılaşdırmaq və ya genişləndirmək məqsədi daşıyan işlər deyil, onu istifadə və zövq üçün mükəmməl vəziyyətdə saxlamaqdır.

“Abadlaşdırma işləri”ni “konservasiya işlərindən” fərqləndirmək üçün isə Vergilər idarəsi bildirir ki, “təmir və konservasiyalar əmlakın faydalı istifadə müddətini və onun istehsal və ya istifadə qabiliyyətini saxlamaq məqsədi daşıyan, lakin genişləndirmə işləri kimi də nəzərdən keçirilə bilən işlərdir. və ya əmlakın tutumunun və ya yaşayış qabiliyyətinin artması, habelə onun faydalı istifadə müddətinin uzadılması ilə nəticələnən təkmilləşdirmələr. Əgər siz təmir işləri aparmısınızsa, onların xarakterindən asılı olaraq, onlar təkmilləşdirmə və ya genişləndirmə kimi təsnif edilə bilər, bu halda təhvil verilmiş əmlakın əldəetmə dəyəri, yaxud konservasiya və ya təmir xərcləri hesablanarkən nəzərə alınmalıdır, qeyd olunan hesablamada nəzərə alınmamalıdır.

Nəticə olaraq, görülən işlərin xarakterindən asılı olaraq ayrı-ayrılıqda həll edilməli olan sübut məsələsi ilə üzləşirik.

 4.- KAPİTAL GƏLİRLƏRİ ÜÇÜN SAXLANMA: Vəziyyətdə satıcı İspaniyada vergidənkənar rezidentdir, satış qiymətindən 3 % saxlanılır. Bu məbləğ satıcıya ödənilmir və satışdan sonra təqdim ediləcək Kapital Qazancları bəyannaməsi üçün “tutma” kimi vergi idarəsinə ödənilməlidir. Alıcı, satıcıdan ödəniləcək Kapital qazancının "əvvəlcədən ödənişi" kimi ödəmək üçün qiymətin 3%-ni "saxlamaq" və onu İspaniya vergi idarəsinə qoymaq öhdəliyinə malikdir.

VERGİ ƏSASLARI

İspan əmlaklarının satışı, aşağıdakı düsturla satışdan əldə edilən “Xalis mənfəət” üzrə satıcılar qarşısında Kapital Qazancında öhdəliyi götürür: 

Satış qiyməti – Alınma qiyməti – Alınma üzrə xərclər və Vergilər – Əmlakda aparılan “struktur islahatlarının” dəyəri

VERGİ DƏRƏCƏSİ

Bu verginin “Xalis mənfəət” Bazasını hesabladıqdan sonra ödəyəcəyiniz vergi dərəcəsi İspaniyada İspan RESİDENTİ və ya İSPANİYA QEYRİ-REZİDENTİ kimi sizin vergi vəziyyətinizdən fərqlənir: 

– İspan Sakinləri-MODEL 100:

Əgər siz “İspaniya Vergi Rezidenti” hesab olunursunuzsa (bu o deməkdir ki, siz İspaniyada gəlir verginizi İspaniya rezidenti kimi ödəyirsiniz), o zaman Kapital Qazancını hesabladıqdan sonra vergi üzrə aşağıdakı üstünlüklərə malik olacaqsınız:

• DAİMİ YAŞAYIŞ ÜÇÜN KAPİTAL GƏLƏRİ YOXDUR: Əgər satdığınız əmlak daimi yaşayış yerinizdirsə (“daimi eviniz” kimi 3 ildən artıqdır ki, ondan istifadə edirsiniz), onda siz aşağıdakı üstünlüklərə malik olacaqsınız:
  • Əgər 65 yaşdan kiçiksinizsə: Daimi yaşayış yeriniz kimi istifadə ediləcək yeni əmlakın əldə edilməsində “yenidən investisiya edilmiş” satış məbləği üçün CG-yə ödəmirsiniz. Bu “yenidən investisiya” ilə məşğul olmaq üçün 2 il vaxtınız var (həmin məbləğləri investisiya etmədən 2 il keçsəniz, sizdən tam vergi tutulacaq).
  • Əgər 65 yaşdan yuxarısınızsa: Satışda əldə edilən məbləğlər üçün CG ödəmirsiniz. Və bu, hətta yeni bir əmlaka "yenidən investisiya" etməsəniz də.
• 3% SAXLAMA: Satış başa çatdıqdan sonra siz alıcıdan heç bir saxlama olmadan qiymətin tam məbləğini alırsınız.

vergi rezidentləri üçün vergi dərəcəsi
Xalis gəlir	Vergi dərəcəsi
6000 €-ya qədər	19%
6000 - 49.999 €	21%
50.000 - 199.999 €	23%
+ € 200.000	26%

– İspan Qeyri Sakinləri - Model 210:   Sabit Vergi dərəcəsi: 19%

Kapital mənfəətinin hesablanması nümunəsi: 

• Siz 2015-ci ildə 200.000 EUR qiymətinə yenidən satılan əmlak almısınız.
• Həmin anda siz 24.000 avro ödəmisiniz ki, bu da xərclərin 12%-ni təşkil edir: 10% köçürmə vergisi + 2% notarius, reyestr, vəkil rüsumları və s.
• Daha sonra 17.000 avroya daxili islahatlar apardınız (döşəmənin dəyişdirilməsi, hovuzun təmiri və yeni pəncərələr).
• Bir neçə il sonra siz 20.000 EUR dəyərində qaraj tikdiniz

Onda siz indi 260.000 EUR qiymətinə satmağa qərar verdiniz.

Bu satışdan əldə edilən kapital qazancı nədir?

QEYD: Hesablama aparmazdan əvvəl bildirməliyik ki, İspaniya administrasiyası 17.000 EUR dəyərində “daxili islahatlar” istisna olmaqla, verginin azaldılması üçün yuxarıda göstərilən bütün konsepsiyaları nəzərdən keçirəcək. Bunun səbəbi, “struktur” islahatları olmayan “daxili” islahatların vergi güzəştləri üçün nəzərdə tutulmamasıdır.

Formuladan istifadə edirik:

260.000 (Satış qiyməti) - 200.000 (alınma qiyməti) – 24.000 (Alınma üzrə xərclər və vergilər) – 20.000 (Yeni Qaraj) =

16.000 EUR

Bu, satışla əldə ediləcək “Xalis mənfəət”dir

Kapital qazancının dərəcəsi 19% olduğundan, Kapital mənfəəti üçün verginin məbləği belə olacaq:

16.000 * 19% = 3.040 EUR

 VERGİNİN ÖDƏNİLMƏSİ YOLU

Vəziyyətdə İspan vergi SAKİNLƏRİ, vergi, gələn ilin iyun ayının sonuna qədər təqdim ediləcək qlobal Gəlir Vergisi bəyannaməsinin bir hissəsi kimi qalan gəlirlər, pensiyalar, əmək haqqı və s. ilə birlikdə bəyan edilir.

  Vəziyyətdə İspaniyada QEYRİ vergi rezidentləri, Kapital mənfəətini ödəməyin yolu aşağıdakılardır:

• SATIŞ TAMAMLANDI: 3 % SAXLAMA: Satış başa çatdıqdan sonra İspaniya administrasiyası alıcını satış qiymətinin 3%-ni SAXLAmağa məcbur edir. Beləliklə, tam razılaşdırılmış qiyməti almırsınız. Alıcı ümumi qiymətin 3%-ni özündə saxlayır və onu Vergi idarəsinə qoymağa borcludur. Bu, "satışın başa çatdığı gün" edilir.

QEYD: Yuxarıdakı misaldan sonra, satışın qiyməti 260.000 EUR olduğu halda, alıcının saxlayacağı məbləğ 260.000 * 3 % = olacaq. 7.800 EUR.

• 4 AYDAN ƏVVƏL SATIŞ TAMAMLANDAN SONRA: KAPITA GƏLƏCƏLƏRİNİN BƏYANLANMASI 19% həm Aİ, həm də AB QEYDİ vətəndaşlara şamil edilir): Satış başa çatdıqdan sonra İspaniya vergi idarəsinə “Kapital Qazancları Bəyannaməsini” təqdim etmək üçün 6 ayınız var. Bu bəyannamədə siz (yaxud vəkiliniz) yuxarıdakı nümunəyə əsasən vergi hesablamalısınız. Bu halda, ödəməli olduğunuz məbləğ 3.040 EUR təşkil edir.

QEYD: Burada izah edildiyi kimi, bu əməliyyatdan əldə edilən Kapital Gəlirləri 3.040 EUR təşkil edir. Daha yüksək məbləğlə (7.800 EUR) saxlandığınız üçün, fərq üçün İspan administrasiyası ilə "kredit"iniz var.

Beləliklə, İspaniya administrasiyası sizdən CG Vergisi üçün 7.800 EUR tutursa, verginin yekun nəticəsi cəmi 3.040 EUR olduğundan, İspaniya administrasiyası sizə fərqi «geri qaytarmalıdır»: 7.800-3.040 = 4.760 EUR.

Bu geri qaytarma üçün necə iddia etmək olar? Sizin vəkiliniz bu faktı Vergi idarəsinə təqdim etmək üçün eyni Kapital Artırma Bəyannaməsinə daxil etməlidir.

 QEYD: Adətən sahiblər "İspan Vergi Rezidensiyasını" "İspan Rezidensiyasını" qarışdırırlar..

Başqa sözlə, insanlar düşünürlər ki, İspaniya Milli Polisində əldə edilmiş “İspan Yaşayış Kartı” və ya “Yaşayış Sertifikatı” onların “Vergilər üçün İspan Rezidentləri” olduqlarını nümayiş etdirmək üçün kifayətdir və təəssüf ki, belə deyil.

The "İspan Yaşayış Kartı"(Və ya"İspan Yaşayış Sertifikatı"), "Vergi Rezidenti" kimi Vergi mülahizənizi dəyişdirmək üçün etibarlı sənəd deyil.

İspan Yaşayış Kartı (və ya Sertifikatı) polisin müəyyən bir ərazidə sakinlərə daha yaxşı nəzarət etməsini asanlaşdırmaq üçün yalnız İspaniyada “yaşadığınızı” bəyan etməyə xidmət edir.

Vergilər üçün İspaniya sakini olmaq üçün, və sonra normal bir İspan vətəndaşı olaraq İspaniyada Vergilərinizi ödəməyə başlayın, bunu əldə etməlisiniz İSPANYA REZİDENT VERGİ SERTİFİKASI İspaniya Vergi İdarəsi və ya İspaniya Gömrükləri tərəfindən verilir və sonra siz vergilərinizi mənşə ölkənizdə deyil, İspaniyada ödəməyə başlayacaqsınız.

Həmçinin, ölkənizin vergi orqanına İspaniyanın Vergi Rezidenti olduğunuzu və ölkənizdə Vergi Rezidenti kimi davam etmək istəmədiyinizi bəyan etməli olduğunuz zaman-

Beləliklə, lütfən, vergi məsləhətçinizlə hal-hazırda ödədiyiniz vergiləri yoxlayın, çünki siz İspaniya Rezidenti olmasanız belə, QEYRİ-REZİDENTLƏRİN GƏLİR VERGİSİ bəyan etməli və ödəməlisiniz.

____________________________________________________________________________

 

Satıcıdan 3% saxlamağı niyə tətbiq etmək lazımdır?

Çünki bu, İspaniya administrasiyası üçün satıcının əldə etdiyi kapital gəlirindən əldə edilən vergilərin İspaniyada ödəniləcəyinə zəmanət verir.

 

3% saxlama ödənilməsə nə olar? 

Saxlamanın alıcı tərəfindən tətbiq edilmədiyi halda, İspaniya administrasiyası satılan mal və ya əmlak obyektində göstərilən ödəniş üçün borcunu icra edə bilər.

Bununla da, alıcı ödənişi həyata keçirmədikdə və ya satıcını tutmadıqda, o, borcun icrası, onun halda isə əldə etdiyi əmlakın üzərinə həbs qoyulması proseslərindən əziyyət çəkə bilər.

 

3% saxlama tətbiq edildikdən sonra satıcı nə etməlidir?

 

Siz satışa imza atdığınız tarixdən dörd ay ərzində həmin model 210 vergi bəyannaməsini təqdim etməli olacaqsınız.

 

Bu halda, kapital qazancının hesablanması nəticəsində yaranan məbləğdən az tutulduqda, yəni satıcıdan 10,000 € tutulduqda və kapital gəlirinin hesablanmasının nəticəsi 15,000 € olarsa. . , siz satış tarixindən sonra dörd ay ərzində 5,000 modelinin təqdimatı ilə qalan 210 avronu ödəməli olacaqsınız.

 

Əks halda, əgər satıcı kapital artımı vergisinin ödənilməsi nəticəsində yaranan məbləğdən artıq məbləği tutmuşdursa, o, həmin məbləği geri qaytarmaq hüququna malik olacaqdır. Bu, satış tarixindən dörd ay ərzində təqdim edilməlidir.

 

Bu nöqtədə vacibdir, yəni İspaniya administrasiyasına 3% və ya qeyd olunan saxlama haqqının bir hissəsini qaytarmaq hüququ varsa, bu, satıcıdan əvvəllər vergi öhdəliklərinə əməl etməsini tələb edəcəkdir. o, qeyri-rezident anlayışında İspaniyada mülkiyyətçi kimi öhdəlik götürmüşdür. Yəni, İspaniyadakı bütün əmlak sahiblərinin qeyri-rezident kimi ödəməli olduğu ikinci yaşayış yerinin IRPFNR-nin illik hesablanmış gəlir vergisinin təqdimatına. Normalda bu öhdəlik dörd il müddətinə tələb olunacaq. Başqa sözlə, İspaniya administrasiyası hesablanmış gəlir vergilərinin satış tarixindən əvvəlki son dörd il ərzində ödənilməməsini tələb etməyəcək.

 

İspaniya administrasiyası tutulan 3%-dən artıq məbləği qaytarmaq üçün nə qədər vaxta sahibdir?

 

Rəhbərliyin 6 ay müddətində artıq saxlama məbləğini geri qaytarmaq imkanı var. 6 aydan sonra administrasiya qeyd olunan məbləği gecikdirmə faizi ilə birlikdə qaytarmağa borclu olacaq.

 

Qaytarma müddətinə xüsusi diqqət yetirilməlidir, çünki İspaniya administrasiyası geri qaytarmağı həyata keçirmək üçün bəzi hallarda bir ildən çox vaxt çəkə bilər.

 

Onu da nəzərə almaq lazımdır ki, administrasiyanın geri qaytarma və ya kompensasiya ilə məşğul olmaq üçün DÖRD İLƏ qədər vaxtı var. Buna görə, pulun geri qaytarılması üçün bir ildən çox vaxt tələb olunarsa, geri qaytarılma hüququnun bitmə müddətlərini iflic etmək üçün bir mütəxəssisin xidmətlərini işə götürməlisiniz.

 

İspaniyada əmlakların bağışlanması halında 3% saxlama ilə məşğul olmaq öhdəliyi varmı?

 

İspaniyada yerləşən əmlakların bağışlanması halında, bunlar pulsuz olduğundan, onlar üçün ödəniləcək heç bir qiymət yoxdur, yəni heç bir ödəniş yoxdur, dəyərinin 3% -ni tutmaq öhdəliyi yoxdur. ianə və ya ona model 211 vasitəsilə daxil olmaq.

 

Kondominiumun ləğvi və ya ortaq mülkiyyətin ləğvi halında, 3% tutulması məcburidirmi?

 

Normalda yox . Başqa sözlə, kondominiumun ləğvi neytral dispozitiv aktdır və bu, tərəflərdən heç biri üçün ata-baba köçürməsi yaratmır. Ona görə də qazancın olduğu hesab edilmir.

 

Lakin , ortaq mülkiyyətçilərdən birinə ona məxsus olan hissədən artıq hissə verildiyi halda , bu halda, qeyd edilən hissənin ortaq mülkiyyətçi üçün kapital qazancı təşkil etdiyi nəzərə alınacaq, saxlama tətbiq edilməlidir. qeyd olunan artıq hissə üzrə 3% . 

Başqa sözlə, məsələn, “A” və “B”-nin İspaniyada 65%-nin “A” üçün, 35%-nin isə “B” üçün paylaşılan bir mülkə sahib olduğu bir hal olduğunu təsəvvür edək. Bu halda, hər birinin əmlakın 50%-ni özündə saxladığı müəyyən olunarsa, kondominiumun ləğvi baş verərsə, “B”nin verdiyi töhfədən 15% çox əldə etdiyi hesab ediləcək. Yəni, 35% dəyərində töhfə vermək 50% nəticə əldə edir, bununla da həmin 15% artıqlıq kapital qazancı hesab olunacaq və “A” həmin 3% dəyərinin 15%-ni özündə saxlamağa məcbur olacaq. "B".

Eyni şəkildə, təsəvvür edək ki, “B” əmlakının 35%-nə əlavə olaraq 50,000 avroluq nağd pul söhbəti aldığı başqa bir nümunə var. Eyni şəkildə, nağd şəkildə göstərilən kompensasiya 3% saxlanacaq, çünki o, "B"-nin mövcud aktivlərindən birini təmsil edir.

 

 __________________________________________________________________________

 

 

SATICILAR ÜÇÜN DİGƏR VERGİLƏR-PLUSVALÍA

Əsasən, PLUSVALÍA, mülkünüzün yerləşdiyi torpağın dəyərinin alış və satış müddətindən artmasına görə vergidir. Satışdan əvvəl hesablamaq iqtidarında olmadığımız yeganə vergidir, çünki Town Hall tərəfindən müəyyən edilmiş meyarlardan asılıdır.

Bu hallarda, alıcıdan satıcıya saxlama bu verginin ödənilməsini ödəmək üçün kifayətdir. Ümumiyyətlə, satıcı satışdan sonra ölkəni tərk edərkən.