QEYRİ-REZİDENTLƏR ÜÇÜN İSPANYA VERGİLƏRİNİN KALKULYATÖR BÖLMƏSİNƏ XOŞ GƏLDİNİZ
Bu bölmədə siz aşağıdakı hallarda ödəmək üçün QEYRİ FİSKAL SAKİNLƏR ÜÇÜN İspan GƏLİR VERGİSİ (Model 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – İspan Daxili Gəlir”) hesablaya biləcəksiniz:
- Şəxsi istifadəniz üçün İspaniyada eviniz olduqda
- İspaniyada şəxsi istifadəniz üçün bir eviniz olduqda və onu ara-sıra dövrlər və ya mövsümlər üzrə icarəyə götürsəniz
.
HAQQINDA İLKİN SUALLAR
QEYRİ-REZİDENTLƏR ÜÇÜN İSPANYA GƏLİR VERGİSİ
İspaniyada mülkləri olan qeyri-rezidentlər, daimi nümayəndəliyi olmadan fəaliyyət göstərən vergi ödəyiciləri, şirkətlər və/və ya fiziki şəxslər, istər fiziki, istərsə də hüquqi şəxslər, bu Qaydalara uyğun olaraq vergiyə cəlb olunurlar. IRPF (İspaniya Gəlir Vergisi – Kapital Qazanc Vergisi – Model 210 IRPF) IRPFNR Qanununun Konsolidə Edilmiş Mətninin 24-cü və sonrakı maddələrində müəyyən edildiyi kimi hər bir əməliyyat üçün bunu edin – Model 210.
1.- Vergi bazası
a) Ümumi qayda: Ümumiyyətlə, vergitutma bazası onun fiziki şəxslərin gəlir vergisi qaydalarına uyğun olaraq müəyyən edilmiş tam məbləğindən təşkil olunacaq.
b) Xüsusi qaydalar: Mühəndislik müqavilələrindən və ümumiyyətlə İspaniyada daimi nümayəndəliyin vasitəçiliyi olmadan həyata keçirilən fəaliyyətlərdən və ya iqtisadi əməliyyatlardan əldə edilən xidmətlərin, texniki yardımın, quraşdırma və ya montaj işlərinin göstərilməsi hallarında vergitutma bazası fərqə bərabər olacaqdır. tam gəlir və aşağıdakı xərclər arasında:
– Tətbiq olunan verginin gəliri və ya ödənilən işdən əldə edilən gəlir hesabına ödənişlər əsaslandırılmış və ya təmin edilməklə, fəaliyyətin inkişafı ilə birbaşa məşğul olan işçilərin əmək haqqı və sosial ödənişləri.
– İspaniya ərazisində aparılan işlərə onların qəti şəkildə daxil edilməsi üçün materialların təmin edilməsi.
– Fəaliyyətlərin inkişafı üçün İspaniya ərazisində istehlak edilən ləvazimatlar.
Uyğun olan vergi bazası kapital mənfəəti baş verən hər bir kapital dəyişikliyinə müəyyən istisnalarla fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə nəzərdə tutulmuş qaydalar tətbiq edilməklə müəyyən ediləcək.
– Qeyri-rezident müəssisələrə münasibətdə, kapital gəliri gəlir gətirməyən alışdan (məsələn, ianə) əldə edildikdə, bu məbləğ əldə edilmiş obyektin “normal bazar” dəyəri ilə qiymətləndiriləcəkdir.
– Mənfəət dolayısı ilə İspaniya ərazisində yerləşən aktivlərdən və ya onlarla əlaqəli hüquqlardan əldə edildikdə və müəssisələr “sadəcə aktivlərin sahibi” hesab edildikdə və onlar effektiv vergi mübadiləsinin aparılmadığı ölkələrdə və ya ərazilərdə rezident olduqda; Məlumata görə, İspaniya ərazisində yerləşən daşınmaz əmlaklar verginin ödənilməsinə tabe olacaq.
- ƏSAS GƏLİRLƏR: Qeyri-rezident fiziki şəxslərə münasibətdə, hesablanmış gəlir daşınmaz əmlak İspaniya ərazisində yerləşən Şəxsi Gəlir Vergisi Qanununun müddəalarına uyğun olaraq müəyyən ediləcək (hər hansı istismarın həyata keçirilməsi üçün əhəmiyyət kəsb etməyən tikililəri olan şəhər və ya kənd daşınmaz əmlakının kadastr dəyərinin 2%-i, iqtisadi fəaliyyətlə əlaqəli olmayan və ya daşınmaz əmlak kapitalının qaytarılması və ya kadastr dəyərinə yenidən baxıldıqda 1.1%).
- İSPANYA ƏMLAKLARINDAN KİRAYƏDƏ ALINAN GƏLİRLƏR : Onlardan 19% (Aİ Rezidentləri + Norveç + İslandiya üçün) və ya 24% (AB olmayanlar: ABŞ, Böyük Britaniya, Kanada, Meksika və s.) vergi tutulacaq. Bilmək çox vacibdir ki, yalnız Aİ Rezidentləri əmlak üzərində aparılan təmir xərcləri, islahatlar və s. ilə vergini azaltmaq hüququna malik olacaqlar. Qeyri-AB rezidentləri olduqda, bu maddələr üçün heç bir endirim tətbiq edilməyəcək, beləliklə, vergi dərəcəsi tam olaraq alınan icarə haqqının ümumi məbləğinə (heç bir azalma olmadan) tətbiq ediləcək.
– Avropa İttifaqının digər Üzv Dövlətində yaşayan vergi ödəyiciləri öz xüsusi qaydalarını tətbiq etməyə imkan verən xüsusi qaydalara malikdirlər, məsələn:
*Şəxsi Gəlir Vergisi Qanununda nəzərdə tutulan xərclər, İspaniyada əldə edilən gəlirlə birbaşa əlaqəli olduğunu sübut etdiyi müddətcə, sanki rezidentlərdən danışırıqsa, çıxıla bilər.
*Kapital artımına uyğun gələn vergitutma bazası, baş verən hər bir ata-baba dəyişikliyinə, ümumiyyətlə, Vergi ödəyicisinin həmin Vergi üzrə olduğu halda tətbiq ediləcək Fərdi Gəlir Vergisi Qanununun qaydaları tətbiq edilməklə müəyyən ediləcək.
2.- Vergi dərəcəsi
* Ümumi:
| Rezidentlər AB, İslandiya və Norveç | Qalan ölkələr |
| 19% | 24% |
* Əmək reqlamentinin müddəalarına uyğun olaraq mövsümi işçilər üçün müəyyən müddətli müqavilə əsasında İspaniya ərazisində qeyri-rezident fiziki şəxslər tərəfindən alınan iş gəlirləri: 2%.
* Müəssisənin kapitalında iştirakdan əldə edilən dividendlər və digər gəlirlər və öz kapitalının üçüncü şəxslərə ötürülməsindən əldə edilən faizlər və digər gəlirlər: 19%
3.- Tutulmalar
Vergidən yalnız aşağıdakılar çıxılacaq:
Fərdi Gəlir Vergisi Qanununun İcmal Mətninin 68.3-cü maddəsində nəzərdə tutulmuş şərtlərdə ianələrə görə ayırmalara uyğun gələn məbləğlər.
Vergi ödəyicisinin gəlirləri üzrə tətbiq edilmiş hesab üzrə tutulmalar və ödənişlər.
Yuxarıda izah edildiyi kimi və İspan əmlaklarında kirayədən əldə edilən gəlirlərdən danışarkən, yalnız Aİ Rezidentləri əmlaka edilən baxım xərcləri, islahatlar və s. ilə vergini azaltmaq hüququna malik olacaqlar. Qeyri-AB rezidentləri olduqda, bu maddələr üçün heç bir endirim tətbiq edilməyəcək, beləliklə, vergi dərəcəsi tam olaraq alınan icarə haqqının ümumi məbləğinə (heç bir azalma olmadan) tətbiq ediləcək.
4.- Hesablama
Vergi hesablanacaq:
– Qaytarma zamanı, ödəmə vaxtı çatdıqda və ya daha tezdirsə, geri qaytarılma tarixində.
– Mülkiyyət dəyişikliyi baş verdikdə, kapital artımı halında.
– Şəhər daşınmaz əmlakına uyğun hesablanmış gəlirə gəldikdə, hər il dekabrın 31-də.
– Qalan hallarda, müvafiq gəlirin ödənilməsi vaxtı çatdıqda.
– Vergi ödəyicisi vəfat etdikdə, hesaba alınmamış bütün gəlirlər ölüm tarixində ödənilməli hesab edilir.
5.- Formal öhdəliklər
İspaniya ərazisində daimi nümayəndəliyin vasitəçiliyi olmadan gəlir əldə edən vergi ödəyiciləri hesablama tarixindən etibarən bir ay müddətində bu vergi üzrə müvafiq vergi borcunu müəyyən edən və daxil edən bəyannamə təqdim etməyə borcludurlar.
- Halda Hesablanmış gəlir öz istifadəsi üçün şəhər daşınmaz əmlakına uyğun olaraq, bəyannamə növbəti il üçün 31 DEKABR tarixinə qədər təqdim ediləcək (2021-ci il üçün Əmanət Vergisi bəyannaməsi 2022-ci ildə, 31.12.2022-ci il tarixindən əvvəl təqdim edilməlidir).
- Vəziyyətdə KİRAYƏDƏN ALINAN GƏLİRLƏR: Rüblük bəyannamə – İcarəyə: Siz həmin gəliri icarə haqqının yarandığı rübdə bəyan etməlisiniz. Bu bəyannamələrin təqdimatı həmin rübün bitməsindən sonra 20 gündən əvvəl həyata keçirilməlidir.
Nümunə olaraq, yanvar-mart rübündən etibarən kirayə gəlirləri 20-dən əvvəl təqdim ediləcək vergi bəyannamələrində bəyan edilməlidir.th Aprel 2022.
Vacib Qeyd: Əgər əmlak il ərzində müəyyən müddət ərzində icarəyə götürülübsə, onda mülkiyyətçi 2 VERGİ BƏYANATI təqdim etməlidir:
1.- Həmin ildə əldə edilmiş İcarəyə GƏLİRLƏRİNİN RÜB İL BƏYANATI.
2.- Keçən ilin İLLİK VERGİ BƏYANNAMƏSİ.
Misal:
2021-ci il üçün ev kirayə verilmir
2022-ci il üçün ev iyul/avqust aylarında 2 aylıq kirayə verilir, ilin qalan hissəsi isə icarəyə verilmir.
Sahibinin rəsmi öhdəlikləri:
– 20 oktyabr 2022-ci il tarixinədək, Dördlük bəyannamə İyul/Avqust aylarında alınan icarə haqqı 2022
– 31 dekabr 2022-ci il tarixinədək, İllik bəyannamə ildə əldə edilən Hesablanmış Gəlir 2021
– 31 dekabr 2023-ci il tarixinədək, İllik bəyannamə ildə əldə edilən Hesablanmış Gəlirdən 2022 (evin icarəyə verilmədiyi il intervalı).
Beləliklə, nəzərinizə çatdırırıq ki, turistik məqsədlər üçün əmlak icarəyə götürərkən, əmlakınızı qeydiyyata almaqla bağlı HÜQUQİ öhdəliyinizlə birlikdə, gəlirinizi RÜBƏRLƏR, daha sonra isə ilin qalan hissəsi üçün İLLƏK olaraq bəyan etmək VERGİ ÖDƏCİNİZ var.
DİGƏR:
- İspaniyada həyata keçirilən iqtisadi fəaliyyətlərdən və ya istismarlardan gəlir əldə edən vergi ödəyiciləri gəlir və xərclərin uçotunu aparmağa borclu olacaqlar.
- Eyni şəkildə, onlar verilmiş hesab-fakturaları və qəbul edilmiş fakturaları və ya təsdiqedici sənədləri tarixlər sırasına görə nömrələnərək saxlamalıdırlar.
- Onlar təmin etdikləri iş gəlirlərinə, habelə tutulmağa məruz qalan digər gəlirlərə görə hesaba tutma və ödənişlər aparmağa borcludurlar. s
İspaniyada vergilərinizi hesablamaq üçün bura klikləyin:
- Sakinlər üçün İspan Gəlir Vergisi kalkulyatoru - Pensiyalar, əmək haqqı və kirayələr
- Qeyri-rezidentlər üçün İspan Gəlir Vergisi kalkulyatoru
– Əmlak icarəsi üçün İspan Gəlir Vergisi kalkulyatoru
– İspan əmlaklarının satışından ödəniləcək İspan Vergisi
QEYRİ SAKİNLƏR üçün İspan Gəlir Vergisi haqqında dərsliyimizi izləmək üçün buraya klikləyin