PODATKI OD SPADKÓW OTRZYMANYCH ZA GRANICĄ HISZPANIA
Jakie podatki należy zapłacić od spadku, który pochodzi z zagranicy?
W przypadku, gdy rezydent podatkowy w Hiszpanii otrzymuje majątek lub pieniądze ze spadków znajdujących się za granicą, wspomniane aktywa, pieniądze, składki ubezpieczeniowe, konta bankowe itp. muszą zostać zadeklarowane. w Hiszpanii. Aby to zrobić, musisz postępować w następujący sposób:
Następujące osoby podlegają HISZPAŃSKI PODATEK SPADKOWY:
- Przez " obowiązek osobisty” – Osoby, które są rezydentami na terytorium Hiszpanii zgodnie z prawem hiszpańskim.
- Przez "prawdziwy obowiązekn” – Osoby, które nie będąc rezydentami na terytorium Hiszpanii, otrzymują w spadku majątek znajdujący się w Hiszpanii, w tym nieruchomości, rachunki bankowe, ruchomości lub składki na ubezpieczenie na życie wystawione przez hiszpańskich ubezpieczycieli.
W związku z tym:
1.- SPADKOWCA/DZIEDZICZE MUSZĄ BYĆ REZYDENTEM PODATKOWYM W HISZPANII
Oznacza to, że musisz mieć miejsce zwykłego pobytu i miejsce pobytu podatkowego w Hiszpanii.
Dlatego musisz spełnić następujące kryteria określone w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych, które określają, co następuje:
Kiedy uznaje się, że osoba fizyczna lub fizyczna ma miejsce zwykłego pobytu w Hiszpanii?
Istnieje kilka kryteriów pozwalających ustalić, kiedy dana osoba jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii:
- Kryteria ogólne – Pobyt w Hiszpanii dłużej niż 6 miesięcy
Osoba, która przebywa na terytorium Hiszpanii dłużej niż 183 dni w ciągu roku kalendarzowego, jest uważana za rezydenta w Hiszpanii.
Przy obliczaniu czasu nie uwzględnia się czasowych wyjazdów lub pobytów za granicą, które nie wiążą się ze zmianą miejsca zamieszkania. Innymi słowy, tylko te pobyty za granicą, które wiążą się z rzeczywistą zmianą miejsca zamieszkania, będą uznawane za „nieobecność” dla tych celów.
W ten sposób wyjazd zagraniczny w obie strony, czy to w celach urlopowych, zdrowotnych, rodzinnych, wypoczynkowych itp., nie będzie traktowany jako „nieobecność”, a czas spędzony na wyjeździe będzie traktowany jako „pobyt w Hiszpanii”. .
Sprawa rajów podatkowych : Do tych celów certyfikat rezydencji wydany przez raj podatkowy nie będzie ważny.
Jeśli jednak nastąpi „rzeczywista” zmiana miejsca zamieszkania podatnika na raj podatkowy, po zweryfikowaniu tej zmiany na dłużej niż 6 miesięcy i jeden dzień, przez CZTERY LATA będzie on nadal płacił podatki w Hiszpanii jako rezydent podatkowy .
Dla Hiszpanii „raj podatkowy” przestaje być rajem podatkowym w momencie podpisania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, z obowiązkiem wymiany informacji między dwoma krajami.
Przykładowo Hiszpania podpisuje tego typu umowy z następującymi krajami:
- słód
- Zjednoczone Emiraty Arabskie
- Jamaica
- Trynidad i Tobago
- Luksemburg
- Panama
- barbados
- Singapur
- GŁÓWNE kryterium działalności gospodarczej
Stosując to kryterium, każda osoba, której działalność gospodarcza lub interesy mają swój główny ośrodek lub bazę w Hiszpanii, jest uważana za rezydenta podatkowego w Hiszpanii.
W przypadku, gdy podatnik nie chce być uznawany za rezydenta w Hiszpanii na podstawie tego kryterium, musi udowodnić, że ma bazę lub główny trzon swojej działalności poza Hiszpanią.
- Kryterium jądra rodziny
Daną osobę uważa się za mającą miejsce zamieszkania w Hiszpanii, jeżeli nieseparowany małżonek lub małoletnie dzieci osoby fizycznej mieszkają w Hiszpanii.
- Reżim imigracyjny
Ci pracownicy, którzy pozostają w Hiszpanii wyłącznie i wyłącznie w celach zawodowych, będą zwolnieni i nie będą opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ale podatkiem dochodowym dla NIEREZYDENTÓW (który jest niższy niż podatek dla rezydentów).
Aby to zwolnienie zostało spełnione, osoby te muszą udowodnić:
- Że mają umowę o pracę, która zobowiązuje ich do pozostania w Hiszpanii
- Że nie mieszkali w Hiszpanii w ciągu ostatnich 10 lat
Celem tego reżimu jest przyjęcie wykwalifikowanej siły roboczej w Hiszpanii, ponieważ dochód nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, który osiąga stawki bliskie 50%, umożliwia opodatkowanie tego dochodu IRNR (podatek dochodowy od osoby niebędącej rezydentem) , z stała stawka 19% dla obywateli Unii Europejskiej i 24% dla pozostałych.
- Reżim podziału dochodów
Oprócz „osób fizycznych” lub „osób fizycznych” istnieje kilka przypadków, które również podlegają opodatkowaniu:
- społeczeństwa obywatelskie
- Wspólnoty właścicieli
- spadków leżących – „Herencias Yacentes"
W takich przypadkach dochód uzyskiwany przez te podmioty przypisuje się tworzącym je członkom, a więc sam podmiot nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Sposób przypisania dochodów uzyskiwanych przez te podmioty ich członkom lub uczestnikom jest następujący:
- W przypadku, gdy członkowie podmiotu są podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, zapłacą ten podatek.
- W przypadku, gdy członkami są osoby fizyczne lub fizyczne, płacą podatek dochodowy od osób fizycznych.
2.- MIESZKAŃCA JEST UWAŻANY ZA SPADKOWNIKA ZGODNIE Z PRAWEM OBOWIĄZUJĄCYM DZIEDZICTWO ZA GRANICĄ
Istotne jest, aby rezydent był uznawany za „spadkobiercę” przez prawo obce regulujące dziedziczenie.
3.- OBOWIĄZKI PODATKOWE:
a.- PRZEDSTAWIANIE DOKUMENTÓW DZIEDZICZNYCH W HISZPAŃSKIM URZĘDZIE PODATKOWYM:
– Akty notarialne i rejestrowe dziedziczenia spadkowego, określające majątek, który ma zostać odziedziczony, i jego wartość
– Akt zgonu zmarłego
– Dokument tożsamości (paszport, dowód osobisty itp.) zmarłego
Dokumenty te muszą być przetłumaczone i opatrzone apostille.
Dokumentacja zostanie przedstawiona:
- Jeżeli zmarły posiadał inne aktywa w Hiszpanii, w regionie lub wspólnocie autonomicznej, w której znajduje się większość tych aktywów.
- Jeżeli zmarły nie miał innego majątku w Hiszpanii, w regionie lub społeczności, w której spadkobierca na stałe zamieszkuje.
b.- DEKLARACJA PODATKU SPADKOWEGO
Po przedstawieniu dokumentacji odpowiedni należy złożyć deklarację podatkową związaną ze spadkiem oraz zapłacić ewentualny hiszpański podatek od spadków. Warto w tym miejscu zauważyć, że większość regionów i wspólnot autonomicznych oferuje w tym zakresie szerokie świadczenia i ulgi podatkowe, które będą miały zastosowanie do kwoty uzyskanej w spadku, jeśli zostaną spełnione określone w tym celu wymogi.
Ponadto należy uwzględnić podatki, które z kolei spadkobierca zapłacił w kraju, w którym dokonano spadku, ponieważ podatki te mogą być stosowane w Hiszpanii i odliczyć kwotę do zapłaty w naszym kraju. Będzie to możliwe w wielu przypadkach, ponieważ Hiszpania zazwyczaj ma podpisane umowy podatkowe z dużą liczbą krajów, aby uniknąć podwójnego opodatkowania, a spadkobierca może wykorzystać podatek zapłacony za granicą, aby zmniejszyć ten, który musi zapłacić w Hiszpanii.
c.- MODEL 720 MUSI BYĆ ZGŁOSZONY
Prawo stanowi, że wyłącznie w celach informacyjnych tspadek otrzymany z zagranicy należy zgłosić na formularzu 720.
Kary za niestawienie się mogą sięgać 30,000 XNUMX euro.
d.- CZY W HISZPANII JEST MOŻLIWOŚĆ ZŁOŻENIA DEKLARACJI SPADKU?
Tak, okres deklaracji wynosi Miesiąc 6 od daty śmierci. Chociaż okres ten może zostać przedłużony o kolejne 6 miesięcy, jeżeli spadkobierca zwróci się o to do Urzędu Skarbowego przed upływem piątego miesiąca od daty śmierci.
Po upływie tego terminu administracja może zastosować dopłaty i kary za opóźnienie.
4.- CZY POWINNO BYĆ WYKAZANE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (IRPF)?
Odpowiedź brzmi nie. Aktywa otrzymane w spadku nie są uznawane za „dochód” dla celów podatku dochodowego.
5.- CZY POWINNY BYĆ ZGŁOSZONE DO CELÓW PODATKU MAJĄTKOWEGO?
Odpowiedź brzmi tak. Hiszpańscy rezydenci podatkowi są zobowiązani do zadeklarowania majątku, który posiadają w Hiszpanii lub za granicą. Zatem w przypadku, gdy odziedziczony majątek mieści się w założeniach zawartych w ustawie regulującej ten podatek, należy go zadeklarować i opodatkować.