WITAMY W KALKULATORZE PODATKÓW HISZPAŃSKICH DLA NIEREZYDENTÓW
W tej sekcji będziesz mógł obliczyć hiszpański PODATEK DOCHODOWY DLA MIESZKAŃCÓW NIEPODATKOWYCH (Model 100 IRPF „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – Hiszpański Urząd Skarbowy”), aby zapłacić w następujących przypadkach:
- Kiedy masz dom w Hiszpanii do prywatnego użytku
- Kiedy masz dom w Hiszpanii na własny użytek i wynajmujesz go okazjonalnie lub sezonowo
.
WSTĘPNE PYTANIA DOTYCZĄCE
HISZPAŃSKI PODATEK DOCHODOWY DLA NIEREZYDENTÓW
Nierezydenci posiadający nieruchomości w Hiszpanii, podatnicy, spółki i/lub osoby fizyczne, które prowadzą działalność bez stałego miejsca prowadzenia działalności, niezależnie od tego, czy są osobami fizycznymi czy prawnymi, podlegają opodatkowaniu zgodnie z IRPF (hiszpański podatek dochodowy – podatek od zysków kapitałowych – model 210 IRPF) przepisów i rób to dla każdej transakcji, jak określono w art. 24 i następnych tekstu ujednoliconego ustawy IRPFNR – model 210.
1.-Podstawa opodatkowania
a) Zasada ogólna: Co do zasady podstawę opodatkowania stanowić będzie jej pełna kwota, ustalona zgodnie z zasadami podatku dochodowego od osób fizycznych.
b) Zasady specjalne: W przypadku świadczenia usług, pomocy technicznej, prac instalacyjnych lub montażowych wynikających z umów inżynieryjnych i ogólnie z działalności lub operacji gospodarczych prowadzonych w Hiszpanii bez pośrednictwa stałego zakładu, podstawa opodatkowania będzie równa różnicy między pełnym dochodem a następującymi wydatkami:
– Wynagrodzenia i składki socjalne personelu zatrudnionego bezpośrednio przy rozwoju działalności pod warunkiem, że dochód z obowiązującego podatku lub wpłaty z tytułu odpłatnego dochodu z pracy są uzasadnione lub gwarantowane.
– Zapewnienie materiałów do ich ostatecznego włączenia do prac prowadzonych na terytorium Hiszpanii.
– Dostawy zużywane na terytorium Hiszpanii na rozwój działalności.
Podstawa opodatkowania odpowiadająca zyski kapitałowe zostaną ustalone przez zastosowanie do każdej zmiany kapitału zasad przewidzianych dla podatku dochodowego od osób fizycznych, z pewnymi wyjątkami.
– W przypadku podmiotów niebędących rezydentami, gdy zysk kapitałowy pochodzi z nieopłacalnego nabycia (na przykład darowizny), kwota ta zostanie wyceniona według „normalnej” wartości rynkowej nabytej pozycji.
– Gdy dochody pochodzą pośrednio z aktywów znajdujących się na terytorium Hiszpanii lub z praw z nimi związanych, a podmioty uważane są za „wyłącznie posiadacze aktywów” i są rezydentami krajów lub terytoriów, z którymi nie ma skutecznej wymiany podatkowej informacji, te nieruchomości znajdujące się na terytorium Hiszpanii będą podlegały opłacie podatku.
- DOCHODY PRZYPISANE: W przypadku osób fizycznych niebędących rezydentami, dochód kalkulacyjny nieruchomość położone na terytorium Hiszpanii zostaną ustalone zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (2% wartości katastralnej nieruchomości miejskich lub wiejskich, których zabudowa nie jest niezbędna do wykonywania jakiejkolwiek eksploatacji, niezwiązanej z działalnością gospodarczą lub wytwórcami zwroty z kapitału nieruchomości lub 1.1%, jeśli wartość katastralna została skorygowana).
- DOCHODY UZYSKANE Z WYNAJMU NIERUCHOMOŚCI HISZPAŃSKICH : Będą opodatkowane w wysokości 19% (dla mieszkańców UE + Norwegii + Islandii) lub 24% (rezydenci spoza UE: USA, Wielka Brytania, Kanada, Meksyk itd.). Bardzo ważne jest, aby wiedzieć, że tylko mieszkańcy UE będą mieli prawo do obniżenia podatku o wydatki na utrzymanie, reformy itp. Poniesione na nieruchomości. W przypadku mieszkańców spoza UE, nie będą obowiązywały żadne obniżki na te pozycje, więc stawka podatku będzie miała zastosowanie do całkowitej kwoty czynszu otrzymanego w całości (bez obniżek).
– Podatnicy zamieszkujący w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej mają szczególne przepisy, które pozwalają im stosować własne szczególne zasady, takie jak:
*Wydatki przewidziane w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych można odliczyć tak, jakbyśmy mówili o rezydentach, o ile udowodnią, że są bezpośrednio związane z dochodami uzyskiwanymi w Hiszpanii.
*Podstawa opodatkowania odpowiadająca zyskom kapitałowym zostanie ustalona przez zastosowanie do każdej zmiany majątkowej, która nastąpi, co do zasady, przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które miałyby zastosowanie w przypadku, gdyby podatnik był taki dla tego podatku.
2.- Stawka podatku
* Ogólny:
| Mieszkańcy UE, Islandii i Norwegii | Pozostałe kraje |
| 19% | 24% |
* Dochód z pracy uzyskiwany przez osoby niebędące rezydentami na terytorium Hiszpanii na podstawie umowy na czas określony dla pracowników sezonowych, zgodnie z przepisami prawa pracy: % 2.
* Dywidendy i inne dochody pochodzące z udziału w kapitale jednostki oraz Odsetki i inne dochody uzyskane z przeniesienia kapitału własnego na osoby trzecie: 19%
3.- Odliczenia
Od podatku zostaną odliczone tylko:
Kwoty odpowiadające potrąceniom na darowizny na zasadach określonych w art. 68.3 ust. XNUMX tekstu jednolitego ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Potrącenia i wpłaty na rachunek, które były praktykowane od dochodu podatnika.
Jak wyjaśniono powyżej, i mówiąc o dochodach uzyskiwanych z czynszu w hiszpańskich nieruchomościach, tylko mieszkańcy UE będą mieli prawo do obniżenia podatku o wydatki na utrzymanie, reformy itp. poniesione na nieruchomości. W przypadku mieszkańców spoza UE, nie będą obowiązywały żadne obniżki na te pozycje, więc stawka podatku będzie miała zastosowanie do całkowitej kwoty czynszu otrzymanego w całości (bez obniżek).
4.- Naliczanie
Podatek będzie naliczany:
– W przypadku zwrotów, kiedy są one wymagalne lub w dniu odbioru, jeśli nastąpi to wcześniej.
– W przypadku zysków kapitałowych, gdy następuje przebudowa majątkowa.
– W przypadku dochodów kalkulacyjnych odpowiadających nieruchomościom miejskim, 31 grudnia każdego roku.
– W pozostałych przypadkach, gdy należny jest odpowiedni dochód.
– W przypadku śmierci podatnika, wszelkie dochody oczekujące na zaliczenie uważa się za należne w dniu śmierci.
5.- Obowiązki formalne
Podatnicy, którzy uzyskują dochód na terytorium Hiszpanii bez pośrednictwa stałego zakładu, będą zobowiązani do złożenia deklaracji, określającej i wpisującej odpowiednią zaległość podatkową z tytułu tego podatku w terminie jednego miesiąca od daty naliczenia.
- W przypadku DOCHÓD PRZYPISANY odpowiadającej nieruchomości miejskiej przeznaczonej na własny użytek, deklaracja zostanie przedstawiona przed 31 GRUDNIA za rok następny (deklarację podatku naliczonego za rok 2021 należy złożyć w dniu 2022 r., przed 31.12.2022 r.).
- W przypadku DOCHODY UZYSKANE Z WYNAJMU: Deklaracja kwartalna – WYNAJEM: Musisz zadeklarować ten dochód w tym samym kwartale, w którym generowany jest czynsz. Prezentacje tych oświadczeń muszą być dokonane przed 20 dniami po zakończeniu tego kwartału.
W przypadku tego przykładu dochody z czynszu za kwartał styczeń-marzec należy zadeklarować w zeznaniach podatkowych do złożenia do 20th kwietnia 2022.
WAŻNA UWAGA: W przypadku, gdy nieruchomość była wynajmowana w okresie w ciągu roku, właściciel musi przedstawić 2 OŚWIADCZENIA PODATKOWE:
1.- OŚWIADCZENIE KWARTALNE DOTYCZĄCE DOCHODÓW Z NAJMU otrzymanych w tym samym roku.
2.- ROCZNA DEKLARACJA PODATKOWA DOTYCZĄCA PRZYPISANIA za rok poprzedni.
Przykład:
Na okres 2021 dom nie jest wynajmowany
Na okres 2022 dom jest wynajmowany 2 miesiące w lipcu/sierpniu, a pozostała część roku nie jest wynajmowana.
Formalne obowiązki właściciela:
– przed 20 października 2022 r., Deklaracja kwartalna czynszu uzyskanego w lipcu/sierpniu 2022
– przed 31 grudnia 2022 r., Deklaracja roczna dochodu kalkulacyjnego wygenerowanego w 2021
– przed 31 grudnia 2023 r., Deklaracja roczna dochodu kalkulacyjnego generowanego w 2022 (przedział roku, w którym dom nie był wynajmowany).
Uprzejmie informujemy zatem, że wynajmując nieruchomość na cele turystyczne, wraz z PRAWNYM obowiązkiem rejestracji nieruchomości, masz OBOWIĄZEK PODATKOWY do zadeklarowania dochodu KWARTALNIE, a następnie COROCZNIE przez resztę roku.
Inne:
- Podatnicy uzyskujący dochody z działalności gospodarczej lub eksploatacji prowadzonej w Hiszpanii będą zobowiązani do prowadzenia ewidencji przychodów i wydatków.
- Podobnie muszą przechowywać, ponumerowane w kolejności dat, wystawione faktury oraz otrzymane faktury lub dokumenty potwierdzające.
- Są oni obowiązani do dokonywania potrąceń i wpłat na poczet należnych im dochodów z pracy, a także innych dochodów podlegających potrąceniu, które stanowią. s
Kliknij tutaj, aby obliczyć podatki w Hiszpanii:
– Kalkulator podatku dochodowego w Hiszpanii dla mieszkańców – Emerytury, wynagrodzenia i czynsze
– Kalkulator hiszpańskiego podatku dochodowego dla nierezydentów
– Kalkulator hiszpańskiego podatku dochodowego dla wynajmu nieruchomości
– Hiszpański podatek do zapłacenia od sprzedaży hiszpańskich nieruchomości