Nowe prawo Region Walencji 22 listopada 2023 r. 99% obniżka podatku od spadków i darowizn
22 listopada 2023 r. rząd Walencji zatwierdził nową ustawę, która będzie miała ogromny wpływ na regulacje dotyczące podatku od darowizn i spadków we Wspólnocie Walenckiej (Castellón, Alicante i Walencja).
Kliknij tutaj, aby zobaczyć prawo
Składa się on zasadniczo z następujących aspektów :
- W sprawie Dziedziczenie i darowizna podatków, rozszerza podatek redukcja do 99% płatności końcowej po obliczeniu należnego podatku.
- Tak daleko, jak Podatek od darowizn jest zaniepokojony, to rozszerza premię na małżonków (w poprzednich przepisach dotyczących podatku od darowizn darowizny między małżonkami nie były subsydiowane).
Zobaczmy jak to działa:
Przeszłość
Tło premii w regulacji podatkowej
- Pierwotnie korzystne dla rodziny : Przez wiele lat podatek od spadków w Walencji był dość niski dla obywateli. Stało się tak, ponieważ istniały duże odliczenia (99%) dla członków najbliższej rodziny, takich jak dzieci, rodzice i współmałżonkowie zmarłego.
- Zmiany spowodowane kryzysem gospodarczym : Podczas kryzysu gospodarczego rząd obniżył to odliczenie do 75%, aby pomóc zwiększyć dochody państwa.
- Redukcja odliczeń od 2017 roku : Począwszy od 2017 r., odliczenia zostały jeszcze bardziej zmniejszone, aby zwiększyć dochody sektora publicznego. W sumie odliczenie zostało obniżone do 50%. Natomiast w przypadku dzieci do 21. roku życia lub osób z określonym stopniem niepełnosprawności ulga wynosi 75%.
- Krytyka podatku : Rząd Walencji podjął krytykę kierowaną od dawna pod adresem tego podatku, argumentując, że wpływa on negatywnie na oszczędności i inwestycje obywateli. Dodatkowo, ponieważ podatek ten jest pobierany w przypadku śmierci bliskiej osoby, może on stanowić obciążenie emocjonalne i finansowe dla rodziny, zwłaszcza jeśli z spadku nie wiążą się realne korzyści finansowe. Czasami rodziny muszą nawet odrzucić spadek, ponieważ nie są w stanie zapłacić podatku.
- Niewielki wpływ na dochody państwa : Ponadto, zdaniem rządu Walencji, pomimo tej krytyki, podatek od spadków stanowi jedynie niewielki procent (około 1%) całkowitych dochodów rządu Walencji.
- To samo dzieje się z podatkiem od prezentów: Niski wpływ na dochód i brak korzyści podatkowych: Podatek od darowizn ma również minimalny wpływ na dochód publiczny (tylko 0.1%) i w przeciwieństwie do podatku od spadków nie zapewnia żadnych odliczeń podatnikom w Walencji.
Wniosek: Zmiana prawa
Ze względu na wszystkie te czynniki sugeruje się modyfikację ustawy 13/1997 w celu zwiększenia zachęt podatkowych, szczególnie w przypadku transakcji w ramach rodziny.
Podsumowując, tekst opisuje ewolucję podatku od spadków i darowizn w Walencji oraz ich wpływ na rodziny, sugerując zmiany w prawie, aby uczynić je bardziej korzystnym dla obywateli, szczególnie w kontekście transakcji rodzinnych.
Nowy podatek od spadków i darowizn/darowizn we Wspólnocie Walenckiej?
Podatek spadkowy
Zatwierdzono premię w wysokości 99% stawki podatkowej w przypadku nabycia z tytułu śmierci oraz otrzymania kwot uzyskanych przez beneficjentów ubezpieczenia na życie , które są dodawane do spadku przez krewnych zmarłego należących do grup I i II artykułu 20.2.a Ustawy 29/1987 z dnia 18 grudnia o podatku od spadków i darowizn:
- Grupa I: nabytki dokonane przez zstępnych i przysposobionych w wieku poniżej dwudziestu jeden lat
- Grupa II: nabycie przez zstępnych i przysposobionych w wieku dwudziestu jeden lat i więcej, małżonków, wstępnych i przysposobionych
Podatek od darowizn/prezentów
Po drugie, wprowadzono 99% obniżkę podatku również w przypadku nabycia w drodze darowizny lub innych dochodowych czynności między żyjącymi dokonywanych na rzecz małżonka, rodziców, rodziców adopcyjnych, dzieci lub osób adoptowanych darczyńcy, co uprościło obecne przepisy dotyczące powiązanych obniżek. pokrewieństwa, a co najważniejsze, włączenie małżonków darczyńcy jako beneficjentów.
Premią objęty jest Małżonek dawcy
Włączenie małżonka dawcy do premii podatkowej jest bardzo ważne, ponieważ poprzednie przepisy w ogóle nie przewidywały takiej premii. Scenariusz sprzed zatwierdzenia tej ustawy pozwalał na zastosowanie obniżek i premii w podatku od spadków w stosunku do zstępnych i małżonka, natomiast nie miało to miejsca w przypadku darowizn, w przypadku których małżonek był z nich wyłączony.
Dlatego też od chwili wejścia w życie tej ustawy darowizny pomiędzy małżonkami mogą korzystać z zastosowanej obniżki.
Jak obliczyć spadek/darowiznę Walencji od 2023 roku?
Nadal stosuje się go dokładnie tak samo jak poprzednio, czyli:
Obliczanie podstawy opodatkowania
Uwzględnia się każdy składnik majątku zmarłego: majątek, meble, rachunki bankowe itp.
Obniżenie podstawy opodatkowania
Ulgi zawarte w dotychczasowych przepisach stosuje się do całkowitej kwoty podstawy opodatkowania, czyli:
- Nabycie na dzieci lub dzieci przysposobione do 21. roku życia: 100,000 8,000 euro plus 21 156,000 euro za każdy rok do XNUMX. roku życia, bez ulgi przekraczającej XNUMX XNUMX euro.
- Nabycie przez dzieci lub dzieci adoptowane w wieku 21 lat lub starsze, przez współmałżonka, rodziców lub osoby adoptujące: 100,000 XNUMX euro.
- Nabycie przez wnuki: 100,000 21 euro, jeżeli wnuk ma 100,000 lat i więcej oraz 8,000 21 euro plus 156,000 XNUMX euro za każdy rok, w którym wnuk ma mniej niż XNUMX lat, bez w tym ostatnim przypadku obniżenia przekraczającego XNUMX XNUMX euro.
- Nabycie przez dziadków: 100,000 XNUMX euro.
Wysokość podatku
Stawkę podatku stosuje się do kwoty uzyskanej od podstawy opodatkowania, która wynosi:
| Baza płynna (do €) | Opłata płynna (€) | Pozostała płynna podstawa (do €) | Obowiązująca stawka (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | Dalej | 34'00 |
Współczynniki mnożników
Do kwoty uzyskanej przy zastosowaniu tej stawki stosuje się następujące współczynniki mnożnikowe:
| Istniejące dziedzictwo | Grupy artykułu 20 (Ustawa nr 29/1987 z dnia 18 grudnia o podatku od spadków i darowizn) | ||
| W EURO | I i II | III | IV |
| Od 0 do 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| Od 390,657.88 do 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| Od 1,965,309.58 do 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| Ponad 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Bonus stawkowy
I wreszcie, w zastosowaniu tego nowego prawa, od wyniku uzyskanego w wyniku zastosowania obniżek, stawek i współczynników mnożnikowych do podstawy opodatkowania stosowana jest obniżka w wysokości 99% .
Czy ta obniżka oznacza, że od teraz nie trzeba składać deklaracji na podatek od darowizn/spadków?
Nie. Obniżka lub premia w podatku od spadków i darowizn nie zwalnia obywateli z obowiązku złożenia zeznania podatkowego. Nawet przy premii lub obniżce stawki podatku nadal konieczne są procedury prawno-administracyjne
Kiedy ustawa wchodzi w życie?
Właśnie weszła w życie dla wszystkich przypadków dziedziczenia i darowizn dokonywanych od teraz.
Jakie korzyści można uzyskać stosując to prawo?
Ulga podatkowa zaproponowana na mocy tej ustawy we Wspólnocie Walencji może mieć dla obywateli kilka konsekwencji, głównie pozytywnych. Poniżej szczegółowo opisałem niektóre z możliwych konsekwencji:
- Zmniejszone obciążenie finansowe rodzin : Premia zmniejszyłaby obciążenie finansowe rodzin w trudnych chwilach, takich jak utrata bliskiej osoby. Może to sprawić, że stawienie czoła podatkowi od spadków będzie mniej zniechęcające.
- Ułatwienie transferu majątku : Dzięki wyższym odliczeniom spadkobiercom łatwiej byłoby otrzymać i utrzymać odziedziczony majątek, taki jak domy lub firmy rodzinne, bez presji ich sprzedaży w celu zapłacenia podatku.
- Zachęcanie do oszczędzania i inwestycji : Zmniejszenie obciążeń podatkowych spadków i darowizn może zachęcić ludzi do większego oszczędzania i inwestowania, wiedząc, że ich bliscy otrzymają większą część ich majątku.
- Promocja darowizn na życie : Premie z tytułu podatku od darowizn mogą zachęcać obywateli do przekazywania darowizn przez całe życie, ułatwiając w ten sposób planowanie majątku i dystrybucję majątku.
- Możliwy wpływ na dochody publiczne : Chociaż wpływ podatku od spadków i darowizn na całkowite dochody rządu jest stosunkowo niewielki, jakakolwiek obniżka podatków może mieć wpływ na dochody publiczne. Może to wymagać dostosowań w innych obszarach budżetu.
- Większa sprawiedliwość podatkowa : Premię można postrzegać jako krok w kierunku większej równości podatkowej i odciążenia rodzin o niskich i średnich dochodach.
- Wpływ na rynek nieruchomości : Ułatwienie przenoszenia własności nieruchomości mogłoby mieć wpływ na rynek nieruchomości, ewentualnie go stabilizując lub zwiększając aktywność w niektórych segmentach.
- Implikacje społeczne : Zmniejszając obciążenie finansowe podczas przekazywania majątku, ustawa ta mogłaby mieć pozytywny wpływ społeczny, zwłaszcza w zakresie zachowania majątku rodzinnego przez pokolenia.
Podsumowując, proponowana premia w zakresie podatków od spadków i darowizn we Wspólnocie Walenckiej mogłaby zmniejszyć obciążenie finansowe rodzin, ułatwić transfer majątku oraz zachęcić do oszczędzania i inwestowania , choć mogłaby też mieć niewielki wpływ na dochody społeczeństwa.
Co teraz zrobisz z tymi zaletami?
1.- Inwestowanie w nieruchomości w regionie Walencji będzie tańsze
Jedno z najczęściej zadawanych pytań brzmi: „Jaki podatek od spadków należy zapłacić, jeśli mam dom w regionie Walencji?.
Odpowiedź jest prosta: w przypadku członków rodziny: mniej niż 1%.
2.- Nie musisz czekać na spadek, aby przekazać majątek swoim dzieciom/małżonkom
Możesz to zrobić już teraz, unikając w przyszłości ewentualnych zmian w przepisach dotyczących podatku od spadków/darowizn!
Na przykład, jeśli zastanawiałeś się nad przekazaniem w spadku swojego hiszpańskiego majątku spadkobiercom, możesz to zrobić teraz, więc nie musisz się martwić o przyszłą podwyżkę podatku.
**Kilka praktycznych wzorów:
Jeśli nie chcesz teraz przekazać pełnej kontroli nad nieruchomością małżonkowi/dzieciom, możesz przenieść prawo do zatrzymania części nieruchomości dla siebie (użytkowania wieczystego) i przekazać rodzinie jedynie prawo do posiadania nagości. W ten sposób będziesz mógł przekazać rodzinie niemal wszystkie prawa własności do nieruchomości, ale jako użytkownik będziesz uprawniony do użytkowania i zarządzania nieruchomością, a nawet do jej wynajmu. Będziesz jedyną osobą, która będzie mogła decydować o nieruchomości za Twojego życia.
2.- Włączenie członków rodziny w akty będzie tańsze
Zatem teraz możesz przekazać darowiznę/oddać całą nieruchomość lub włączyć ją do aktów notarialnych swojemu współmałżonkowi, swoim dzieciom, ze znacznie obniżonym podatkiem wynoszącym 99% w przypadku podatku od prezentów/darowizn
3.- Możesz ubiegać się o zwrot już zapłaconego podatku
Jeśli przeszedłeś proces darowizny/dziedziczenia po maju 2023 r. , możesz ubiegać się o zwrot nadpłaty podatku!
Dzieje się tak dlatego, że ustawa ma moc wsteczną do maja 2023 r
Ustawa obowiązuje z mocą wsteczną do końca maja 2023 r. Oznacza to, że wszystkie przypadki dziedziczenia i darowizn, które miały miejsce od końca maja 2023 r., mogą zostać objęte tą nową regulacją.
Możesz ubiegać się o zwrot nadpłaconej kwoty podatku, a także możesz podać i uwzględnić w aktach prawnych współmałżonka, dzieci itp.
Dlatego też, jeśli od maja 2023 roku zakończyłeś proces dziedziczenia lub darowizny, możesz skorzystać z nowych przepisów i ubiegać się o zwrot zapłaconego podatku.
TLA Bezpłatne usługi doradcze
TLA stworzyło specjalną BEZPŁATNĄ usługę nauki , aby pomóc wszystkim, którzy chcą dowiedzieć się więcej na temat nowego prawa i jego wpływu na ich hiszpański majątek oraz co z nim zrobić.
Jeśli znajdziesz się w jednej z poniższych sytuacji:
- Planujesz darowiznę, darowiznę lub włączenie członka rodziny do swoich aktów majątkowych. Możesz skompletować swój spadek TERAZ! (unikanie przyszłych podwyżek podatku).
- Planujesz przekazać swój majątek dzieciom lub tylko jednemu z małżonków
- Zaangażowany w bieżący proces dziedziczenia lub darowizny/prezentu
- Jeżeli bierzesz udział w procesie dziedziczenia/darowizny zakończonym po maju 2023 r
Źródło: TLA Lawyers