PODATKI DO ZAPŁACENIA PRZY WYNAJMOWANIU NIERUCHOMOŚCI W HISZPANII DLA NIEREZYDENTA (model 210)

Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii i nie jesteś NIE HISZPAŃSKIM REZYDENTEM i nie używasz jej jako stałego miejsca zamieszkania, KAŻDEGO ROKU musisz przedstawić deklarację podatkową od swojej nieruchomości, i to nawet jeśli nieruchomość jest wynajmowana lub niewynajmowana . Odbywa się to za pomocą ROCZNEJ DEKLARACJI PODATKOWEJ dla DOCHODÓW PRZYPISOWANYCH (2% wartości katastralnej/rok).

A kiedy wynajmujesz nieruchomość i otrzymujesz „dochód”, to musisz zadeklarować w tym samym momencie, w którym otrzymujesz dochód, w DEKLARACJI KWARTALNEJ.

Kiedy wynajmujesz nieruchomość, otrzymujesz „dochód”, który podlega hiszpańskiemu „podatkowi dochodowemu” w Hiszpanii, który różni się w zależności od tego, czy jesteś „hiszpańskim rezydentem podatkowym” czy „hiszpańskim nierezydentem”.

Jeśli jesteś rezydentem, podatkiem jest podatek dochodowy od rezydentów (IRPF-„Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100), a jeśli nie jesteś rezydentem, podatkiem jest podatek dochodowy od osób nierezydentów (IRPFNR- „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – WZÓR 210).

Jeśli jesteś „hiszpańskim rezydentem podatkowym”, musisz zadeklarować swoje dochody z najmu w naszej ROCZNEJ deklaracji podatkowej (wzór 100).

Ale jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym Hiszpanii, musisz zadeklarować swoje dochody w podatku dochodowym od osób niebędących rezydentami (model 210) w następujący sposób:

– KWARTALNIE:  Wynajmując swoją nieruchomość, deklarację tych dochodów otrzymujesz w tym samym kwartale roku, w którym zostały one wygenerowane. Tak więc w tym poście rozważyliśmy przypadek, w którym czynsz jest przeznaczony na cele „turystyczne”, ale można również wynajmować na cele „mieszkalne”. W obu przypadkach musisz zadeklarować dochody w odpowiednim kwartale roku.

 „Czynsz mieszkaniowy”: Oznacza to, że wynajmujesz go w celach „mieszkaniowych”, średnioterminowo przez rodziny lub osoby wynajmujące go na „mieszkanie”, a nie na „turystykę”.

– ROCZNIE – DOCHODY PRZYPISANE: Jako rezydent lub osoba niebędąca rezydentem podatkowym musisz złożyć roczną deklarację podatkową (IRPF /IRPFNR). Tak więc za okresy w roku, w których nie wynajmujesz nieruchomości jako nierezydent, należy zapłacić podatek (nazywamy to „dochodem kalkulacyjnym”), który jest deklarowany pod koniec następującego rok.

 

 Przykład:

Jesteś nierezydentem i otrzymujesz czynsz za nieruchomość turystyczną w lutym 2022 r..

1.- Deklaracja kwartalna: Musisz zadeklarować ten dochód w tym samym kwartale. Prezentacje tych oświadczeń muszą być dokonane do 20 dni po zakończeniu kwartału. W przypadku przykładu dochody z czynszu za kwartał styczeń-marzec należy zadeklarować w zeznaniach podatkowych, które należy złożyć do godz.th kwietnia 2022.

Przez pozostałą część roku 2015 nie ma dalszych czynszów na nieruchomości.

2.- Roczna deklaracja: Następnie przed końcem kolejnego roku 2016 należy złożyć deklarację podatkową i zapłacić za czas, w którym nieruchomość nie była wynajmowana.

Uprzejmie informujemy zatem, że wynajmując nieruchomość na cele turystyczne, wraz z PRAWNYM obowiązkiem rejestracji nieruchomości, masz OBOWIĄZEK PODATKOWY do zadeklarowania dochodu KWARTALNIE, a następnie COROCZNIE przez resztę roku.

Czy muszę płacić VAT?:

Na rynku panuje duże zamieszanie związane z tym pytaniem. Czysto, dochody z wynajmu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Więc, jeśli korzystasz z nieruchomości zarówno w celach mieszkaniowych, jak i turystycznych, NIE MUSISZ WYSTAWIAĆ FAKTURY, a transakcja NIE JEST OPODATKOWANY VAT.

Ale dzieje się tak na wypadek, gdyby dochody, które otrzymujesz, były WYŁĄCZNIE DO WYNAJĘCIA. Ale gdy oferujesz inne usługi podobne do hotelu, takie jak:

– Restauracja, jedzenie, śniadanie

– Sprzątanie wewnątrz mieszkania

– pranie ręczników, prześcieradeł itp.

W takich przypadkach musisz WYPRODUKUJ FAKTURĘ i naliczyć podatek VAT do Twojej dyspozycji.

Wymagania będą następujące:

– Wystaw fakturę każdemu z Twoich gości

– Nalicz VAT (10 %)

– Deklaracja VAT kwartalnie

– Deklaracja VAT raz w roku

– Aby zarejestrować się jako przedsiębiorca w Urzędzie Skarbowym

– Kwartalne deklarowanie podatku dochodowego

– Co roku deklarować podatek dochodowy

  • B) PODATEK DO ZAPŁATY

    Wyjaśniając powyższe, zastanowimy się teraz, jak spłacać dochody uzyskiwane przez dom wakacyjny.

    Do kwot netto otrzymywanych z czynszu, jeśli mieszkasz w którymkolwiek z krajów UE+Icelnad+Norwegia,  możesz zmniejszyć:

    – Proporcjonalne odsetki (nie kapitał) hipoteki (lub innego rodzaju kredytu wykorzystanego na zakup nieruchomości) zapłaconych na nabycie nieruchomości.

    – Proporcjonalny podatek lokalny, wywóz śmieci, ubezpieczenie domu, opłaty społeczne itp.

    – Reforma proporcjonalna, konserwacja, meble, sprzęt, woda, elektryczność, internet itp.

    – Marketing, reklama, prawnicy itp.

    – Amortyzacja nieruchomości, mebli i sprzętu AGD

    WAŻNA UWAGA: W przypadku zamieszkania w kraju spoza UE (USA, UK, Kanada, Meksyk, Rosja itp.) nie możesz odliczyć powyższych wydatków od podstawy opodatkowania.

    Zatem najważniejszą różnicą w HISZPAŃSKIM PODATKU DOCHODOWYM DLA NIEREZYDENTÓW są:

    • Mieszkańcy UE+Norwegia+Islandia:
      1. Podstawę podatku można pomniejszyć o wydatki wymienione powyżej
      2. Stawka podatku: 19%
    • Mieszkańcy spoza UE
      1. Podstawa podatku NIE MOŻE być pomniejszona o żadne pozycje. Tak więc kwota dochodów uzyskiwanych z czynszu zostanie w całości opodatkowana.
      2. Stawka podatku 24 %

     Przykład:  

    „A” ma dom na Costa Blanca, który nie jest używany na stałe i decyduje się wynająć go za pośrednictwem Airbnb lub innych podobnych platform.

    • Zadeklarowanie uzyskanego czynszu: Dom jest wyceniony na 150.000 6.000 EUR, a całkowity uzyskany czynsz wyniósł 4 2022 EUR w ciągu XNUMX miesięcy, maja, czerwca, lipca, sierpnia XNUMX roku.
    1. Podatek lokalny. Rocznie wynosi 500 EUR. Tak więc 500/12*4 = 166,6 EUR. Jest to proporcjonalna kwota podatku lokalnego w okresie 4 miesięcy, w którym dom był wynajmowany.
    2. Odsetki od kredytu hipotecznego: „A” zapłacił w tym roku 1.200 EUR odsetek od kredytu hipotecznego, więc 400 EUR odpowiada okresowi najmu.
    3. Opłaty wspólnotowe: Rocznie wynoszą 600 EUR, więc 200 EUR odpowiada okresowi wynajmu.
    4. Wywóz śmieci: 150/rok. Tak więc 50 EUR odpowiada okresowi wynajmu.
    5. Ubezpieczenie domu: 350/rok. Tak więc 33,1 EUR odpowiada okresowi wynajmu.
    6. Wpłata opłat marketingowych: 300 EUR
    7. Woda, prąd, gaz, internet: 450 EUR odpowiada okresowi najmu.

    CAŁKOWITE KOSZTY: 1.599,7 EUR. Będzie to całkowita kwota, którą „A” może odliczyć od otrzymanych dochodów. Więc:

    6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    Kwota 4.400,3 EUR płaci 836,057 XNUMX EUR podatków, według poniższej skali:

    I.- STAWKA PODATKOWA NA 2022 R. –  Dochody uzyskiwane z wynajmu nieruchomości NIEPEŁNOMOCNICY :

    • 19% dla obywateli UE + Islandii + Norwegii: Od podstawy podatku ci obywatele mogą odliczyć następujące pojęcia: -elektryczność, woda, elektryczność. Podatek lokalny (IBI), wspólnota właścicieli, wydatki na reformy, utrzymanie i naprawę nieruchomości, odsetki od kredytów hipotecznych i amortyzacja.
    • 24% dla obywateli krajów spoza UE (USA, Wielka Brytania, Kanada, Meksyk itd.): Od podstawy podatku ci obywatele NIE MOGĄ ODLICZAĆ ŻADNYCH z powyższych wydatków, więc podstawa podatku jest opodatkowana w pełnej wysokości 24 %.

    II.- STAWKA DLA HISZPAŃSKICH REZYDENTÓW PODATKOWYCH 

    STAWKA PODATKOWA OD NORMALNYCH DOCHODÓW
    dochody Stawka podatku
    Do 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    STAWKA PODATKU OD OSZCZĘDNOŚCI
    dochody Stawka podatku
    Do 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    A to zeznanie podatkowe powinno być złożone w 2 deklaracjach, sporządzonych we właściwym kwartale roku 2021. W ten sposób:

    – Czynsz uzyskany w maju i czerwcu powinien był zostać zadeklarowany w deklaracji kwartalnej złożonej przed 20th lipca 2022.

    – Czynsz uzyskany w lipcu i sierpniu powinien był zostać zadeklarowany w deklaracji kwartalnej złożonej przed 20th października 2022.

    • Deklarujemy resztę roku: Ponieważ dom nie jest domem na stałe, „A” musi zadeklarować i zapłacić, ponieważ przez resztę roku dom nie jest przeznaczony na reżim ekonomiczny. Tak więc jest to płatne:

    – W rocznej deklaracji podatku dochodowego. Jeśli „A” był rezydentem Hiszpanii, przed końcem czerwca 2022 r., a jeśli „A” był nierezydentem, przed 31.12.2022 r.

    CO SIĘ DZIEJE Z NIERUCHOMOŚCIĄ NA OKRES, KTÓRA NIE JEST WYNAJMOWANA W CIĄGU ROKU?

    W przypadku, gdy wynajmowana nieruchomość nie jest Twoim DOMEM STAŁYM, musisz zapłacić podatek za czas niewynajęty. Podatek ten wynosi średnio 0,4-0,5 % obliczona na podstawie wartości katastralnej i jest deklarowana przed końcem NASTĘPNEGO roku.

    W przypadku tego przykładu podatek ten za „pustą” nieruchomość w roku 2022 należy przedstawić przed końcem 2023 roku

Kliknij tutaj, aby obliczyć podatki w Hiszpanii:

– Kalkulator podatku dochodowego w Hiszpanii dla mieszkańców – Emerytury, wynagrodzenia i czynsze

– Kalkulator hiszpańskiego podatku dochodowego dla nierezydentów

– Kalkulator hiszpańskiego podatku dochodowego dla wynajmu nieruchomości

– Hiszpański podatek do zapłacenia od sprzedaży hiszpańskich nieruchomości

Kliknij tutaj, aby obejrzeć nasz WIDEO TUTORIAL na temat PODATKÓW OD WYNAJMU NIERUCHOMOŚCI

Źródło: Agencia Tributaria Española