在西班牙以非居民身份租用房產時要繳納的稅款（210 型）

如果您在西班牙擁有房產並且您是非西班牙居民，並且您不將其用作永久居留權，那麼您每年都必須對您的房產進行納稅申報，即使該房產是出租的或非出租的. 這是通過估算收入（2 % 地籍價值/年）的年度稅收申報來完成的。

而且，當您租用房產並獲得“收入”時，您必須在收到收入的同時以季度申報表形式申報。

當您租用房產時，您會收到一份“收入”，該收入應在西班牙繳納西班牙“所得稅”，具體取決於您是“西班牙稅務居民”還是“西班牙非居民”。

如果您是居民，則稅款為居民所得稅（IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100），如果您是非居民，則稅款為非居民所得稅（IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes”——型號 210）。

如果您是“西班牙稅務居民”，那麼您必須在我們的年度納稅申報表（100 型）中申報您的租金收入。

但是，如果您是非西班牙稅務居民，那麼您必須通過以下方式在非居民所得稅（210 型）中申報您的收入：

– 季度：  當您出租您的房產時，您會在這些收入產生的同一季度申報這些收入。 因此，在這篇文章中，我們已經考慮了租金是出於“旅遊”目的的情況，但您也可以出於“住宅”目的而租房。 在這兩種情況下，您都必須申報該年度相應季度的收入。

 “住宅租金”：是指當您以“住宅”為目的而出租時，中長期的家庭或個人將其出租為“居住”而非“旅遊”。

– 每年 – 推算收入： 作為居民或非稅務居民，您必須進行年度納稅申報 (IRPF /IRPFNR)。 因此，在您不出租房產的一年中，作為非居民，您需要繳納稅款（我們稱之為“推算收入”），這在以下末尾宣布年。

 

 舉個例子：

您是非居民並在 2022 年 XNUMX 月獲得旅遊物業的租金.

1.- 季度申報： 您必須在同一季度申報該收入。 必須在季度結束後 20 天之前提交這些聲明。 就本例而言，20-XNUMX 月季度的租金收入應在 XNUMX 日之前提交的納稅申報單中進行申報。th 四月2022。

在 2015 年的剩餘時間裡，該物業不再有租金。

2.- 年度聲明： 然後，在次年2016年底之前，您必須出示納稅申報單，並支付房產未出租的時間。

因此，請注意，在為旅遊目的租用房產時，連同您註冊房產的法律義務，您有義務按季度申報收入，然後在今年剩餘時間每年申報收入。

我需要繳納增值稅嗎？：

市場對這個問題存在很大的困惑。 純粹而言，租金收入無需繳納增值稅。

因此， 如果您將您的財產用於住宅或旅遊目的，您不必開具發票和交易 不按增值稅徵稅.

但是，這只是以防您收到的收入僅供出租。 但是，當您提供與酒店類似的其他服務時，例如：

– 餐廳、食物、早餐

– 公寓內清潔

– 洗毛巾、床單等。

在這些情況下，您必須 開具發票 和 收取增值稅 為您服務。

要求將是：

– 為您的每位客人開具發票

– 收取增值稅 (10 %)

– 每季度申報增值稅

– 每年申報增值稅

– 在稅務局註冊為商業專業人士

– 每季度申報所得稅

– 每年申報所得稅

  • B) 應繳稅款

    澄清了以上內容，我們現在將考慮如何支付通過度假屋獲得的收入。

    從租金中收到的淨額，如果您居住在任何歐盟國家+冰島+挪威，  你可以減少:

    – 為購買房產而支付的抵押貸款（或用於購買房產的任何其他類型的信貸）的比例利息（不是資本）。

    – 比例市政稅、垃圾收集、房屋保險、社區費用等。

    – 比例改造、維修、家具、設備、水、電、互聯網等。

    – 營銷、宣傳、律師等。

    – 財產攤銷，家具和家用電器

    重要提示：如果您居住在歐盟以外的國家（美國、英國、加拿大、墨西哥、俄羅斯等），則不能從稅基中扣除上述費用。

    因此，西班牙非居民所得稅最重要的區別如下：

    • 歐盟居民+挪威+冰島：
      1. 稅基可以從上述費用中扣除
      2. 稅率：19 %
    • 非歐盟居民
      1. 任何項目都不能降低稅基。 因此，租金收入的金額將全額徵稅。
      2. 稅率 24 %

     舉個例子：  

    “A”在科斯塔布蘭卡有一所房子，它沒有被用作永久住宅，他決定通過 Airbnb 或任何其他類似平台租用它。

    • 申報租金： 房子價值 150.000 歐元，在 6.000 年 4 月、2022 月、XNUMX 月和 XNUMX 月的 XNUMX 個月內獲得的總租金為 XNUMX 歐元。
    1. 議會稅。 每年是 500 歐元。 因此，500/12*4 = 166,6 歐元。 這是在房屋出租的 4 個月期間按比例繳納的市政稅。
    2. 抵押利息：“A”當年支付了 1.200 歐元的抵押利息，因此，400 歐元對應於租賃期。
    3. 社區費用：每年 600 歐元，因此，200 歐元對應於租賃期。
    4. 垃圾收集：150/年。 因此，50 歐元對應於租賃期。
    5. 房屋保險：350/年。 因此，33,1 歐元對應於租賃期。
    6. 支付營銷費用：300 歐元
    7. 水、電、煤氣、互聯網：450 歐元對應於租賃期。

    總費用：1.599,7 歐元。 這將是“A”可以從收到的收入中扣除的總金額。 所以：

    6.000 – 1.599,7 歐元 = 4.400,3 歐元

    支付 4.400,3 歐元的金額 836,057 歐元稅金，按照以下比例：

    I.- 2022 年的稅率 –  出租物業取得的收入 非財政居民 :

    • 歐盟國民 + 冰島 + 挪威 19%：從稅基中，這些國民可以從以下概念中扣除：-電、水、電。 市政稅 (IBI)、業主社區、改革費用、物業維護和維修、抵押貸款利息和攤銷。
    • 非歐盟國民（美國、英國、加拿大、墨西哥等）為 24%： 從稅基來看，這些國民不能扣除上述任何費用，因此，稅基按 24% 全額徵稅。

    II.- 西班牙稅務居民的稅率 

    正常收入的稅率
    收入狀況 稅率
    高達12.450歐元 19％
    12.450-20.200€ 24％
    20.200-35.200€ 30％
    35.200-60.000€ 37％
    60.000-300.000€ 45％
    + 300.000€ 47％

     

    儲蓄稅率
    收入狀況 稅率
    高達6000歐元 19％
    6000-50.000€ 21％
    50.000-200.000€ 23％
    + 200.000€ 26％

    該納稅申報本應在 2 年適當的季度進行 2021 次申報。這樣：

    – 20月和XNUMX月獲得的租金，應在XNUMX日之前的季度申報中申報th 7月2022。

    – 七、八月份獲得的租金，應在 20 日之前的季度申報中申報th 2022年10月。

    • 宣布今年剩餘時間： 由於這所房子不是永久住宅，因此，“A”必須申報並支付該年剩餘時間該房子不是經濟制度的。 所以，這是付費的：

    – 在所得稅年度申報中。 如果“A”是西班牙居民，則在 2022 年 31.12.2022 月底之前；如果“A”是非居民，則在 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前。

    物業在年內未出租的期間會發生什麼情況？

    如果出租的房產不是您的PERMANENT HOME，那麼您需要為未出租的時間繳納稅款。 這個稅是平均 0,4-0,5 % 從 Catastral 值計算，並在下一年結束前宣布。

    在本例中，2022 年“空置”房產的稅款應在 2023 年底之前提交

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資料來源：Agencia Tributaria Española