西班牙境外收到的遺產稅
來自國外的遺產必須繳納哪些稅款？
如果西班牙稅務居民從國外繼承的資產或資金中獲得， 說資產、金錢、保險費、銀行賬戶等都要申報。 在西班牙。 為此，您必須執行以下操作：
下列人員須受 西班牙遺產稅:
- 經過 ” 個人義務” – 根據西班牙法律居住在西班牙境內的人。
- 經過 ”真正的義務n”——非西班牙領土居民，繼承位於西班牙的資產的人，包括財產、銀行賬戶、動產或西班牙保險公司發行的人壽保險費。
因此：
1.- 繼承人/繼承人必須是西班牙的稅務居民
也就是說，您的慣常居住地和財務居住地必須在西班牙。
因此，您必須滿足個人所得稅法規中規定的以下標準，其中規定了以下內容：
什麼時候被視為自然人或自然人在西班牙擁有慣常居所？
有幾個標準可以確定一個人何時是西班牙的稅務居民：
- 一般標準 – 在西班牙停留超過 6 個月
一個日曆年內在西班牙境內停留超過 183 天的人被視為西班牙居民。
計算時間時，不考慮不涉及居住地變更的臨時旅行或國外停留。 換句話說，只有那些涉及真正改變居住地的國外居留才會被視為“缺席”。
這樣，出國一次往返，無論是度假、健康、探親、休閒等，都不會算作“缺席”，行程中所涉及的時間都會算作“在西班牙停留”。 。
避稅天堂案例 ：出於這些目的，避稅天堂簽發的居住證將無效。
然而，如果納稅人的居住地“真實”變更為避稅天堂，一旦該變更被核實超過 6 個月零一天，他將在四年內繼續作為稅務居民在西班牙納稅。
對於西班牙來說，一旦簽署避免雙重徵稅協議並有義務在兩國之間交換信息，“避稅天堂”就不再是一個“避稅天堂”。
例如，西班牙一直在與以下國家簽署此類協議：
- 麥芽
- 阿拉伯聯合酋長國
- 牙買加
- 特立尼達和多巴哥
- 盧森堡
- 巴拿馬
- 巴巴多斯
- 新加坡
- 主要經濟活動標準
根據這一標準，任何主要核心或基地在西班牙進行經濟活動或利益的人都被視為西班牙的稅務居民。
如果納稅人不希望根據此標準被視為西班牙居民，則必須證明他在西班牙境外擁有其活動的基礎或主要核心。
- 家庭核心標準
如果自然人的非分居配偶或未成年子女居住在西班牙，則該自然人被視為西班牙居民。
- 移民制度
那些僅因工作原因留在西班牙的工人將獲得豁免，無需繳納個人所得稅，但需繳納非居民所得稅（低於居民稅）。
為了實現這一豁免，這些人必須證明：
- 他們有一份僱傭合同，要求他們留在西班牙
- 他們在過去 10 年內並非西班牙居民
該制度的目標是在西班牙接收合格的勞動力，因為該收入無需繳納個人所得稅（稅率接近 50%），因此允許對該收入徵稅 IRNR（非居民所得稅），歐盟國民的固定稅率為19%，其他國家的國民為24%。
- 收入分配製度
除了“個人”或“個人”之外，還有幾種情況也需要納稅：
- 民間社會
- 業主社區
- 臥式繼承——“埃倫西亞斯·亞森特斯“
在這些情況下，這些實體獲得的收入歸屬於組成它們的成員，因此實體本身不需繳納個人所得稅或企業所得稅。
將這些實體獲得的收入歸屬於其成員或參與者的方法如下：
- 如果該實體的成員是公司稅的納稅人，他們將繳納該稅。
- 如果會員是自然人或自然人，則需繳納個人所得稅。
2.- 根據國外繼承法，該居民被視為繼承人
重要的是，該居民被管轄繼承的外國法律視為“繼承人”。
3.- 納稅義務：
a.- 向西班牙稅務局提交繼承文件：
– 遺產繼承的公證和登記行為，說明要繼承的資產及其價值
– 死者的死亡證明
– 死者的身份證明文件（護照、身份證等）
這些文件必須經過翻譯並加註。
將提供文檔：
- 如果死者在西班牙、大部分上述資產所在的地區或自治區擁有其他資產。
- 如果死者在西班牙、繼承人永久居住的地區或社區沒有其他資產。
b.- 繼承稅申報
一旦提供了文檔，相應的 必須進行與遺產相關的納稅申報，並最終繳納西班牙遺產稅。 值得注意的是，大多數地區和自治區在這方面提供了廣泛的福利和稅收減免，並且如果滿足為此目的規定的要求，這些福利和稅收減免將適用於連續獲得的金額。
此外，必須考慮繼承人在執行繼承的國家繳納的稅款，因為這些稅款可以在西班牙和 扣除在我國應支付的金額。 在許多情況下這是可能的，因為西班牙通常與許多國家簽署稅收協定以避免雙重徵稅，並且繼承人可以使用在國外繳納的稅款來減少他在西班牙必須繳納的稅款。
c.- 必須聲明 720 型
該法律規定，僅供參考，從國外收到的遺產必須在 720 表格上申報。
不出席的罰款最高可達 30,000 歐元。
d.- 在西班牙有時間進行繼承聲明嗎？
是的， 申報期限為 6個月 從死亡之日起。 如果繼承人在死亡之日起第五個月之前向稅務局提出要求，則上述期限可以再延長 6 個月。
該期限過後，主管部門可能會對延誤徵收附加費和罰款。
4.- 是否應該在損益表 (IRPF) 中申報？
答案是不。 就所得稅而言，繼承所得的資產不被視為“收入”。
5.- 是否應該申報財富稅？
答案是肯定的。 西班牙稅務居民有義務申報其在西班牙或國外擁有的資產。 因此，如果繼承的資產屬於規範該稅的法律所包含的假設範圍內，則必須對其進行申報並繳納該稅。