巴倫西亞地區 22 年 2023 月 99 日新法。繼承稅和捐贈稅減免 XNUMX%

2023 年 11 月 22日，瓦倫西亞政府批准了一項新法律，將對瓦倫西亞自治區（卡斯特利翁、阿利坎特和瓦倫西亞）的捐贈和遺產稅的監管產生巨大影響。

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它主要由以下幾個方面構成：

- 關於 傳承與捐贈 稅，它延長了稅收 減少至99% 計算出應繳稅款後的最終付款。
– 就 捐贈稅 所關心的是 將獎金擴大到配偶 （在先前的贈與稅立法中，配偶之間的捐贈沒有補貼）。

讓我們看看它是如何運作的：

來路

獎金的稅收監管背景

本來就是對家庭有利的 ：多年來，巴倫西亞的遺產稅對國民來說相當輕。這是因為死者的子女、父母和配偶等直系親屬有大量扣除額（99%）。
經濟危機帶來的變化 ：經濟危機期間，政府將此項扣除額降低至 75%，以協助增加國家收入。
自 2017 年起扣除額減少 ：從2017年開始，進一步減少扣除額，以增加政府收入。整體而言，扣除額減少至50%。但21歲以下的兒童或有一定程度殘障的人，扣除75%。
對稅收的批評 ：巴倫西亞政府接受了歷史上針對這項稅收的批評，認為它對人們的儲蓄和投資產生負面影響。此外，由於這項稅是在某人去世時徵收的，因此可能會給家庭帶來情感和經濟負擔，特別是如果繼承沒有帶來真正的經濟利益的話。有時，家庭甚至因為無法繳稅而不得不拒絕繼承。
對國家收入影響較小 ：此外，根據巴倫西亞政府的說法，儘管有這些批評，遺產稅僅佔巴倫西亞政府總收入的一小部分（約1%）。

贈與稅也是如此： 對收入影響小且無稅收優惠：贈與稅對公共收入的影響也很小（僅 0.1%），並且與繼承稅不同，它不為巴倫西亞的納稅人提供任何扣除。

結論：法律的變化

由於所有這些因素，建議修改第13/1997號法律以增加稅收優惠，特別是針對家庭內部的交易。

總而言之，本文描述了巴倫西亞的繼承稅和贈與稅如何演變以及它們如何影響家庭，建議修改法律以使其對公民更加有利，特別是在家庭交易方面。

巴倫西亞社區新的繼承稅和捐贈/贈與稅？

遺產稅

對於死者親屬根據 1987 年 12 月 18 日第 29/1987 號法律第 20.2.a 條第 I 類和第 II 類規定獲得的遺屬財產和人壽保險受益人獲得的款項，如果這些款項被添加到死者的遺產中，則批准給予99 %的稅率獎勵：

第一組：二十一歲以下的後代與被收養者的收購
第二組：二十一歲或以上的後代和被收養者、配偶、直系後代和收養者的收購

捐款/贈與稅

其次，對於透過贈與或其他有利可圖的生前行為獲得的財產，如果受益人是捐贈人的配偶、父母、收養人、子女或被收養人，則可享受99% 的稅收減免，簡化了目前與親屬關係相關的減免規定，最重要的是，將捐贈人的配偶納入受益人範圍。

捐贈者的配偶包含在獎金中

將捐贈者的配偶納入稅收獎金非常重要，因為先前的立法根本沒有考慮這種獎金。該法批准之前的情況允許對後代和配偶適用遺產稅減免和獎金，但在捐贈中卻沒有這種情況，配偶被排除在外。

因此，自該法生效之日起，配偶之間的捐贈可以享有減免。

如何計算 2023 年起巴倫西亞繼承/捐贈？

它繼續與以前完全相同地應用，即：

稅基的計算

死者名下的每一項資產都包括：房產、家具、銀行帳戶等。

稅基的減少

原規定所含減免額適用於稅基總額，即：

21歲以下兒童或收養兒童的收購：100,000萬歐元，8,000歲以下每年加收21歐元，減少額不超過156,000歐元。
21 歲或以上的子女或收養子女、配偶、父母或收養人收購：100,000 歐元。
孫子女的收購：如果孫子女年滿100,000 歲，則為21 歐元；如果孫子女年滿100,000 歲，則為8,000 歐元；如果孫子女年滿21 歲，則每年增加156,000 歐元，如果孫子女年滿XNUMX 歲，則減少額不超過XNUMX 歐元。
祖父母收購：100,000歐元。

稅率

稅款的稅率適用於從課稅基礎取得的金額，具體如下：

可流動基礎（最高 €）	可清算費用（歐元）	剩餘可流動基礎（最多 €）	適用率(%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	向前	34'00

乘數係數

以下乘數係數適用於應用此比率所獲得的金額：

既有遺產	第 20 條組（29 月 1987 日第 18/XNUMX 號法律，關於繼承稅和捐贈稅）
以歐元計	我和我	III	IV
從0到390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
從390,657.88到1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
從1,965,309.58到3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
比3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

利率獎金

最後，在應用這項新法時，將對稅基應用減免、稅率和乘數係數所得的結果進行99% 的減免。

這項減少是否意味著從現在開始無需提交捐贈/繼承稅申報？

不會。繼承稅和捐贈稅的減免或獎勵並不免除公民提交納稅申報表的義務。即使有獎金或降低稅率，仍然需要法律和行政程序

該法律何時生效？

它剛剛對自即日起的所有繼承和捐贈案件生效。

該法的適用可以帶來哪些好處？

這項法律在巴倫西亞自治區提出的稅收紅利可能會對公民產生多種影響，主要是正面的影響。在這裡，我詳細介紹了其中一些可能的影響：

減輕家庭經濟負擔 ：獎金將減輕家庭在困難時期（例如失去親人）的經濟負擔。這可能會讓面對遺產稅不再那麼令人畏懼。
促進財富轉移 ：透過較高的扣除額，繼承人將更容易獲得和維持繼承的資產，例如房屋或家族企業，而無需出售它們來繳稅。
鼓勵儲蓄和投資 ：減少遺產和贈與的稅收負擔可以鼓勵人們更多儲蓄和投資，因為他們知道他們的親人將獲得更大份額的資產。
促進活體捐贈 ：贈與稅獎金可以鼓勵公民在一生中進行捐贈，從而促進遺產規劃和資產分配。
對公共收入可能產生的影響 ：雖然繼承稅和贈與稅對政府總收入的影響相對較小，但稅收的任何減少都可能對公共收入產生影響。這可能需要對預算的其他領域進行調整。
更大的稅收公平 ：獎金可以被視為實現更大稅收公平的一步，減輕中低收入家庭的負擔。
對房地產市場的影響 ：促進房地產轉移可能會對房地產市場產生影響，可能會穩定房地產市場或增加某些領域的活動。
社會影響 ：透過減輕財富轉移過程中的經濟負擔，該法律可以產生正面的社會影響，特別是在家庭財富代代相傳方面。

總而言之，瓦倫西亞自治區提出的遺產稅和贈與稅獎勵措施可以減輕家庭的經濟負擔，促進財富轉移，鼓勵儲蓄和投資，儘管它也可能對政府公共收入產生輕微影響。

您現在利用這些優勢做什麼？

1.- 在巴倫西亞地區投資房產會比較便宜

最廣泛提出的問題之一是「如果我在巴倫西亞地區擁有房屋，需要繳納多少遺產稅？」。

現在，答案很簡單：對家庭成員來說：不到1%

2.- 您無需等待繼承權即可將財產傳遞給您的孩子/配偶

您現在就可以這樣做，避免將來繼承/捐贈稅法律最終發生變化！

例如，如果您想將您的西班牙財產繼承給您的繼承人，您現在就可以這樣做，因此，無需擔心未來稅收的增加。

**一些實用的公式：

如果您現在不想將房產的全部控制權移交給您的配偶/子女，您可以選擇保留部分房產所有權（用益權），僅將房產的淨所有權移交給您的家人。這樣，您幾乎可以將房產的所有權利移交給家人，但作為用益權人，您仍然有權使用和控制該房產，甚至可以出租自住。在您生前，只有您才能決定房產的用途。

2.- 將家庭成員納入契約會更便宜

因此，現在您可以捐贈/給予整個財產，或將其包含在您的配偶、孩子的契約中，從而大大降低了 99% 的贈與/捐贈稅

3.- 您可以索回已繳納的稅款

如果您在 2023 年 5 月之後進行了捐贈/繼承，您可以申請退還您多繳的稅款！

這是因為該法的追溯效力截至 2023 年 XNUMX 月

該法具有追溯效力，適用於 2023 年 5 月底前發生的繼承和贈與案件。這意味著自 2023 年 5 月底以來發生的所有繼承和贈與案件都可以從這項新規定中受益。

您可以要求退還多付的稅款，並且可以將您的配偶、孩子等提供並包含在契約中。

因此，如果您自 2023 年 XNUMX 月起完成了繼承或捐贈流程，您可以從這些新規定中受益並要求退還已繳納的稅款。

TLA 免費諮詢服務

TLA 創建了一項特別的免費學習服務，以幫助所有希望了解新法律及其對西班牙遺產的影響以及如何處理這些遺產的人。

如果您遇到以下情況之一：

計劃捐贈、給予或將家庭成員納入您的財產契約中。您現在就可以完成您的繼承了！（避免未來增加稅收）。
計劃將您的財產傳給子女或僅傳給其中一位配偶
參與目前的繼承或捐贈/禮物流程
如果您參與了 2023 年 XNUMX 月之後完成的繼承/捐贈流程

來源：TLA律師事務所

瓦倫西亞遺產稅減免