在西班牙以非居民身份租用房產時要繳納的稅款(210 型)
如果您在西班牙擁有房產並且您是非西班牙居民,並且您不將其用作永久居留權,那麼您每年都必須對您的房產進行納稅申報,即使該房產是出租的或非出租的. 這是通過估算收入(2 % 地籍價值/年)的年度稅收申報來完成的。
而且,當您租用房產並獲得“收入”時,您必須在收到收入的同時以季度申報表形式申報。
當您租用房產時,您會收到一份“收入”,該收入應在西班牙繳納西班牙“所得稅”,具體取決於您是“西班牙稅務居民”還是“西班牙非居民”。
如果您是居民,則稅款為居民所得稅(IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100),如果您是非居民,則稅款為非居民所得稅(IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes”——型號 210)。
如果您是“西班牙稅務居民”,那麼您必須在我們的年度納稅申報表(100 型)中申報您的租金收入。
但是,如果您是非西班牙稅務居民,那麼您必須通過以下方式在非居民所得稅(210 型)中申報您的收入:
– 季度: 當您出租您的房產時,您會在這些收入產生的同一季度申報這些收入。 因此,在這篇文章中,我們已經考慮了租金是出於“旅遊”目的的情況,但您也可以出於“住宅”目的而租房。 在這兩種情況下,您都必須申報該年度相應季度的收入。
“住宅租金”:是指當您以“住宅”為目的而出租時,中長期的家庭或個人將其出租為“居住”而非“旅遊”。
– 每年 – 推算收入: 作為居民或非稅務居民,您必須進行年度納稅申報 (IRPF /IRPFNR)。 因此,在您不出租房產的一年中,作為非居民,您需要繳納稅款(我們稱之為“推算收入”),這在以下末尾宣布年。
舉個例子:
您是非居民並在 2022 年 XNUMX 月獲得旅遊物業的租金.
1.- 季度申報: 您必須在同一季度申報該收入。 必須在季度結束後 20 天之前提交這些聲明。 就本例而言,20-XNUMX 月季度的租金收入應在 XNUMX 日之前提交的納稅申報單中進行申報。th 四月2022。
在 2015 年的剩餘時間裡,該物業不再有租金。
2.- 年度聲明: 然後,在次年2016年底之前,您必須出示納稅申報單,並支付房產未出租的時間。
因此,請注意,在為旅遊目的租用房產時,連同您註冊房產的法律義務,您有義務按季度申報收入,然後在今年剩餘時間每年申報收入。
我需要繳納增值稅嗎?:
市場對這個問題存在很大的困惑。 純粹而言,租金收入無需繳納增值稅。
因此, 如果您將您的財產用於住宅或旅遊目的,您不必開具發票和交易 不按增值稅徵稅.
但是,這只是以防您收到的收入僅供出租。 但是,當您提供與酒店類似的其他服務時,例如:
– 餐廳、食物、早餐
– 公寓內清潔
– 洗毛巾、床單等。
在這些情況下,您必須 開具發票 和 收取增值稅 為您服務。
要求將是:
– 為您的每位客人開具發票
– 收取增值稅 (10 %)
– 每季度申報增值稅
– 每年申報增值稅
– 在稅務局註冊為商業專業人士
– 每季度申報所得稅
– 每年申報所得稅
-
B) 應繳稅款
澄清了以上內容,我們現在將考慮如何支付通過度假屋獲得的收入。
從租金中收到的淨額,如果您居住在任何歐盟國家+冰島+挪威, 你可以減少:
– 為購買房產而支付的抵押貸款(或用於購買房產的任何其他類型的信貸)的比例利息(不是資本)。
– 比例市政稅、垃圾收集、房屋保險、社區費用等。
– 比例改造、維修、家具、設備、水、電、互聯網等。
– 營銷、宣傳、律師等。
– 財產攤銷,家具和家用電器
重要提示:如果您居住在歐盟以外的國家(美國、英國、加拿大、墨西哥、俄羅斯等),則不能從稅基中扣除上述費用。
因此,西班牙非居民所得稅最重要的區別如下:
- 歐盟居民+挪威+冰島:
- 稅基可以從上述費用中扣除
- 稅率:19 %
- 非歐盟居民
- 任何項目都不能降低稅基。 因此,租金收入的金額將全額徵稅。
- 稅率 24 %
舉個例子:
“A”在科斯塔布蘭卡有一所房子,它沒有被用作永久住宅,他決定通過 Airbnb 或任何其他類似平台租用它。
- 申報租金: 房子價值 150.000 歐元,在 6.000 年 4 月、2022 月、XNUMX 月和 XNUMX 月的 XNUMX 個月內獲得的總租金為 XNUMX 歐元。
- 議會稅。 每年是 500 歐元。 因此,500/12*4 = 166,6 歐元。 這是在房屋出租的 4 個月期間按比例繳納的市政稅。
- 抵押利息:“A”當年支付了 1.200 歐元的抵押利息,因此,400 歐元對應於租賃期。
- 社區費用:每年 600 歐元,因此,200 歐元對應於租賃期。
- 垃圾收集:150/年。 因此,50 歐元對應於租賃期。
- 房屋保險:350/年。 因此,33,1 歐元對應於租賃期。
- 支付營銷費用:300 歐元
- 水、電、煤氣、互聯網:450 歐元對應於租賃期。
總費用:1.599,7 歐元。 這將是“A”可以從收到的收入中扣除的總金額。 所以:
6.000 – 1.599,7 歐元 = 4.400,3 歐元
支付 4.400,3 歐元的金額 836,057 歐元稅金,按照以下比例:
I.- 2022 年的稅率 – 出租物業取得的收入 非財政居民 :
- 歐盟國民 + 冰島 + 挪威 19%:從稅基中,這些國民可以從以下概念中扣除:-電、水、電。 市政稅 (IBI)、業主社區、改革費用、物業維護和維修、抵押貸款利息和攤銷。
- 非歐盟國民(美國、英國、加拿大、墨西哥等)為 24%: 從稅基來看,這些國民不能扣除上述任何費用,因此,稅基按 24% 全額徵稅。
II.- 西班牙稅務居民的稅率
正常收入的稅率
收入狀況 稅率 高達12.450歐元 19% 12.450-20.200€ 24% 20.200-35.200€ 30% 35.200-60.000€ 37% 60.000-300.000€ 45% + 300.000€ 47% 儲蓄稅率
收入狀況 稅率 高達6000歐元 19% 6000-50.000€ 21% 50.000-200.000€ 23% + 200.000€ 26%
該納稅申報本應在 2 年適當的季度進行 2021 次申報。這樣:
– 20月和XNUMX月獲得的租金,應在XNUMX日之前的季度申報中申報th 7月2022。
– 七、八月份獲得的租金,應在 20 日之前的季度申報中申報th 2022年10月。
- 宣布今年剩餘時間: 由於這所房子不是永久住宅,因此,“A”必須申報並支付該年剩餘時間該房子不是經濟制度的。 所以,這是付費的:
– 在所得稅年度申報中。 如果“A”是西班牙居民,則在 2022 年 31.12.2022 月底之前;如果“A”是非居民,則在 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前。
物業在年內未出租的期間會發生什麼情況?
如果出租的房產不是您的PERMANENT HOME,那麼您需要為未出租的時間繳納稅款。 這個稅是平均 0,4-0,5 % 從 Catastral 值計算,並在下一年結束前宣布。
在本例中,2022 年“空置”房產的稅款應在 2023 年底之前提交
- 歐盟居民+挪威+冰島: