歡迎來到西班牙非居民稅收計算器部分
在本節中，您將能夠計算您的西班牙非財政居民所得稅（模型 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” - 西班牙稅務局）在以下情況下支付：
- 當您在西班牙有一所房子供您私人使用時
- 當您在西班牙有一所房子供您私人使用，並且您在偶爾的時期或季節租用它時
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關於的初步問題
西班牙非居民所得稅
在西班牙擁有財產的非居民、納稅人、公司和/或在沒有常設機構的情況下經營的個人，無論他們是自然人還是法人，均按照 IRPF（西班牙所得稅 – 資本利得稅 – 210 IRPF 型） 並按照 IRPFNR 法合併文本第 24 條及以下規定對每筆交易執行此操作 - 模型 210。
1.- 稅基
a) 一般規則： 一般來說，稅基由其全額組成，按照個人所得稅的規定確定。
b) 特殊規則： 在提供服務、技術援助、安裝或裝配工程的情況下，工程合同以及一般而言，來自在西班牙沒有常設機構調解的活動或經濟運營，應稅基礎將等於差額在全部收入和以下費用之間：
– 直接參與活動發展的人員的工資和社會費用，前提是適用稅的收入或支付的工作收入是合理的或有保證的。
– 為他們最終納入在西班牙境內進行的工程提供材料。
– 在西班牙境內消耗的用於開展活動的用品。
對應的稅基 資本收益 將通過對發生的每次資本變更適用個人所得稅規定的規則來確定，但有某些例外情況。
– 對於非居民實體，當資本收益來自非盈利性收購（例如捐贈）時，該金額將按所收購項目的“正常市場”價值進行估值。
– 當收入間接來自位於西班牙境內的資產或與這些資產相關的權利時，該實體被視為“僅僅是資產的持有者”，並且他們居住在與之沒有有效稅收交換的國家或地區信息，那些位於西班牙境內的房地產將需要繳納稅款。
- 推算收入：對於非居民自然人, 的推算收入 房地產 位於西班牙境內的將根據《個人所得稅法》的規定確定（城市或鄉村房地產的地籍價值的 2%，其建築對於實施任何開發而言不是必需的，與經濟活動或生產者無關房地產資本回報，或 1.1%，如果地籍價值已被修改）。
- 從西班牙物業租金獲得的收入 ：他們將按 19%（歐盟居民 + 挪威 + 冰島）或 24%（非歐盟居民：美國、英國、加拿大、墨西哥等）徵稅。 非常重要的是要知道，只有歐盟居民才有權通過對財產進行的維護費用、改革等來減稅。 如果是非歐盟居民，這些項目將不會減免，因此，稅率將適用於全額收到的租金總額（不減免）。
– 居住在歐盟另一個成員國的納稅人有特定的規定，允許他們應用自己的特殊規則，例如：
*個人所得稅法中規定的費用可以扣除，就像我們在談論居民一樣，只要他們證明它們與在西班牙獲得的收入直接相關。
* 與資本收益相對應的應稅基數將通過對發生的每項遺產變更應用一般情況下的個人所得稅法規則來確定，該規則將在納稅人對該稅項如此適用的情況下適用。
2.- 稅率
* 一般的：
| 歐盟、冰島和挪威居民 | 其他國家 |
| 企業排放佔全球 19% | 企業排放佔全球 24% |
* 非居民個人在西班牙境內通過季節性工人的定期合同獲得的工作收入，根據勞動法規的規定： 2％。
* 參股實體股權產生的股息和其他收入，以及將自有資本轉讓給第三方獲得的利息和其他收入： 19％
3.- 扣除
只有以下項目會從稅收中扣除：
個人所得稅法合併文本第 68.3 條規定的捐贈扣除對應的金額。
對納稅人的收入實行的賬戶預扣和付款。
如上所述，談到從西班牙房產中獲得的租金收入，只有歐盟居民有權通過房產的維護費用、改革等來減稅。 如果是非歐盟居民，這些項目將不會減免，因此，稅率將適用於全額收到的租金總額（不減免）。
4.- 應計
稅收將產生：
– 在退貨的情況下，到期時間或提貨日期（如果更早）。
– 在資本收益的情況下，發生財產變更時。
– 如果是與城市房地產對應的推算收入，則為每年的 31 月 XNUMX 日。
– 在其餘情況下，相應的收入到期時。
– 如果納稅人死亡，所有待歸算的收入應視為在死亡之日支付。
5.- 正式義務
未經常設機構調解而在西班牙境內獲得收入的納稅人有義務在應計日起一個月內提交一份聲明，確定並輸入該稅款的相應稅款。
- 在案件 推算收入 對應城市自用房地產，在下一年的31月2021日之前提交申報表（2022年的估算納稅申報必須在31.12.2022年XNUMX年XNUMX月XNUMX日之前提交）。
- 的情況下 租金收入: 季度申報 - 租金： 您必須在產生租金的同一季度申報該收入。 必須在該季度結束後 20 天之前提交這些聲明。
就本例而言，20-XNUMX 月季度的租金收入應在 XNUMX 日之前提交的納稅申報單中進行申報。th 四月2022。
重要提示： 如果該物業在一年中的一段時間內被出租，那麼業主必須出示 2 份納稅申報表：
1.- 同年獲得的租金收入季度申報表。
2.- 上一年度估算的年度納稅申報表。
示例：
2021年期間，房屋未出租
在 2022 年期間，房屋在 2 月/XNUMX 月租用 XNUMX 個月，其餘時間不租用。
業主的正式義務：
– 20 年 2022 月 XNUMX 日之前， 季報 七月/八月獲得的租金 2022
– 31 年 2022 月 XNUMX 日之前， 年度申報 產生的推算收入 2021
– 31 年 2023 月 XNUMX 日之前， 年度申報 產生的推算收入 2022 （房屋未出租的年份間隔）。
因此，請注意，在為旅遊目的租用房產時，連同您註冊房產的法律義務，您有義務按季度申報收入，然後在今年剩餘時間每年申報收入。
其他：
- 從在西班牙進行的經濟活動或開採活動中獲得收入的納稅人有義務保留收入和支出記錄。
- 同樣，他們必須按日期順序保存開具的發票和收到的發票或證明文件。
- 他們有義務就其滿足的工作收入以及其他應扣繳的收入進行代扣代繳和支付。 s