在西班牙以非居民身份租用房产时要缴纳的税款(210 型)

如果您在西班牙拥有房产并且您是非西班牙居民,并且您不将其用作永久居留权,那么您每年都必须对您的房产进行纳税申报,即使该房产是出租的或非出租的. 这是通过估算收入(2 % 地籍价值/年)的年度税收申报来完成的。

而且,当您租房时,您会收到“收入”,那么您必须在收到收入的同时,以四分之一声明声明。

租房时,您会收到“收入”,这是西班牙西班牙“收入税”的主题,具体取决于您是“西班牙税收居民”还是“西班牙非居民”。

如果您是居民,则税款为居民所得税(IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100),如果您是非居民,则税款为非居民所得税(IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes”——型号 210)。

如果您是“西班牙税收居民”,则必须在我们的“年度税收”申报表(型号100)中声明您的租金收入。

但是,如果您是居民非西班牙居民,则必须通过以下方式在居民非居民所得税(模型210)中申报收入:

–季度:  租房时,您需要在产生这些收入的同一季度宣布这些收入。 因此,在本博文中,我们已经考虑了为“旅游”目的租房的情况,但是,您也可以出于“住宅”目的租房。 在这两种情况下,您都必须声明价格在相应季度的收入。

 “住宅租金”:这是指,当您出于“居住”目的租房时,有中长期家庭或个人出于“生活”而非“旅游”目的租用它。

– 每年 – 推算收入: 作为居民或非税务居民,您必须进行年度纳税申报 (IRPF /IRPFNR)。 因此,在您不出租房产的一年中,作为非居民,您需要缴纳税款(我们称之为“推算收入”),这将在以下末尾宣布年。

 


 一个例子:

您是非居民,并于2022年XNUMX月获得旅游物业的租金.

1.-季度声明: 您必须声明同一季度的收入。 这些声明的陈述必须在季度结束后的20天之前完成。 在该示例的情况下,应在纳税申报单中声明从20月到XNUMX月的季度租金收入,并在XNUMXth 四月2022。

2015年剩余的时间,该物业将不再收取租金。

2.-年度宣言: 然后,在第二年2016年年底之前,您必须出示税收申报单,并支付未出租财产的时间。

因此,请注意,在为旅游目的租用房产时,连同您的法律义务登记您的房产,您应承担纳税义务,以季度和年度名义申报收入,然后每年剩余的时间申报收入。


我需要支付增值税吗?:

市场对此问题有很大的困惑。 纯粹来说,租金收入无需缴纳增值税。

所以, 如果您将财产用于居住或旅游目的,则无需产生发票,而无需进行交易 不按增值税征税.

但是,以防万一您获得的收入仅用于出租。 但是,当您提供类似于酒店的其他服务时,例如:

–餐厅,食物,早餐

–清洁公寓内部

–毛巾,床单等。

在这些情况下,您必须 生产发票 和 收取增值税 为您服务。

要求将是:

–为每位客人提供发票

–增值税(10%)

–每季度申报增值税

–每年申报增值税

–在税务局注册为业务专业人员

–每季度申报所得税

–每年申报所得税

  • 明确了以上内容后,我们现在将考虑如何支付通过度假屋收到的收入。

    从租金中收到的净额,如果您居住在任何欧盟国家+冰岛+挪威,  你可以减少:

    –为购买财产而支付的抵押贷款(或用于购买财产的任何其他类型的信贷)的比例利息(而非资本)。

    –比例议会税,垃圾收集,房屋保险,社区费用等。

    –比例改革,维护,家具,设备,水,电,互联网等。

    –市场营销,宣传,律师等

    – 财产摊销,家具和家用电器

    重要提示:如果您居住在欧盟以外的国家(美国、英国、加拿大、墨西哥、俄罗斯等),则不能从税基中扣除上述费用。

    因此,西班牙非居民所得税最重要的区别如下:

    • 欧盟居民+挪威+冰岛:
      1. 税基可以从上述费用中扣除
      2. 税率:19 %
    • 非欧盟居民
      1. 任何项目都不能降低税基。 因此,租金收入的金额将全额征税。
      2. 税率 24 %

     一个例子:  

    “ A”在科斯塔布兰卡(Costa Blanca)拥有一所房屋,该房屋未被用作永久性房屋,他决定通过Airbnb或任何其他类似平台出租该房屋。

    • 申报租金: 这栋房屋的价值为150.000欧元,在6.000年4月,2022月,XNUMX月,XNUMX月的XNUMX个月内获得的总租金为XNUMX欧元。
    1. 议会税。 每年为500欧元。 因此,500/12 * 4 = 166,6 EUR。 这是房屋租用期四个月内的议会税的比例金额。
    2. 抵押利息:“ A”已于当年支付了1.200欧元的抵押利息,因此400欧元对应于租赁期。
    3. 社区费用:每年600欧元,因此200欧元对应于租用期。
    4. 垃圾收集:150 /年。 因此,50欧元对应于租赁期。
    5. 房屋保险:350 /年。 因此,33,1 EUR对应于租赁期。
    6. 支付营销费:300欧元
    7. 水,电,煤气,互联网:450欧元对应租期。

    总费用:1.599,7欧元。 这将是“ A”可以从收到的收入中扣除的总金额。 所以:

    6.000 – 1.599,7 欧元 = 4.400,3 欧元

    支付4.400,3 EUR 836,057 EUR税,按以下比例尺:


    I.- 2022 年的税率 –  出租物业取得的收入 非财政居民 :

    • 欧盟国民 + 冰岛 + 挪威 19%:从税基中,这些国民可以从以下概念中扣除:-电、水、电。 市政税 (IBI)、业主社区、改革费用、物业维护和维修、抵押贷款利息和摊销。
    • 非欧盟国民(美国、英国、加拿大、墨西哥等)为 24%: 从税基来看,这些国民不能扣除上述任何费用,因此,税基按 24% 全额征税。

    II.- 西班牙税务居民的税率 

    常规收入的税率

    收入 税率
    高达€12.450 19%
    12.450 - 20.200€ 24%
    20.200 - 35.200€ 30%
    35.200 - 60.000€ 37%
    60.000 - 300.000€ 45%
    + 300.000€ 47%

     

    节省税率

    收入 税率
    高达€6000 19%
    6000 - 50.000€ 21%
    50.000 - 200.000€ 23%
    + 200.000€ 26%

    并且此税项声明应在2年的适当季度做出的两份声明中进行。

    – 20月和XNUMX月获得的租金应在XNUMX号之前的季度申报中宣布th 7月2022。

    – 20月和XNUMX月获得的租金应在XNUMX号之前的季度声明中宣布。th 10月份的2022。

    • 宣布今年剩余时间: 由于这所房子不是永久住宅,因此,“A”必须申报并支付该年剩余时间该房子不是经济制度的。 所以,这是付费的:

    –在年度所得税申报中。 如果“ A”是西班牙居民,则在2022年31.12.2022月结束之前;如果“ A”是非居民,则在XNUMX年XNUMX月XNUMX日之前。

    物业在年内未出租的期间会发生什么情况?

    如果出租的房产不是您的PERMANENT HOME,那么您需要为未出租的时间缴纳税款。 这个税是平均 0,4-0,5 % 从 Catastral 值计算,并在下一年结束前宣布。

    就本例而言,2022 年“空置”房产的税款应在 2023 年底之前提交