西班牙境外收到的遗产税
来自国外的遗产必须缴纳哪些税款？
如果西班牙税务居民从国外继承的资产或资金中获得， 说资产、金钱、保险费、银行账户等都要申报。 在西班牙。 为此，您必须执行以下操作：
下列人员须受 西班牙遗产税:
- 经过 ” 个人义务” – 根据西班牙法律居住在西班牙境内的人。
- 经过 ”真正的义务n”——非西班牙领土居民，继承位于西班牙的资产的人，包括财产、银行账户、动产或西班牙保险公司发行的人寿保险费。
因此：
1.- 继承人/继承人必须是西班牙的税务居民
也就是说，您的惯常居住地和财务居住地必须在西班牙。
因此，您必须满足个人所得税法规中规定的以下标准，其中规定了以下内容：
什么时候被视为自然人或自然人在西班牙拥有惯常居所？
有几个标准可以确定一个人何时是西班牙的税务居民：
- 一般标准 –在西班牙停留超过6个月
一个日历年内在西班牙境内停留超过 183 天的人被视为西班牙居民。
计算时间时，不考虑不涉及居住地变更的临时旅行或国外停留。 换句话说，只有那些涉及真正改变居住地的国外居留才会被视为“缺席”。
这样，出国一次往返，无论是度假、健康、探亲、休闲等，都不会算作“缺席”，行程中所涉及的时间都会算作“在西班牙停留”。 。
避税天堂案例 ：出于这些目的，避税天堂签发的居住证将无效。
然而，如果纳税人的居住地“真实”变更为避税天堂，一旦该变更被核实超过 6 个月零一天，他将在四年内继续作为税务居民在西班牙纳税。
对于西班牙来说，一旦签署避免双重征税协议并有义务在两国之间交换信息，“避税天堂”就不再是一个“避税天堂”。
例如，西班牙一直在与以下国家/地区签署此类协议：
- 麦芽
- 阿拉伯联合酋长国
- 牙买加
- 特立尼达和多巴哥
- 卢森堡
- 巴拿马
- 巴巴多斯
- 新加坡
- 主要经济活动标准
根据这一标准，任何主要核心或基地在西班牙进行经济活动或利益的人都被视为西班牙的税务居民。
如果纳税人不希望根据此标准被视为西班牙居民，则必须证明他在西班牙境外拥有其活动的基础或主要核心。
- 家庭核心标准
如果自然人的非分居配偶或未成年子女居住在西班牙，则该自然人被视为西班牙居民。
- 移民制度
那些仅因工作原因留在西班牙的工人将获得豁免，无需缴纳个人所得税，但需缴纳非居民所得税（低于居民税）。
为了实现这一豁免，这些人必须证明：
- 他们有一份雇佣合同，要求他们留在西班牙
- 他们在过去 10 年内并非西班牙居民
该制度的目标是在西班牙接收合格的劳动力，因为该收入无需缴纳个人所得税（税率接近 50%），因此允许对该收入征税 IRNR（非居民所得税），欧盟国民的固定税率为 19%，其他国家的国民为 24%。
- 收入分配制度
除了“个人”或“个人”之外，还有几种情况也需要纳税：
- 民间社会
- 业主社区
- 卧式继承——“埃伦西亚斯·亚森特斯“
在这些情况下，这些实体获得的收入归属于组成它们的成员，因此实体本身不需缴纳个人所得税或企业所得税。
将这些实体获得的收入归属于其成员或参与者的方法如下：
- 如果该实体的成员是公司税的纳税人，他们将缴纳该税。
- 如果会员是自然人或自然人，则需缴纳个人所得税。
2.- 根据国外继承法，该居民被视为继承人
重要的是，该居民被管辖继承的外国法律视为“继承人”。
3.- 纳税义务：
a.- 向西班牙税务局提交继承文件：
– 遗产继承的公证和登记行为，说明要继承的资产及其价值
– 死者的死亡证明
– 死者的身份证明文件（护照、身份证等）
这些文件必须经过翻译并加注。
将提供文档：
- 如果死者在西班牙、大部分上述资产所在的地区或自治区拥有其他资产。
- 如果死者在西班牙、继承人永久居住的地区或社区没有其他资产。
b.- 继承税申报
一旦提供了文档，相应的 必须进行与遗产相关的纳税申报，并最终缴纳西班牙遗产税。 值得注意的是，大多数地区和自治区在这方面提供了广泛的福利和税收减免，并且如果满足为此目的规定的要求，这些福利和税收减免将适用于连续获得的金额。
此外，必须考虑继承人在执行继承的国家缴纳的税款，因为这些税款可以在西班牙和 扣除在我国应支付的金额。 在许多情况下这是可能的，因为西班牙通常与许多国家签署税收协定以避免双重征税，并且继承人可以使用在国外缴纳的税款来减少他在西班牙必须缴纳的税款。
c.- 必须声明 720 型
该法律规定，仅供参考，从国外收到的遗产必须在 720 表格上申报。
不出席的罚款最高可达 30,000 欧元。
d.- 在西班牙有时间进行继承声明吗？
是的， 申报期限为 6个月 从死亡之日起。 如果继承人在死亡之日起第五个月之前向税务局提出要求，则上述期限可以再延长 6 个月。
该期限过后，主管部门可能会对延误征收附加费和罚款。
4.- 是否应该在损益表 (IRPF) 中申报？
答案是不。 就所得税而言，继承所得的资产不被视为“收入”。
5.- 是否应该申报财富税？
答案是肯定的。 西班牙税务居民有义务申报其在西班牙或国外拥有的资产。 因此，如果继承的资产属于规范该税的法律所包含的假设范围内，则必须对其进行申报并缴纳该税。