欢迎来到西班牙非居民税收计算器部分
在本节中，您将能够计算您的西班牙非财政居民所得税（模型 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” - 西班牙税务局）在以下情况下支付：
- 当您在西班牙有一所房子供您私人使用时
- 当您在西班牙有一所房子供您私人使用，并且您在偶尔的时期或季节租用它时
.
关于的初步问题
西班牙非居民所得税
在西班牙拥有财产的非居民、纳税人、公司和/或在没有常设机构的情况下经营的个人，无论他们是自然人还是法人，均按照 IRPF（西班牙所得税 – 资本利得税 – 210 IRPF 型） 并按照 IRPFNR 法合并文本第 24 条及以下规定对每笔交易执行此操作 - 模型 210。
1.-税基
a）一般规则： 通常，税基将根据个人所得税规则确定的全部金额组成。
b）特殊规则： 就提供服务，技术援助，安装或组装工程而产生的工程合同，以及通常由在西班牙进行而未经常设机构调解的活动或经济活动产生的，应税基数应等于差额全额收入与以下费用之间的差额：
–直接从事活动发展的工作人员的薪金和社会费用，只要适用税款的收入或基于已付工作收入的付款是合理的或有保证的。
–提供材料，以明确地纳入在西班牙领土内开展的工作。
–在西班牙领土上消耗的用于开展活动的用品。
对应的税基 资本收益 除某些例外情况外，将通过对发生的每次资本变更应用个人所得税规定来确定。
–对于非居民实体，当资本收益来自非赚钱性收购（例如捐赠）时，该金额将以所收购项目的“正常市场”价值进行评估。
–当收入间接来自位于西班牙境内的资产或与资产相关的权利，且这些实体被视为“资产的纯粹持有人”，并且它们居住在没有有效交换税款的国家或地区时信息，位于西班牙境内的那些房地产将需缴纳税款。
– 推算收入：对于非居民自然人, 的推算收入 房地产 位于西班牙境内的将根据《个人所得税法》的规定确定（城市或乡村房地产的地籍价值的 2%，其建筑对于实施任何开发而言不是必需的，与经济活动或生产者无关房地产资本回报，或 1.1%，如果地籍价值已被修改）。
– 从西班牙物业租金获得的收入 ：他们将按 19%（欧盟居民 + 挪威 + 冰岛）或 24%（非欧盟居民：美国、英国、加拿大、墨西哥等）征税。 非常重要的是要知道，只有欧盟居民才有权通过对财产进行的维护费用、改革等来减税。 如果是非欧盟居民，这些项目将不会减免，因此，税率将适用于全额收到的租金总额（不减免）。
–居住在欧盟另一成员国内的纳税人有特定的规定，允许他们运用自己的特殊规则，例如：
*《个人所得税法》规定的费用可以扣除，就好像我们在谈论居民一样，只要他们证明与西班牙的收入直接相关即可。
*与资本收益相对应的应税基数，是通过对发生的每项遗产变更，一般都适用《个人所得税法》的规则，该规则将在纳税人为该税收而适用的情况下适用。
2.-税率
* 一般的：
| 欧盟，冰岛和挪威居民 | 其他国家 |
| 19% | 24% |
*根据劳工法规的规定，西班牙非居民个人通过与季节性工人签订的定期合同获得的工作收入： 2％。
*参与实体权益产生的股息和其他收入，以及将自有资金转让给第三方获得的利息和其他收入： 19％
3.-扣除额
将从税收中仅扣除以下各项：
根据《个人所得税法》综合文本第68.3条提供的条款，对应于扣除额的金额。
已对纳税人的收入进行的预扣和付款。
如上所述，谈到从西班牙房产中获得的租金收入，只有欧盟居民有权通过房产的维护费用、改革等来减税。 如果是非欧盟居民，这些项目将不会减免，因此，税率将适用于全额收到的租金总额（不减免）。
4.-应计
该税将产生：
–如果是退货，则应在到期时或在收款日期之前（较早）退还。
–就资本利得而言，发生财产变更时。
–对应于城市房地产的估算收入，每年的31月XNUMX日。
–在其他情况下，应缴纳相应的收入。
–如果纳税人死亡，则所有应归因于推算的收入应视为在死亡之日支付。
5.-正式义务
未经常设机构调解而在西班牙境内获得收入的纳税人有义务在应计日起一个月内提交一份声明，确定并输入该税款的相应税款。
- 在案件 推算收入 对应城市自用房地产，在下一年的31月2021日之前提交申报表（2022年的估算纳税申报必须在31.12.2022年XNUMX年XNUMX月XNUMX日之前提交）。
- 的情况下 租金收入: 季度申报 - 租金： 您必须在产生租金的同一季度申报该收入。 必须在该季度结束后 20 天之前提交这些声明。
就本例而言，20-XNUMX 月季度的租金收入应在 XNUMX 日之前提交的纳税申报单中进行申报。th 四月2022。
重要注意事项： 如果该物业在一年中的一段时间内被出租，则业主必须出示 2 份纳税申报表：
1.- 同年获得的租金收入季度申报表。
2.- 上一年度估算的年度纳税申报表。
示例：
2021年期间，房屋未出租
在 2022 年期间，房屋在 2 月/XNUMX 月租用 XNUMX 个月，其余时间不租用。
业主的正式义务：
– 20 年 2022 月 XNUMX 日之前， 季报 七月/八月获得的租金 2022
– 31 年 2022 月 XNUMX 日之前， 年度申报 产生的推算收入 2021
– 31 年 2023 月 XNUMX 日之前， 年度申报 产生的推算收入 2022 （房屋未出租的年份间隔）。
因此，请注意，在为旅游目的租用房产时，连同您的法律义务登记您的房产，您应承担纳税义务，以季度和年度名义申报收入，然后每年剩余的时间申报收入。
其他：
- 从西班牙进行的经济活动或剥削中获得收入的纳税人必须保留收入和支出的记录。
- 同样，它们必须按日期顺序编号已发行的发票以及收到的发票或证明文件。
- 他们有义务就其所满足的工作收入以及构成该收入的其他应收款项，以帐户的方式代扣代缴。 s