巴伦西亚地区 22 年 2023 月 99 日新法律。继承税和捐赠税减免 XNUMX%
On 2023 年 11 月 22 日 巴伦西亚政府批准了一项新法律，将对巴伦西亚社区（卡斯特利翁、阿利坎特和巴伦西亚）的捐赠和遗产税监管产生巨大影响。
它基本上由以下几部分组成 方面:
- 关于 传承与捐赠 税，它延长了税收 减少至99% 计算出应缴税款后的最终付款。
– 就 捐赠税 所关心的是 将奖金扩大到配偶 （在以前的赠与税立法中，配偶之间的捐赠没有补贴）。
让我们看看它是如何工作的：
来路
奖金的税收监管背景
- 本来就是对家庭有利的 ：多年来，巴伦西亚的遗产税对公民来说相当轻。 这是因为死者的子女、父母和配偶等直系亲属有大量扣除（99%）。
- 经济危机带来的变化 ：经济危机期间，政府将此项扣除额降低至 75%，以帮助增加国家收入。
- 自 2017 年起扣除额减少 ：从2017年开始，进一步减少扣除额，以增加政府收入。 总体而言，扣除额减少至50%。 但对于21岁以下的儿童或有一定程度残疾的人，扣除75%。
- 对税收的批评 ：巴伦西亚政府接受了历史上针对这项税收的批评，认为它对人们的储蓄和投资产生负面影响。 此外，由于这项税是在某人去世时征收的，因此可能会给家庭带来情感和经济负担，特别是如果继承没有带来真正的经济利益的话。 有时，家庭甚至因为无法缴纳税款而不得不拒绝继承。
- 对国家收入影响较小 ：此外，根据巴伦西亚政府的说法，尽管有这些批评，遗产税仅占巴伦西亚政府总收入的一小部分（约1%）。
- 赠与税也是如此： 对收入影响小且无税收优惠：赠与税对公共收入的影响也很小（仅 0.1%），并且与继承税不同，它不为巴伦西亚的纳税人提供任何扣除。
结论：法律的变化
由于所有这些因素，建议修改第13/1997号法律以增加税收优惠，特别是针对家庭内部的交易。
总之，本文描述了巴伦西亚的继承税和赠与税如何演变以及它们如何影响家庭，建议修改法律以使其对公民更加有利，特别是在家庭交易方面。
巴伦西亚社区新的继承税和捐赠/赠与税？
遗产税
A 99%的红利 税率已获批准 用于死因收购 以及所获得款项的收据 人寿保险受益人 添加到死者亲属所属团体的遗产中 我和二 第 20.2 条。 29 月 1987 日第 18/XNUMX 号法律 a，关于继承税和捐赠税：
- 第一组：二十一岁以下的后代和被收养人的收购
- 第二组：二十一岁或以上的后代和被收养人、配偶、直系后代和收养人的收购
捐赠/赠与税
其次，在 99%减税 还针对通过捐赠或其他有利于捐赠者的配偶、父母、收养者、子女或被收养者的有利可图的生前行为进行的收购，简化了目前相关削减的规定。 亲属关系，最重要的是，将捐赠者的配偶纳入受益人。
捐赠者的配偶包含在奖金中
将捐赠者的配偶纳入税收奖金非常重要，因为以前的立法根本没有考虑这种奖金。 该法批准之前的情况允许对后代和配偶适用遗产税减免和奖金，但在捐赠中却没有这种情况，配偶被排除在外。
因此，自该法生效之日起，配偶之间的捐赠可以享受减免。
如何计算 2023 年起巴伦西亚继承/捐赠？
它继续与以前完全相同地应用，即：
税基的计算
死者名下的每一项资产都包括：房产、家具、银行账户等。
税基的减少
原规定所含减免额适用于税基总额，即：
- 21岁以下儿童或收养儿童的收购：100,000万欧元，8,000岁以下每年加收21欧元，减少额不超过156,000欧元。
- 21 岁或以上的子女或收养子女、配偶、父母或收养人收购：100,000 欧元。
- 孙子女的收购：如果孙子女年满 100,000 岁或以上，则为 21 欧元；如果孙子女年满 100,000 岁，则为 8,000 欧元；如果孙子女年满 21 岁，则每年增加 156,000 欧元，如果孙子女年满 XNUMX 岁，则减少额不超过 XNUMX 欧元。
- 祖父母收购：100,000欧元。
税率
税款的税率适用于从计税基础取得的金额，具体如下：
| 可流动基础（最高 €） | 可清算费用（欧元） | 剩余可流动基础（最多 €） | 适用率(%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | 向前 | 34'00 |
乘数系数
以下乘数系数适用于通过应用此比率获得的金额：
| 既有遗产 | 第 20 条组（29 月 1987 日第 18/XNUMX 号法律，关于继承税和捐赠税） | ||
| 以欧元计 | 我和二 | III | IV |
| 从0到390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| 从390,657.88到1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| 从1,965,309.58到3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| 超过3,936,629.28种 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
利率奖金
最后，在应用这项新法律时， 99％减少 适用于将减免、税率和乘数系数应用于税基而获得的结果。
此次减少是否意味着从现在起无需提交捐赠/继承税申报？
不会。继承税和捐赠税的减免或奖励并不免除公民提交纳税申报表的义务。 即使有奖金或降低税率，仍然需要法律和行政程序
该法律何时生效？
它刚刚对自即日起的所有继承和捐赠案件生效。
该法的适用可以带来哪些好处？
这项法律在巴伦西亚自治区提出的税收红利可能会对公民产生多种影响，主要是积极的影响。 在这里，我详细介绍了其中一些可能的影响：
- 减轻家庭经济负担 ：奖金将减轻家庭在困难时期（例如失去亲人）的经济负担。 这可能会让面对遗产税不再那么令人畏惧。
- 促进财富转移 ：通过较高的扣除额，继承人将更容易获得和维持继承的资产，例如房屋或家族企业，而无需出售它们来缴税。
- 鼓励储蓄和投资 ：减少遗产和赠与的税收负担可以鼓励人们更多储蓄和投资，因为他们知道他们的亲人将获得更大份额的资产。
- 促进活体捐赠 ：赠与税奖金可以鼓励公民在一生中进行捐赠，从而促进遗产规划和资产分配。
- 对公共收入可能产生的影响 ：虽然继承税和赠与税对政府总收入的影响相对较小，但税收的任何减少都可能对公共收入产生影响。 这可能需要对预算的其他领域进行调整。
- 更大的税收公平 ：奖金可以被视为实现更大税收公平的一步，减轻中低收入家庭的负担。
- 对房地产市场的影响 ：促进房地产转让可能会对房地产市场产生影响，可能会稳定房地产市场或增加某些领域的活动。
- 社会影响 ：通过减轻财富转移过程中的经济负担，该法律可以产生积极的社会影响，特别是在家庭财富代代相传方面。
总之，巴伦西亚社区遗产税和赠与税的拟议奖金可以 减轻家庭经济负担，促进财富转移，鼓励储蓄和投资，尽管它也可能对政府公众的收入产生轻微影响。
您现在利用这些优势做什么？
1.- 在巴伦西亚地区投资房产会更便宜
最广泛提出的问题之一是“如果我在巴伦西亚地区拥有房屋，需要缴纳多少遗产税？”。
现在，答案很简单： 对于家庭成员：低于1%
2.- 您无需等待继承权即可将财产传递给您的孩子/配偶
您现在就可以这样做，避免将来继承/捐赠税法律最终发生变化！
例如，如果您想将您的西班牙财产继承给您的继承人，您现在就可以这样做，因此，无需担心未来税收的增加。
**一些实用的公式：
如果您现在不希望将财产的完全控制权交给您的配偶/子女，您可以转让 为您保留一部分财产（使用权） 并仅将裸露所有权传给您的家人。 这样，您将能够将房产的几乎所有产权转移给家庭，但作为用益物权人，您将有权使用和控制该房产，甚至出租居住。 在您活着的时候，您将是唯一对财产做出决定的人。
2.- 将家庭成员纳入契约会更便宜
因此，现在您可以捐赠/给予整个财产，或者将其包含在您的配偶、孩子的契约中，从而大大降低了 99% 的赠与/捐赠税
3.- 您可以索回已缴纳的税款
如果您已完成捐赠/继承流程 2023 年 XNUMX 月之后，您可以索回您已缴纳的超额税款！
这是因为该法律的追溯效力截至 2023 年 XNUMX 月
该法律追溯适用至 2023 年 XNUMX 月底。 这意味着自2023年XNUMX月下旬以来发生的所有继承和捐赠案件都可以受益于这一新规定.
您可以要求退还多付的税款，并且您可以将您的配偶、孩子等提供并包含在契约中。
因此，如果您自 2023 年 XNUMX 月起完成了继承或捐赠流程，您可以从这些新规定中受益并要求退还已缴纳的税款。
TLA 免费咨询服务
TLA 创建了一个特殊的 免费且无成本的学习服务，帮助所有希望了解新法律及其对西班牙遗产有何影响以及如何处理的人。
如果您遇到以下情况之一：
- 计划捐赠、给予或将家庭成员纳入您的财产契约中。 您现在就可以完成您的继承了！ （避免未来增加税收）。
- 计划将您的财产传给子女或仅传给其中一位配偶
- 参与当前的继承或捐赠/礼物流程
- 如果您参与了 2023 年 XNUMX 月之后完成的继承/捐赠流程
来源： 特拉律师事务所