ISPANIYADA MULK SOTISHDA TO'LASH UCHUN SOLIQ - SOTISHDA IRPF - MODEL 210 & MODEL 100

MULKLARNI SOTISHDAN TO'LLANISH SOLIQ - KAPITAL DAROFI

Ispaniyada mulk egasi sifatida, SOTISHda siz biz "degan narsani to'lashingiz kerak.Ganancia Patrimonial", shuningdek, nomi bilan tanilgan "Sarmoyaviy daromad” ingliz tilida yoki “Plyus qiymat” frantsuz tilida “MeerwaardenGolland tilida "yoki"Kapitalgewinn” nemis tilida, va hokazo. Sotishdagi ushbu soliq umumiy daromad solig'ining bir qismidir.

Ushbu soliq qanday ishlashini bilish uchun quyidagi tushunchalarga e'tibor bering:

 1.- MULKNI SOTIB OLISH NARXI:  Ko'chmas mulk sotib olinganda sotib olish narxi bo'yicha to'langan umumiy miqdor. 

2.- XARIDA QO'SHILGAN XARAJATLAR VA SOLIQLAR:  Ushbu kontseptsiya sotib olish bilan bog'liq to'langan xarajatlar va soliqlarning umumiy miqdorini o'z ichiga oladi:

– Notarius va ro‘yxatga olish to‘lovlari

– QQS va davlat boji bo‘yicha to‘langan summa (yangi mulk bo‘lgan taqdirda) yoki o‘tkazma solig‘i (qayta sotilgan taqdirda)  

– Professional toʻlovlar: koʻchmas mulk agenti toʻlovlari, advokat toʻlovlari va boshqalar. 

 3.- MULK BO'YICHA ISLOHOTLAR, ISHLAB CHIQARILGAN VA TAKMONLASHTIRISHLAR:   Barcha islohotlar kapital daromad solig'ini kamaytirish sifatida qabul qilinmasligini bilish juda muhimdir. To'g'ri, Ispaniya ma'muriyati faqat shularni qabul qiladi  inshootlarni «tiklash» yoki «kengaytirish» kabi «tarkibiy» deb qaraladigan islohotlar.  

IRPFni kamaytirish uchun mulkda amalga oshirilgan kengaytmalar ham ko'rib chiqilishi mumkin. Ispaniya soliq idorasi “kengaytirish”ni ko'chmas mulkka yangi elementlarni kiritish, ko'proq ishlab chiqarish quvvatini beradigan mulkda ish/qurilish sifatida olish jarayonidan iborat deb hisoblaydi. “Ushbu kontseptsiyaga mulkda qurilgan yangi inshootlar, sirt kengaytmalari va boshqalar kiradi. Ushbu kengaytmalarning narxi ham yuqoriroq sotib olish qiymati sifatida hisoblanishi mumkin.

Ammo ehtiyot bo'ling, uyda amalga oshirilgan ta'mirlash va konservatsiya ishlarini hisoblab bo'lmaydi kapital daromad miqdorini kamaytirish maqsadida, chunki ular uyni yaxshilash yoki uni kengaytirishga qaratilgan ishlar emas, balki uni ishlatish va zavqlanish uchun mukammal holatda saqlash uchun.

“Obodonlashtirish ishlari”ni “konservatsiya ishlari”dan farqlash uchun Soliq idorasi “ta’mirlash va konservatsiyalar mulkning foydali xizmat muddatini va uning ishlab chiqarish yoki foydalanish qobiliyatini saqlab qolishga qaratilgan ishlardir, shu bilan birga uni uzaytirish sifatida ko‘rib chiqish mumkin. yoki mulkning imkoniyatlarini yoki yashashga yaroqliligini oshirishga, shuningdek, uning foydalanish muddatini uzaytirishga olib keladigan yaxshilanishlar. Agar siz ta'mirlash ishlarini amalga oshirgan bo'lsangiz, ularning xususiyatiga qarab, ular yaxshilanishlar yoki kengaytmalar sifatida tasniflanishi mumkin, bu holda ular berilgan mulkni sotib olish qiymatini yoki konservatsiya yoki ta'mirlash xarajatlarini hisoblashda hisobga olinishi kerak, ko'rsatilgan hisob-kitobda hisobga olinmasligi kerak.

Xulosa qilib aytadigan bo'lsak, biz olib borilayotgan ishlarning xususiyatiga qarab har bir holatda hal qilinishi kerak bo'lgan dalillar masalasiga duch kelamiz.

 4.- KAPITAL DAROMADLARI UCHUN saqlanish: Bunday holda sotuvchi Ispaniyada soliq bo'lmagan rezident hisoblanadi, sotish narxidan 3% ushlab qolish mavjud. Bu miqdor sotuvchiga to'lanmaydi va sotuvdan keyin taqdim etiladigan kapital daromadlari bo'yicha kelgusi deklaratsiya uchun "saqlash" sifatida soliq idorasiga to'lanishi kerak. Xaridor to'lash uchun narxdan 3% ni "ushlab turishi" va uni sotuvchidan to'lanishi kerak bo'lgan kapital daromadining "avansdan to'lovi" sifatida Ispaniya soliq idorasiga o'tkazishi shart.

SOLIQ ASOSI

Ispaniya mulklarini sotish quyidagi formula bo'yicha sotishdan olingan "sof foyda" bo'yicha sotuvchilar oldida Capital Gains javobgarligini oladi: 

Sotish narxi – Sotib olish bahosi – Sotib olish xarajatlari va soliqlar – Mulkda amalga oshirilgan “tarkibiy islohotlar” qiymati

SOLIQ stavkasi

“Sof foyda” soliq bazasini hisoblab chiqqaningizdan so‘ng, siz to‘laydigan soliq stavkasi Ispaniyadagi ispan rezidenti yoki ispaniyalik norezident sifatidagi soliq holatidan farq qiladi: 

– Ispaniya rezidentlari-MODEL 100:

Agar siz “Ispaniya soliq rezidenti” deb hisoblansangiz (bu siz Ispaniya rezidenti sifatida Ispaniyada daromad solig'ini to'layotganingizni anglatadi), kapital daromadlarini hisoblab chiqqandan so'ng, soliq bo'yicha quyidagi imtiyozlarga ega bo'lasiz:

  • DOIMIY ISHLAB CHIQARISH UCHUN KAPITALI YO'Q: Agar siz sotayotgan mulk sizning doimiy yashash joyingiz bo'lsa (uni «doimiy uyingiz» sifatida 3 yildan ortiq foydalanayotgan bo'lsangiz), siz quyidagi imtiyozlarga ega bo'lasiz:
    • Agar siz 65 yoshdan kichik bo'lsangiz: Siz doimiy yashash joyingiz sifatida foydalanish uchun yangi mulkni sotib olishda "qayta investitsiya qilingan" savdo summalari uchun CGga to'lamaysiz. Ushbu "qayta investitsiya" bilan shug'ullanish uchun sizda 2 yil bor (bu summalarni investitsiya qilmasdan 2 yil o'tdi, sizga to'liq soliq solinadi).
    • Agar siz 65 yoshdan oshgan bo'lsangiz: Siz sotishdan olingan summalar uchun CG to'lamaysiz. Va agar siz yangi mulkka «qayta investitsiya qilmasangiz» ham.
  • 3% SAQLASH YO'Q: Sotish tugallangandan so'ng siz xaridordan narxning to'liq miqdorini ushlab turmasdan olasiz.

soliq rezidentlari uchun soliq stavkasi

Sof foyda Soliq darajasi
6000 € gacha 19%
6000 - 49.999 € 21%
50.000 - 199.999 € 23%
+ € 200.000 26%

– Ispaniya rezidenti bo‘lmaganlar - Model 210:   Soliq stavkasi: 19%

Kapital daromadlarini hisoblash misoli: 

  • Siz 2015 yilda 200.000 XNUMX evroga qayta sotiladigan mulk sotib oldingiz.
  • O'sha paytda siz 24.000 evro to'ladingiz, bu xarajatlarning 12% ni tashkil qiladi: 10% transfer solig'i + 2% notarius, er reestri, advokat to'lovlari va boshqalar.
  • Keyin siz 17.000 XNUMX evroga ichki islohotlarni amalga oshirdingiz (polga ishlov berishni o'zgartirish, hovuzni ta'mirlash va yangi derazalar).
  • Bir necha yil o'tgach, siz 20.000 XNUMX evroga garaj qurdingiz

Keyin siz hozir 260.000 XNUMX evroga sotishga qaror qildingiz.

Ushbu sotishdan olingan kapital daromadi qanday?

QAYD: Hisob-kitob qilishdan oldin, shuni ma'lum qilishimiz kerakki, Ispaniya ma'muriyati soliqni kamaytirish uchun yuqoridagi barcha tushunchalarni ko'rib chiqadi, "ichki islohotlar" uchun 17.000 evro qiymatidan tashqari. Buning sababi shundaki, soliq imtiyozlari uchun «tarkibiy» islohotlar hisoblanmaydigan «ichki» islohotlar hisobga olinmaydi.

Biz formuladan foydalanamiz:

260.000 (Sotish narxi) - 200.000 (sotib olish narxi) – 24.000 (sotib olish boʻyicha xarajatlar va soliqlar) – 20.000 (Yangi Garaj) =

16.000 EUR

Bu sotishdan olinadigan "sof foyda"

Kapital daromadlari uchun stavka 19% bo'lganligi sababli, kapital daromadlari uchun soliq miqdori quyidagicha bo'ladi:

16.000 * 19 % = 3.040 EUR

 SOLIQNI TO'LASH TARTIBI

Bunday holda Ispaniya soliq rezidentlari, soliq qolgan daromadlar, pensiyalar, ish haqi va boshqalar bilan birgalikda keyingi yilning iyun oyi oxirigacha taqdim etiladigan global daromad solig'i deklaratsiyasining bir qismi sifatida e'lon qilinadi.

  Bunday holda Ispaniyada soliq to'lamagan rezidentlar, Kapital daromadlarini to'lash usuli quyidagicha:

  • SOTISH TUGAGANIDA: 3 % SOTISH: Savdoni tugatgandan so'ng, Ispaniya ma'muriyati xaridorni sotish narxining 3% miqdorida QO'SHILIShni amalga oshirishga majbur qiladi. Shunday qilib, siz to'liq kelishilgan narxni olmaysiz. Xaridor umumiy narxning 3 foizini o'zida saqlab qoladi va u soliq idorasiga depozit qo'yish majburiyatini oladi. Bu "sotish tugagan kunning o'zida" amalga oshiriladi.

QAYD: Yuqoridagi misoldan so'ng, agar sotish narxi 260.000 260.000 evro bo'lsa, xaridor tomonidan ushlab qolish 3 XNUMX * XNUMX % = 7.800 EUR.

  • 4 OYDAN OLDIN SOTISH TUGANGAN KEYIN: KAPITAL DAROQLARINI DEKLARASYON 19% ikkalasiga ham tegishli, EI va YEVROPA ittifoqidan bo'lmagan fuqarolar): Savdoni tugatgandan so'ng, Ispaniya soliq idorasiga "Kapital daromadlari deklaratsiyasi" ni taqdim etish uchun 6 oyingiz bor. Ushbu deklaratsiyada siz (yoki advokatingiz) yuqoridagi misol bo'yicha soliqni hisoblashingiz kerak. Bunday holda, siz to'lashingiz kerak bo'lgan miqdor 3.040 evroni tashkil qiladi.

DIQQAT: Bu yerda tushuntirilganidek, ushbu tranzaksiyadan olingan kapital daromadi 3.040 evroni tashkil qiladi. Siz yuqoriroq miqdor (7.800 EUR) bilan saqlanib qolganligingiz sababli, sizda Ispaniya ma'muriyati bilan farq uchun "kredit" bor.

Shunday qilib, agar Ispaniya ma'muriyati sizdan CG Solig'i uchun 7.800 evro ushlab tursa, soliqning yakuniy natijasi atigi 3.040 evro bo'lsa, Ispaniya ma'muriyati sizga farqni «qaytarib» berishi kerak: 7.800-3.040 = 4.760 EUR.

Ushbu to'lovni qanday qaytarish kerak? Sizning advokatingiz ushbu faktni soliq idorasiga taqdim etish uchun o'sha kapital daromadlari deklaratsiyasiga kiritishi kerak.

 QAYD: Odatda egalar “Ispaniya soliq rezidentsiyasi”ni “Ispaniya rezidentsiyasi” bilan chalkashtirib yuborishadi..

Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, odamlar Ispaniya Milliy Politsiyasida olingan "Ispaniya yashash kartasi" yoki "Yashash joyi to'g'risida guvohnoma" ular "soliqlar bo'yicha ispaniyalik rezidentlar" ekanligini ko'rsatish uchun etarli deb o'ylashadi va afsuski, bunday emas.

"Ispaniya yashash kartasi"(Yoki"Ispaniya rezidentligi sertifikati"), "Soliq rezidenti" sifatida soliq hisobingizni o'zgartirish uchun haqiqiy hujjat emas.

Ispaniyaning yashash kartasi (yoki guvohnomasi) politsiyaga ma'lum bir hududda yashovchilar ustidan yaxshiroq nazorat qilishiga yordam berish uchun faqat Ispaniyada "yashashingiz" haqida e'lon qilish uchun xizmat qiladi.

Soliqlar bo'yicha Ispaniya rezidenti bo'lish uchun, va keyin oddiy ispan fuqarosi sifatida Ispaniyada soliq to'lashni boshlasangiz, siz olishingiz kerak ISPANIYA REZIDENTI SOLIQ SERTIFIKASI Ispaniya soliq idorasi yoki Ispaniya bojxonasi tomonidan chiqarilgan va keyin siz soliqlarni kelib chiqqan mamlakatingizda emas, balki Ispaniyada to'lashni boshlaysiz.

Shuningdek, siz mamlakatingizning soliq idorasiga Ispaniya soliq rezidenti ekanligingizni va mamlakatingizda soliq rezidenti sifatida davom etishni istamasligingizni bildirishingiz kerak bo'lsa,

Shunday ekan, iltimos, soliq maslahatchisidan hozir toʻlayotgan soliqlaringizni tekshirib koʻring, chunki siz Ispaniya rezidenti boʻlmasangiz ham, siz NOREZIDENTLARNING DAROMAD SOLOGʻini deklaratsiya qilishingiz va toʻlashingiz kerak.

____________________________________________________________________________

 

Nima uchun sotuvchidan 3% ushlab qolish amaliyoti kerak?

Chunki u Ispaniya ma'muriyati uchun sotuvchi tomonidan qo'lga kiritilgan sarmoya daromadidan olinadigan soliqlar Ispaniyada to'lanishi kafolatini ifodalaydi.

 

Agar 3% ushlab qolish to'lanmasa nima bo'ladi? 

Saqlash xaridor tomonidan amalga oshirilmagan taqdirda, Ispaniya ma'muriyati ushbu to'lov uchun qarzni sotish ob'ektidagi tovarlar yoki mulklar bo'yicha amalga oshirishi mumkin.

Bu bilan, agar xaridor to'lovni amalga oshirmasa yoki sotuvchini ushlab turmasa, u qarzni to'lashning yakuniy jarayonlaridan aziyat chekishi mumkin, uning holatida esa sotib olingan mulkni olib qo'yishi mumkin.

 

3% ushlab qolish qo'llanilgandan so'ng, sotuvchi nima qilishi kerak?

 

Sotish imzolangan kundan boshlab to'rt oy ichida siz soliq deklaratsiyasini, 210-modelni taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

 

Bu holda, kapital daromadini hisoblash natijasida olingan summadan kamroq ushlab qolingan taqdirda, ya'ni sotuvchidan 10,000 15,000 evro ushlab qolingan bo'lsa va kapital daromadini hisoblash natijasi 5,000 210 evro bo'lsa. . , qolgan €XNUMX ni XNUMX modeli taqdimoti bilan, sotilgan kundan keyin to'rt oy ichida hissa qo'shishingiz kerak bo'ladi.

 

Aks holda, agar sotuvchi sarmoyadan olinadigan daromad solig'ini to'lash natijasida olingan summadan kattaroq summani ushlab qolsa, u bu summani qaytarishga haqli bo'ladi. Bu sotilgan kundan boshlab to'rt oy ichida taqdim etilishi kerak.

 

Bu erda muhim ahamiyatga ega, ya'ni Ispaniya ma'muriyatiga 3% yoki ushbu ushlab turishning bir qismini qaytarish huquqi mavjud bo'lsa, bu sotuvchidan ilgari soliq majburiyatlarini bajarishini talab qiladi. u o'zining norezident kontseptsiyasida Ispaniyada mulkdor sifatida majbur edi. Ya'ni, Ispaniyadagi barcha mulk egalari norezident sifatida majburiy bo'lgan ikkinchi rezidentning yillik hisoblangan daromad solig'i IRPFNR taqdimotiga. Odatda, bu majburiyat to'rt yil muddatga talab qilinadi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, Ispaniya ma'muriyati hisoblangan daromad solig'ini tartibga solishni talab qilmaydi, sotish sanasidan oldingi to'rt yil ichida to'lanmaydi.

 

Ispaniya ma'muriyati ushlab qolingan 3% dan ortiq mablag'ni qaytarish uchun qancha vaqt kerak?

 

Ma'muriyatga ortiqcha ushlab qolishni qaytarish uchun 6 oy beriladi. 6 oydan keyin ma'muriyat ushbu summani kechiktirilgan foizlar bilan birga qaytarishi shart.

 

Qaytish muddatiga alohida e'tibor berish kerak, chunki Ispaniya ma'muriyati ba'zi hollarda qaytarishni amalga oshirish uchun bir yildan ko'proq vaqt talab qilishi mumkin.

 

Shuni ham hisobga olish kerakki, ma'muriyat qaytarib berish yoki to'lash uchun TO'RT YILgacha bo'lgan muddatga ega. Shuning uchun, pulni qaytarish uchun sizga bir yildan ko'proq vaqt kerak bo'lsa, pulni qaytarish huquqining amal qilish muddatini falaj qilish uchun mutaxassis xizmatlarini yollashingiz kerak bo'ladi.

 

Ispaniyada mulkni hadya qilishda 3% ni saqlash majburiyati bormi?

 

Ispaniyada joylashgan mulklarni xayriya qilishda, ular bepul bo'lganligi sababli, ular uchun to'lash uchun hech qanday narx yo'q, ya'ni hech qanday to'lov yo'q, qiymatining 3 foizini ushlab qolish majburiyati yo'q. xayriya yoki uni 211 modeli orqali kiritish.

 

Kondominiumni tarqatib yuborish yoki birgalikda egalik huquqini yo'q qilish holatlarida 3% ushlab qolish majburiymi?

 

Odatda emas . Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, kondominiumni tarqatib yuborish neytral dispozitiv akt bo'lib, u tomonlardan hech biri uchun merosxo'rlik o'tkazmasini keltirib chiqarmaydi. Shuning uchun foyda bor deb hisoblanmaydi.

 

ammo , birgalikda egalaridan biriga unga tegishli bo'lganidan ko'proq qism berilgan taqdirda , bu holda, ko'rsatilgan qism sherik mulkdor uchun kapital daromadini tashkil qiladi deb hisoblanadi, bu bilan: ushlab turishga amal qilish kerak. ko'rsatilgan ortiqcha qism bo'yicha 3% . 

Boshqacha qilib aytganda, masalan, "A" va "B" ning Ispaniyada mulki borligini tasavvur qilaylik, unda 65% "A" va 35% "B" uchun taqsimlangan. Bunday holda, agar har bir kishi mulkning 50 foizini o'zida saqlab turganligi aniqlangan holda, agar kondominium tarqatib yuborilgan bo'lsa, "B" o'zi qo'shgan hissasidan 15 foiz ko'proq olgan deb hisoblanadi. Ya'ni, 35% qiymatini qo'shish 50% natijaga erishadi, bu bilan o'sha 15% ortiqcha kapital daromadi sifatida qabul qilinadi va "A" ushbu 3% qiymatining 15% ni saqlab qolishga majbur bo'ladi. "B".

Xuddi shu tarzda, “B” o'zining 35% mulkiga qo'shimcha ravishda €50,000 naqd pul suhbatini oladigan yana bir misol borligini tasavvur qilaylik. Xuddi shu tarzda, naqd pulda ko'rsatilgan kompensatsiya 3% ushlab turilishi kerak, chunki u "B" ning mavjud aktivlaridan birini ifodalaydi.

 

 __________________________________________________________________________

 

 

VENDORLAR UCHUN BOSHQA SOLIQLAR-PLUSVALÍA

Asosan, PLUSVALÍA - bu sizning mulkingiz joylashgan erning sotib olish va sotish vaqtidan boshlab qiymatining oshishi bilan bog'liq soliq. Bu yagona soliq bo'lib, biz sotishdan oldin hisoblab chiqa olmaymiz, chunki shahar hokimiyatining aniq mezonlariga bog'liq.

Bunday hollarda, xaridordan sotuvchidan ushlab qolish ushbu soliqni to'lash uchun etarli. Umuman olganda, sotuvchi sotilgandan keyin mamlakatni tark etganda.