Yangi qonun Valensiya viloyati, 22-noyabr, 2023-yil. Meros va xayriya solig‘i 99 foizga kamaytirildi
On Noyabr 22, 2023 Valensiya hukumati Valensiya hamjamiyatida (Kastellon, Alikante va Valensiya) xayriya va meros solig'ini tartibga solishga katta ta'sir ko'rsatadigan yangi qonunni tasdiqladi.
Qonunni ko'rish uchun bu yerni bosing
U asosan quyidagilardan iborat jihatlari:
- Haqida Meros va xayriya soliqlar, soliqni uzaytiradi 99% gacha kamaytirish to'lanadigan soliq hisoblangandan keyin yakuniy to'lov.
- Hozirgacha Xayriya solig'i xavotirda, u bonusni turmush o'rtoqlarga uzaytiradi (sovg'a solig'i bo'yicha oldingi qonun hujjatlarida er-xotinlar o'rtasidagi xayr-ehsonlar subsidiyalanmagan).
Keling, bu qanday ishlashini ko'rib chiqaylik:
Avvallari
Soliqlarni tartibga solishda bonuslarning kelib chiqishi
- Dastlab oila uchun foydali : Ko'p yillar davomida Valensiyadagi meros solig'i fuqarolar uchun juda engil edi. Buning sababi, marhumning farzandlari, ota-onalari va turmush o'rtoqlari kabi yaqin oila a'zolari uchun katta chegirmalar (99%) bo'lgan.
- Iqtisodiy inqiroz tufayli sodir bo'lgan o'zgarishlar : Iqtisodiy inqiroz davrida hukumat davlat daromadlarini oshirishga yordam berish uchun ushbu chegirmani 75% ga qisqartirdi.
- 2017 yildan boshlab chegirmalarni qisqartirish : 2017 yildan boshlab davlat daromadlarini oshirish uchun ajratmalar yanada qisqartirildi. Umuman olganda, chegirma 50% gacha qisqartirildi. Biroq, 21 yoshgacha bo'lgan bolalar yoki ma'lum darajadagi nogironlar uchun chegirma 75% ni tashkil qiladi.
- Soliq bo'yicha tanqidlar : Valensiya hukumati ushbu soliqqa nisbatan tarixan e'tiroz bildirilgan tanqidni o'z zimmasiga oldi va bu soliq odamlarning jamg'armalari va investitsiyalariga salbiy ta'sir ko'rsatishini ta'kidladi. Bundan tashqari, bu soliq kimdir vafot etganida undirilganligi sababli, bu oilalar uchun hissiy va moliyaviy yuk bo'lishi mumkin, ayniqsa merosdan haqiqiy moliyaviy foyda bo'lmasa. Ba'zida oilalar soliqni to'lay olmagani uchun merosdan voz kechishga to'g'ri keladi.
- Davlat daromadiga kichik ta'sir : Bundan tashqari, Valensiya hukumatiga ko'ra, ushbu tanqidlarga qaramay, Meros solig'i Valensiya hukumati umumiy daromadining faqat kichik bir qismini (taxminan 1%) tashkil qiladi.
- Sovg'a solig'i bilan ham shunday bo'ladi: Daromadga past ta'sir va soliq imtiyozlari yo'q: Sovg'a solig'i, shuningdek, davlat daromadiga minimal ta'sir ko'rsatadi (atigi 0.1%) va meros solig'idan farqli o'laroq, u Valensiyadagi soliq to'lovchilar uchun chegirmalarni taklif qilmaydi.
Xulosa: Qonundagi o'zgarishlar
Bu omillarning barchasi tufayli, ayniqsa, oila ichidagi operatsiyalar uchun soliq imtiyozlarini oshirish uchun 13/1997-sonli Qonunga o'zgartirish kiritish taklif etiladi.
Xulosa qilib aytganda, matn Valensiyadagi meros solig'i va sovg'a solig'i qanday rivojlanganligi va ular oilalarga qanday ta'sir qilganini tasvirlab beradi, qonunga fuqarolar uchun, ayniqsa oilaviy bitimlar kontekstida yanada qulayroq qilish uchun o'zgartirishlar kiritishni taklif qiladi.
Valensiya hamjamiyatidagi yangi meros va xayriya/sovgʻa soligʻi?
Meros solig'i
A 99% bonus soliq stavkasi tasdiqlanadi mortis causa sotib olish uchun tomonidan olingan summalarning tushumlari hayot sug'urtasi benefitsiarlari guruhlarga mansub marhumning qarindoshlari tomonidan tuzilgan mulkka qo'shiladigan narsalar I va II 20.2-modda. Meros va xayriya solig'i to'g'risida 29 dekabrdagi 1987/18-sonli Qonunning a:
- I guruh: yigirma bir yoshga to'lmagan avlodlar va farzandlikka olinganlar tomonidan sotib olish
- II guruh: yigirma bir va undan katta yoshdagi avlodlar va asrab oluvchilar, turmush o'rtoqlar, merosxo'rlar va farzandlikka oluvchilar tomonidan sotib olinganlar.
Xayriya/sovg'a solig'i
Ikkinchidan, 99% soliqni kamaytirish shuningdek, donorning turmush o'rtog'i, ota-onasi, farzand asrab oluvchilari, farzandlari yoki asrab oluvchilari foydasiga xayriya yoki boshqa foydali inter vivos harakatlar yo'li bilan sotib olish uchun joriy etiladi, bu bilan bog'liq chegirmalarni joriy tartibga solish soddalashtiriladi. qarindoshlik, eng muhimi, donorning turmush o'rtog'ini benefitsiar sifatida birlashtirish.
Donorning turmush o'rtog'i bonusga kiritilgan
Donorning turmush o'rtog'ini soliq bonusi sifatida kiritish juda muhim, chunki avvalgi qonunchilikda bunday bonus umuman nazarda tutilmagan. Ushbu qonunni tasdiqlashdan oldingi stsenariy meros solig'i bo'yicha chegirmalar va bonuslarni avlodlarga va turmush o'rtog'iga qo'llashga imkon berdi, ammo turmush o'rtog'i ulardan chiqarib tashlangan xayr-ehsonlarda ham sodir bo'lmadi.
Shu sababli, ushbu qonun kuchga kirgan kundan boshlab, turmush o'rtoqlar o'rtasidagi xayr-ehsonlar qo'llaniladigan pasayishdan foyda olishlari mumkin.
2023 yildan boshlab Valensiya merosi/ehsonini qanday hisoblash mumkin?
U avvalgidek qo'llanilishida davom etadi, ya'ni:
Soliq solinadigan bazani hisoblash
Marhumning nomidagi aktivlarning har biri o'z ichiga oladi: mulk, mebel, bank hisoblari va boshqalar.
Soliq bazasini qisqartirish
Oldingi qoidalarga kiritilgan chegirmalar soliq solinadigan bazaning umumiy miqdoriga qo'llaniladi, ya'ni:
- 21 yoshgacha bo'lgan bolalar yoki asrab olingan bolalar uchun xaridlar: 100,000 8,000 evro, 21 yoshgacha bo'lgan har bir yil uchun 156,000 XNUMX evro, XNUMX XNUMX evrodan oshmagan chegirmasiz.
- Turmush o'rtog'i, ota-onasi yoki farzand asrab oluvchilar tomonidan 21 va undan katta yoshdagi bolalar yoki asrab olingan bolalar tomonidan sotib olish: 100,000 XNUMX evro.
- Nevaralar tomonidan sotib olish: 100,000 21 evro, agar nabirasi 100,000 yoshdan katta bo'lsa va 8,000 21 evro, shuningdek, nabirasi 156,000 yoshdan kichik bo'lgan har bir yil uchun XNUMX XNUMX evro, ikkinchi holda, pasayish XNUMX XNUMX yevrodan oshmaydi.
- Bobo va buvilarning xaridlari: 100,000 XNUMX evro.
Soliq stavkasi
Soliq solinadigan bazadan olingan summaga soliq stavkasi qo'llaniladi, bu quyidagicha:
| Likvidant baza (€ gacha) | Likvidatsiya qilinadigan to'lov (€) | Qolgan likvid baza (€ gacha) | Amaldagi stavka (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | Boshlab | 34'00 |
Ko'paytiruvchi koeffitsientlar
Ushbu stavkani qo'llash orqali olingan miqdorga quyidagi ko'paytiruvchi koeffitsientlar qo'llaniladi:
| Oldindan mavjud meros | 20-moddaning guruhlari (Meros va xayr-ehson solig'i to'g'risida 29/1987 yil 18 dekabrdagi qonun) | ||
| EVRODA | I va II | III | IV |
| 0 dan 390,657.88-ga | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| 390,657.88 dan 1,965,309.58-ga | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| 1,965,309.58 dan 3,936,629.28-ga | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| 3,936,629.28 dan ortiq | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Baho bonusi
Va nihoyat, ushbu yangi qonunni qo'llashda a 99% pasayish soliq solinadigan bazaga chegirmalar, stavkalar va ko‘paytiruvchi koeffitsientlarni qo‘llash natijasida olingan natijaga nisbatan qo‘llaniladi.
Bu pasayish xayriya/meros solig‘i deklaratsiyasini hozirdan boshlab topshirish shart emasligini bildiradimi?
Yo'q. Meros va xayriya solig'ining kamayishi yoki bonusi fuqarolarni soliq deklaratsiyasini topshirish majburiyatidan ozod qilmaydi. Bonus yoki soliq stavkasining kamayishi bilan ham, qonuniy va ma'muriy tartib-qoidalar hali ham zarur
Qonun qachon kuchga kiradi?
Hozirdan boshlab barcha meros va xayriya holatlari uchun u kuchga kirdi.
Ushbu qonunni qo'llash orqali qanday imtiyozlarga erishish mumkin?
Valensiya hamjamiyatida ushbu qonun tomonidan taklif qilingan soliq bonusi fuqarolar uchun bir nechta oqibatlarga olib kelishi mumkin, asosan ijobiy. Bu erda men ushbu mumkin bo'lgan oqibatlarning ba'zilarini batafsil bayon qilaman:
- Oilalar uchun moliyaviy yukning kamayishi : Bonus oilalarning qiyin paytlarda, masalan, yaqinlaridan ayrilishida moliyaviy yukni kamaytiradi. Bu meros solig'ini kamroq qo'rqitadi.
- Boylik o'tkazishni osonlashtirish : Yuqori chegirmalar bilan merosxo‘rlar uchun soliq to‘lash uchun sotish bosimisiz uylar yoki oilaviy biznes kabi meros mulklarini olish va saqlash osonroq bo‘ladi.
- Jamg'arma va investitsiyalarni rag'batlantirish : Meros va sovg'alar bo'yicha soliq yukini kamaytirish odamlarni tejash va ko'proq sarmoya kiritishga undashi mumkin, chunki ularning yaqinlari o'z aktivlaridan ko'proq ulushga ega bo'lishadi.
- Tirik xayriyalarni rag'batlantirish : Sovg'a solig'i bo'yicha bonuslar fuqarolarni hayoti davomida xayriya qilishga undashi mumkin, bu esa mulkni rejalashtirish va aktivlarni taqsimlashni osonlashtiradi.
- Davlat daromadlariga mumkin bo'lgan ta'sir : Meros va hadya solig'ining umumiy davlat daromadlariga ta'siri nisbatan kichik bo'lsa-da, soliqlarning har qanday kamayishi davlat daromadlariga ta'sir qilishi mumkin. Bu byudjetning boshqa sohalarida tuzatishlarni talab qilishi mumkin.
- Kattaroq soliq tengligi : Bonusni kam va o'rta daromadli oilalar yukini engillashtiradigan katta soliq tengligi sari qadam sifatida qabul qilish mumkin.
- Ko'chmas mulk bozoriga ta'siri : Ko'chmas mulk ob'ektlarini topshirishga ko'maklashish ko'chmas mulk bozoriga ta'sir qilishi, ehtimol uni barqarorlashtirishi yoki muayyan segmentlarda faollikni oshirishi mumkin.
- Ijtimoiy oqibatlar : Bu qonun boylikni o‘tkazishda moliyaviy yukni kamaytirish orqali, ayniqsa, avlodlar o‘rtasida oilaviy boylikni saqlashda ijobiy ijtimoiy ta’sir ko‘rsatishi mumkin edi.
Xulosa qilib aytganda, Valensiya hamjamiyatida meros va sovg'a soliqlari bo'yicha taklif qilingan bonus oilalarning moliyaviy yukini engillashtirish, boylik o'tkazishni osonlashtirish, jamg'arma va investitsiyalarni rag'batlantirish, garchi u davlat daromadiga ozgina ta'sir qilishi mumkin bo'lsa-da.
Endi bu afzalliklar bilan nima qilasiz?
1.- Valensiya mintaqasida ko'chmas mulkka sarmoya kiritish arzonroq bo'ladi
Eng ko'p taklif qilinadigan savollardan biri bu: "Valensiya mintaqasida uyim bo'lsa, qancha meros solig'ini to'lashim kerak?".
Endi javob oson: Oila a'zolari uchun: 1% dan kam
2.- Sizning merosingiz mulkni farzandlaringizga/turmush o'rtoqlaringizga topshirishni kutishingiz shart emas.
Kelajakda meros/ehson solig'i to'g'risidagi qonunni o'zgartirishdan qochib, buni hozir qilishingiz mumkin!
Misol uchun, agar siz ispan mulkingizni merosxo'rlaringizga topshirishni o'ylayotgan bo'lsangiz, buni hozir qilishingiz mumkin, shuning uchun kelajakda soliqning oshishi haqida tashvishlanishingiz shart emas.
** Ba'zi amaliy formulalar:
Agar siz hozirda turmush o'rtog'ingizga/farzandlaringizga mulkni to'liq nazorat qilishni istamasangiz, uni topshirishingiz mumkin mulkning bir qismini siz uchun saqlash (uzufrukt) va oilangizga faqat yalang'och/yalang'och egalik huquqini berish. Shunday qilib, siz mulkka bo'lgan deyarli barcha mulkiy huquqlarni oilaga topshirishingiz mumkin bo'ladi, lekin uzufruktuar sifatida siz mulkdan foydalanish va nazorat qilish, hatto uni jonli ijaraga olish huquqiga ega bo'lasiz. Siz tirikligingizda mulk haqida qaror qabul qiladigan yagona odam bo'lasiz.
2.- Oila a'zolarini dalolatnomalarga kiritish arzonroq bo'ladi
Shunday qilib, endi siz butun mol-mulkni xayr-ehson qilishingiz/berishingiz yoki turmush o'rtog'ingizga, farzandlaringizga sovg'a/hayriya soliqlariga 99% chegirmali soliqni qo'shishingiz mumkin.
3.- Siz allaqachon to'langan soliqni qaytarib olishingiz mumkin
Agar siz xayriya/meros jarayonidan o'tgan bo'lsangiz 2023 yil may oyidan keyin, soliqdan ortiqcha to'laganingizni qaytarib olishingiz mumkin!
Buning sababi shundaki, qonun 2023 yil mayigacha orqaga harakat qiladi
Qonun 2023-yil may oyi oxirigacha orqaga kuchga kiradi. Bu shuni anglatadiki, 2023 yil may oyi oxiridan beri sodir bo'lgan barcha meros va xayriya holatlari ushbu yangi tartibga solishdan foydalanishi mumkin..
Ortiqcha soliq toʻlovini qaytarishni soʻrashingiz va turmush oʻrtogʻingiz, farzandlaringiz va hokazolarni berishingiz va hujjatlaringizga kiritishingiz mumkin.
Shuning uchun, agar siz 2023 yil may oyidan beri meros yoki xayriya jarayonini tugatgan bo'lsangiz, ushbu yangi qoidalardan foyda olishingiz va to'langan soliqni qaytarishni talab qilishingiz mumkin.
TLA Bepul maslahat xizmati
TLA maxsus yaratdi BEPUL va XARAJAT YO'Q o'qish xizmati, yangi qonun va bu ularning ispan merosiga qanday ta'sir qilishi va u bilan nima qilish kerakligi haqida bilishni istagan barchaga yordam berish.
Agar siz ushbu vaziyatlardan birida bo'lsangiz:
- Xayriya qilishni, berishni yoki oila a'zolaringizni mulkiy harakatlaringizga qo'shishni rejalashtirish. Siz HOZIR merosingizni yakunlashingiz mumkin! (kelajakda soliqning oshishiga yo'l qo'ymaslik).
- Mulkingizni bolalarga yoki faqat turmush o'rtoqlardan biriga topshirishni rejalashtirish
- Joriy meros yoki xayriya/sovg'a jarayonida qatnashgan
- Agar siz 2023-yil may oyidan keyin tugallangan Meros/Xayriya jarayonida ishtirok etgan boʻlsangiz
manba: TLA advokatlari