(yanvar, 2023-yil yangilangan)

ISPANIYADA Jismoniy shaxslar uchun daromad solig'i - pensiyalar uchun alohida e'tibor ISPANIYA MULKLARI IJARIYA DAROMADLARI

1.- SOLIQ SOTISH HOQADASI – DAROMADLAR VA IJARA

Soliq solinadigan hodisa TABIY YIL davomida olingan barcha daromadlardan iborat (Ispaniyada "Tabiiy yil" 01.01 dan 31.12 gacha):

– Ispaniyada soliq rezidentsiyasi bo‘lgan jismoniy shaxslar yoki ma’lumotlar.

Qaysi turdagi daromadlar: Ish haqi, pensiyalar, ijara daromadlari, iqtisodiy yoki kasbiy faoliyatdan olingan daromadlar, qimor o'yinlaridan olingan daromadlar, xayr-ehsonlar, sotish, meros, ulushlar, foizlar va boshqalar.

Boshqa valyutada (Britaniya funti/GBP, AQSh dollari/AQSh dollari va boshqalar) olingan pensiyalar, ish haqi va boshqa daromadlarni qanday hisoblash mumkin? Ispaniyada daromad solig'i uchun boshqa valyutadagi daromadlar uchun valyuta kursi qanday? Umumiy qoida shundaki, EUROS uchun boshqa valyutada olingan daromadlarni baholashda foydalaniladigan ayirboshlash kursi ushbu daromad hosil bo'lgan paytdagi hisoblanadi. 

Shunday qilib, pensiya yoki ish haqi bo'lsa, soliq to'lovchi ushbu daromadni ishlab chiqarish vaqtida evrodagi valyuta kursini hisoblashi kerak. Bu shuni anglatadiki, har bir davrdagi evrodagi aniq ayirboshlashni aniqlash uchun oylik, choraklik va hokazolar olingan to'lovlarning har birini hisoblash kerak bo'ladi.

Evrodagi xalqaro valyutaning rasmiy kursini qayerdan olish mumkin? – Eng yaxshi variant Yevropa Markaziy bankining rasmiy saytiga yoki Ispaniya Markaziy banki.

 

2.- JAVOBGARLIK KIM?

Ispaniya hududida doimiy yashash joyiga ega bo'lgan barcha jismoniy shaxslar.

Jismoniy shaxs yoki jismoniy shaxs Ispaniyada doimiy yashash joyiga qachon ega deb hisoblanadi?

Shaxsning Ispaniyada soliq rezidenti ekanligini aniqlash uchun bir nechta mezonlar mavjud:

  • Umumiy mezonlar – Ispaniyada 6 oydan ortiq qolish

Agar kalendar yili davomida Ispaniya hududida 183 kundan ortiq qolsa, shaxs Ispaniya rezidenti hisoblanadi.

Vaqtni hisoblash uchun yashash joyini o'zgartirishni nazarda tutmaydigan vaqtinchalik sayohatlar yoki chet elda qolishlar hisobga olinmaydi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, faqat yashash joyini haqiqiy o'zgartirish bilan bog'liq bo'lgan xorijda bo'lganlar buning uchun "yo'qlik" deb hisoblanadi.

Shu tariqa, chet elga borib-kelish, xoh ta’tilda, xoh sog‘lik, qarindoshlar bilan uchrashish, hordiq chiqarish va h.k. “yo‘qlik” deb hisoblanmaydi, safarga ketgan vaqt esa “Ispaniyada qolish” deb hisoblanadi.

Soliq jannatlari misoli: Ushbu maqsadlar uchun Tax Haven tomonidan berilgan yashash guvohnomasi haqiqiy bo'lmaydi.

Biroq, agar soliq to'lovchining rezidenti Soliq makoni ga «haqiqiy» o'zgargan bo'lsa, bu o'zgarish 6 oy va bir kundan ortiq tekshirilgandan so'ng, TO'RT YIL davomida Ispaniyada soliq rezidenti sifatida soliqqa tortilish davom etadi.

Ispaniya uchun ikki davlat o'rtasida ma'lumot almashish majburiyatlari bilan ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish to'g'risidagi Bitimlar imzolangandan so'ng, "Soliq jannati/jannatlari" to'xtaydi.

Misol tariqasida, Ispaniya ushbu turdagi shartnomani quyidagi davlatlar bilan imzolamoqda:

  • Pivo
  • Birlashgan Arab Amirliklari
  • Yamayka
  • Trinidad va Tobago
  • Lyuksemburg
  • Panama
  • Barbados
  • Singapur

ASOSIY iqtisodiy faoliyat mezoni

Ushbu mezonga ko'ra, Ispaniyada soliq rezidenti Ispaniyada asosiy yadro yoki bazaga ega bo'lgan faoliyat yoki iqtisodiy manfaatlarga ega bo'lgan har qanday shaxs hisoblanadi.

Agar soliq to'lovchi ushbu mezon asosida Ispaniyada rezident sifatida ko'rib chiqilishini istamasa, u Ispaniyadan tashqarida o'z faoliyatining asosi yoki asosiy yadrosiga ega ekanligini isbotlashi kerak.

  • Oila yadrosi mezoni

Agar jismoniy shaxsning ajralmagan turmush o'rtog'i yoki voyaga etmagan bolalari Ispaniyada istiqomat qilsa, shaxs Ispaniyada rezident hisoblanadi.

  • Immigratsion rejim

Ispaniyada faqat va faqat ish sabablarga ko'ra qolgan ishchilar ozod qilinadi va jismoniy shaxslarning daromad solig'idan emas, balki norezidentlarning daromad solig'idan (rezidentlar solig'idan past) soliqqa tortiladi.

Ushbu istisno bajarilishi uchun bu odamlar quyidagilarni isbotlashlari kerak:

  • Ularning Ispaniyada qolishlarini talab qiladigan mehnat shartnomasi borligi
  • O'tgan 10 yil davomida Ispaniyada rezident bo'lmaganlar

Ushbu rejimning maqsadi Ispaniyada malakali ishchilarni qabul qilishdir, chunki daromad shaxsiy daromad solig'iga tortilmaganligi sababli, stavkalari 50% ga yaqin, bu daromadlarni IRNR (norezident bo'lmagan daromad solig'i) ga soliqqa tortish imkonini beradi. Evropa Ittifoqi fuqarolari uchun belgilangan stavka 19%, qolganlari uchun 24%.

  • Daromadlarni taqsimlash tartibi

"Jismoniy shaxslar" yoki "jismoniy shaxslar" dan tashqari, soliqqa tortiladigan bir nechta holatlar mavjud:

  1. Fuqarolik jamiyatlari
  2. Egalarining jamoalari
  3. Yotgan meroslar

Bunday hollarda, ushbu sub'ektlar tomonidan olingan daromadlar ularni tashkil etuvchi a'zolarga tegishli bo'lib, tashkilotning o'zi ham shaxsiy daromad solig'i yoki korporatsiya solig'i bo'yicha soliqqa tortilmaydi.

Ushbu sub'ektlar tomonidan olingan daromadlarni ularning a'zolari yoki ishtirokchilariga nisbatlash usuli quyidagicha amalga oshiriladi:

  • Agar tashkilot a'zolari korporatsiya solig'ining soliqqa tortiladigan shaxslari bo'lsa, ular ushbu soliqni to'laydilar.
  • Agar a'zolar jismoniy yoki jismoniy shaxslar bo'lsa, ular shaxsiy daromad solig'ini to'laydilar.

3.- DAROMAD SOLIGI BO'LGAN EMONLAR

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliqqa tortilmaydigan daromadlarning uzoq ro'yxati mavjud, masalan, ishdan bo'shatilgan taqdirda kompensatsiya (birinchi 180,000 60,100 evro ozod qilinadi, qolganlari ish natijalari sifatida soliqqa tortilishi kerak); o'qish uchun stipendiyalar, chet elda ishlashdan olingan daromad (ozod qilish chegarasi yiliga XNUMX XNUMX evro) yoki onalik yoki otalik uchun to'lovlar.

Quyida biz soliq agentligi tomonidan undiriladigan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliqdan ozod qilingan daromadlar ro'yxatini taqdim etamiz. 2022 moliya yili:

  • Terrorchilik harakatlari uchun beriladigan nafaqalar va pensiyalar.
  • Fuqarolik javobgarligi va baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish shartnomalaridan kelib chiqadigan shaxsiy jarohatlar uchun tovonlar.
  • Xodimni ishdan bo'shatish yoki ishdan bo'shatish uchun kompensatsiya.
  • Mutlaq doimiy nogironlik yoki katta nogironlik uchun ijtimoiy sug'urta yoki uning o'rnini bosuvchi tashkilotlar tomonidan olinadigan imtiyozlar.
  • Passiv sinf rejimining foydasizligi yoki doimiy nogironligi uchun pensiyalar.
  • Onalik yoki otalik va shunga o'xshash va badal to'lamaydigan oila a'zolari uchun to'lovlar.
  • 65 yoshdan oshgan va undan kichik yoshdagi nogironlarni tarbiyalash uchun davlat imtiyozlari.
  • Grantlar.
  • O'g'il va qizlar foydasiga oziq-ovqat uchun annuitetlar.
  • Tegishli adabiy, badiiy yoki ilmiy mukofotlar G'aznachilik va Asturiya malikasi mukofotlari tomonidan ozod qilingan.
  • 60,100 XNUMX evro chegarasi bilan yuqori darajadagi sportchilar uchun yordam.
  • Yagona to'lov usulida olingan ishsizlik nafaqalari.
  • Uzoq muddatli jamg'arma rejalari.
  • Ushbu missiyalar a'zolariga xalqaro tinchlik yoki gumanitar missiyalarda qatnashganliklari uchun minnatdorchilik va xalqaro tinchlik va xavfsizlik operatsiyalari uchun tovon puli.
  • Shaxsiy jarohatlar uchun davlat idoralari tomonidan to'lanadigan tovonlar.
  • Dafn qilish yoki dafn qilish uchun olingan imtiyozlar.
  • Ozodlikdan mahrum qilinganlik uchun kompensatsiya uchun davlat va avtonom jamoalardan tovon puli.
  • Shaxsiy jamg'arma rejalari.
  • Ijtimoiy ta'minot tizimlariga badallar va himoyalangan aktivlarga badallarga to'g'ri keladigan nogironligi bo'lgan shaxslarning daromadlari ko'rinishidagi nafaqalardan olingan mehnatdan olingan daromadlar.
  • Xizmat bilan bog'liq davlat iqtisodiy imtiyozlari, oilaviy muhitda parvarish qilish va shaxsiy yordam uchun.
  • Zo'ravon jinoyatlar va gender zo'ravonlik qurbonlari uchun minimal daromad va yordam.
  • Oilaviy nafaqalar va har qanday davlat organlaridan olinadigan yordam, tug'ilish, farzandlikka olish, homiylik yoki voyaga etmagan bolalarni parvarish qilish bilan bog'liq.

Cheklangan kapital daromadlari

Bundan tashqari, soliqdan ozod qilingan kapital daromadlari orqali olingan daromadlar mavjud, masalan: 65 yoshdan oshgan yoki XNUMX yoshdan oshgan odamlarning doimiy yashash joyini ko'chirish kvotasida chegirma huquqi bilan tovarlarni xayriya qilishlari. katta qaramlik.

Ular orasida biz quyidagilarni sanab o'tamiz:

  • Shaxsiy daromad solig'ini to'lashda tarixiy meros ob'ektlarini topshirish.
  • Doimiy yashash joyini to'lash sanasi.
  • Muayyan mulkni o'tkazishdan olingan kapital daromadlari.
  • 29-yil 2013-sentabrgacha sotib olingan yangi yoki yaqinda tashkil etilgan korxonalarning aktsiyalari yoki ishtiroki uchun imtiyozlar.
  • Bankrotlik to'g'risidagi ish yuritishda qarzdor tomonidan olingan daromadlar.
  • Raqamli dividendning chiqarilishidan ta'sirlangan binolardagi xarajatlarni qoplash uchun yordam.
  • Doimiy yashash joyiga qayta investitsiya qilishdan ozod qilingan daromadlar.

Chet elda ishlashdan olingan daromad yoki daromad

Biz chet elda ishlashdan olingan daromadni alohida ta'kidlamoqchimiz.

Bunday hollarda, Ispaniyada rezident bo'lmagan kompaniya yoki yuridik shaxs yoki chet elda joylashgan doimiy muassasa uchun xorijda amalda bajarilgan ishlar natijasida olingan mehnat daromadlari ozod qilinadi.

Ushbu imtiyozni qo'llash uchun quyidagilar talab qilinadi:

  • Ish olib borilgan mamlakatda Ispaniya shaxsiy daromad solig'i bilan bir xil yoki o'xshash xususiyatdagi soliq mavjudligi
  • Hudud yoki mamlakat soliq jannati sifatida tasniflanmagan
  • "Haqiqiy" siljish bo'lganligining isboti
  • Ishlarning benefitsiari Ispaniyadagi norezident tashkilot yoki doimiy muassasa ekanligi. Imtiyozning maksimal chegarasi yiliga 60.100 XNUMX evro bo'ladi.

Minimal miqdor ozod qilingan 

Ispaniya tizimi soliqqa tortilmaydigan ma'lum miqdorni belgilaydi. Bu miqdor:

  • 1.- Alohida soliq deklaratsiyasini tuzadigan Jismoniy shaxslar yoki er-xotinlar:
    • 5.550 yoshdan kichik shaxslar uchun 65 evro
    • 6.700 yoshdan oshgan shaxslar uchun 65 evro
    • 6.950 yoshdan oshgan shaxslar uchun 75 evro
  • 2.- OILALAR: Yakka tartibdagi miqdorni quyidagilarga qo'shish natijasidir:
  • MINIMAL NURLLARI UCHUN
    Ularning har biri uchun 25 yoshga to'lmagan yoki nogironligi bo'lgan, yoshi qanday bo'lishidan qat'i nazar, soliq to'lovchi bilan yashash sharti bilan, yillik daromadi, ozod qilingan daromaddan tashqari, 8.000 evrodan ortiq bo'lmagan va soliq deklaratsiyasini taqdim etmagan. daromadlari 1.800 dan ortiq evro, dan:– Birinchisi uchun yiliga 2.400 evro.
    – ikkinchisi uchun yiliga 2.700 evro.
    – uchinchisi uchun yiliga 4.000 evro.
    - to'rtinchi va keyingi uchun yiliga 4.500 evro.
    Agar avlod uch yoshga to'lmagan bo'lsa, minimal miqdori yiliga 2.800 evroga oshiriladi.
  • O'SGANLAR BO'YICHA MINIMUM: Yiliga 1.150 evro, ularning har biri uchun 65 yoshdan oshgan yoki nogironligi bo'lgan, yoshi qanday bo'lishidan qat'i nazar, soliq to'lovchi bilan kamida olti oy yashagan, yillik daromadi bo'lmagan, ozod qilingan daromaddan tashqari, yuqori. 8.000 evrodan ortiq va yillik daromadi 1.800 evrodan ortiq bo'lgan deklaratsiyani taqdim etmagan. Ko'tarilgan 75 yoshdan oshganida, avvalgi minimal miqdori yiliga 1.400 evroga (yiliga 2.550 evro) oshiriladi.
  • NOGIRONLIK UCHUN MINIMAL:
    Nogironlik uchun eng kam soliq to'lovchining nogironligi va avlodlar va avlodlarning nogironligi uchun minimal yig'indisi bo'ladi.
    Soliq to'lovchining nogironligi uchun minimal miqdori yiliga 3.000 evro va 9.000% ga teng yoki undan ko'p nogironlik darajasini isbotlaganida yiliga 65 evro bo'ladi. Agar siz uchinchi shaxslarning yordamiga muhtoj ekanligingizni yoki harakat qobiliyatini kamaytirish yoki nogironlik darajasi 3.000% ga teng yoki undan yuqori ekanligini isbotlaganingizda, bu minimal yiliga 65 evroga oshiriladi.
    O'smirlar yoki avlodlarning nogironligi uchun minimal miqdori yiliga 3.000 evro va 9.000% ga teng yoki undan ko'p nogironlik darajasi isbotlanganda 65 evro bo'ladi. Ko'rsatilgan minimal miqdor uchinchi shaxslarning yordamiga muhtojligini yoki harakat qobiliyatini pasaytirish yoki nogironlik darajasi 3.000% ga teng yoki undan ko'p ekanligini isbotlagan har bir o'sgan yoki avlod uchun yiliga 65 evroga yordam xarajatlari orqali oshiriladi.
    Nogironlik darajasini 33% ga teng yoki undan ko'p tasdiqlagan soliq to'lovchilar nogironlar hisoblanadi.
  • Ikki yoki undan ortiq soliq to'lovchilar bir xil avlodlarga yoki avlodlarga nisbatan eng kam miqdorni avlodlar, tug'ilgan shaxslar yoki nogironlar uchun qo'llash huquqiga ega bo'lsa, uning miqdori ular o'rtasida teng qismlarga taqsimlanadi.
  • MUHIM QOIDA: Agar siz qo'shma soliq deklaratsiyasini tuzishga qaror qilgan bo'lsangiz, chegirma sifatida foydalanishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor yiliga 5.500 evro bo'ladi. Va bu, yoshi, oila a'zolari va boshqalardan qat'i nazar.

YILLIK SOLIQ DEKLARASIYASINI KIM TAQDIM ETISHI KERAK?

Agar siz quyidagi holatlardan birida bo'lsangiz, daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etishingiz shart EMAS: 

– Qabul qiluvchi qabul qilgan taqdirda FAQAT DAROMAD MANBASI (PENSIYA/Ish haqi) quyidagi shartlar bilan: 

1.- Boshqa daromad manbai yo'q

2.- Yil davomida olingan pensiya/ish haqining umumiy miqdori kamroq 22.000 EUR

– Qabul qiluvchi qabul qilgan taqdirda 2 daromad manbalari (2 to'lovchi, masalan, davlat + shaxsiy pensiya yoki ijara), quyidagi shartlar bilan: 

1.- Ikkinchi daromad manbai miqdori yiliga 1,500 evrodan kam

2.- Yillik daromadlarning umumiy miqdori 15.000 XNUMX evrodan kam

 

Yuqoridagi holatlarning hech birida bo'lmasangiz, Ispaniyada soliq deklaratsiyasini taqdim etishingiz shart

 

Doimiy yashash joyini OLISH/ISLOXOT BO'YICHA MINTAQAVIY BONIFIKATLAR

Ispaniya mintaqasiga qarab, doimiy yashash uchun uy sotib olish yoki maxsus islohotlar (energiyani kamaytirish va h.k.) uchun daromad solig'i bo'yicha turli xil chegirmalar va bonifikatsiyalarni topishingiz mumkin.

Bu erda biz ulardan ba'zilarini topamiz:

Andalusia

- Himoyalangan uyga yordam olish uchun: himoyalangan uy-joy sotib olish yoki qayta tiklash uchun yordam yoki foyda olgan fuqarolar uchun 30 evro miqdorida chegirma. Oila birligining umumiy yillik daromadi alohida, umumiy va cheklangan narx rejimidagi muhofaza qilinadigan uy-joylarda tegishli ravishda 2.5 yoki 3.5 yoki 5.5 baravardan oshmasligi kerak.

- himoyalangan uy-joyga investitsiyalar: Sotib olish va / yoki reabilitatsiyaga kiritilgan mablag'ning 2% oldingi bo'lim chegaralari bilan va ular 2003 yilgacha bo'lgan operatsiyalar bo'lishi sharti bilan chegirib tashlanadi.

- 35 yoshgacha bo'lgan bolalar uchun doimiy yashash joyiga investitsiyalar: 3 yilgacha bo'lgan operatsiyalarda sotib olish yoki reabilitatsiya qilish uchun to'langan summalar uchun 2003% chegirma. Umumiy soliq bazasi va jamg'armalar yig'indisi shaxsiy soliqqa tortishda 19,000 24,000 evrodan va birgalikda XNUMX XNUMX evrodan oshmasligi kerak.

Kataloniya

- doimiy yashash joyini tiklash: 1.5 evro chegarasi bilan to'langan summalarning 9,040%.

- Doimiy yashash uchun investitsiyalar bo'yicha mintaqaviy bo'lim: umumiy 7.5% chegirma va nogironlar uchun uy-joylarni reabilitatsiya qilish bilan 15% gacha ko'tariladi. Umuman olganda, 9 yil 30 iyulgacha bo'lgan ishlar uchun 2011 yosh va undan kichik, kamida olti oy ishsiz, 32% nogiron yoki bolali oila a'zosi bo'lgan shaxslar uchun 65% gacha ko'tariladi. Cheklov shaxsiy va oilaviy minimumni hisobga olgan holda umumiy soliq bazasidan 30,000 XNUMX evro.

Valensiya hamjamiyati

- 35 yoki undan kam yoshga ega bo'lgan birinchi doimiy yashash joyini olish: agar umumiy soliq bazasi 5 15,039.18 evroga etmasa, chegirma to'langan summaning XNUMX% (foizlardan tashqari).

-nogironlarning doimiy yashash joyini egallashi: kamida 65% jismoniy yoki hissiy nogironligi bo'lgan yoki kamida 33% psixikaga ega bo'lgan odamlar uchun bir xil chegirma va bir xil chegara.

- doimiy yashash joyini olish yoki qayta tiklash uchun yordam: ushbu turdagi yordamni olgan odamlar 102 evroni olib qo'yishlari mumkin.

Murcia

- 35 yoshga to'lmagan yoki undan kichik bo'lgan yoshlarning doimiy yashash joyiga investitsiya qilish uchunYillar: chegirma sotib olish, qurish, kengaytirish yoki reabilitatsiya qilish xarajatlarining 5% ni tashkil qiladi, shu jumladan tashqi moliyalashtirish, foizlar, amortizatsiya ... agar umumiy soliq bazasi 24,107.20 1,800 evrodan oshmasa va jamg'armalarning soliqqa tortiladigan bazasi oshmasa. XNUMX evro.

Balear

- doimiy yashash joyining barqarorligini yaxshilash uchun investitsiyalar uchun: "Uylarning sifati va barqarorligini yaxshilaydigan" investitsiyalarning 50% yiliga maksimal 10,000 30,000 evro bazasi bilan. Umumiy soliq bazasi individual soliqqa tortishda 48,000 XNUMX evrodan va qo'shma soliqqa tortishda XNUMX XNUMX evrodan oshmasligi kerak.

QO'SHIMCHA DEKLARATSIYANI KISARISH

Bir oila a'zolari daromad solig'i deklaratsiyasini "qo'shildi" ni taqdim etishni tanlashlari mumkin. Bu 3.400 evro yoki monoparental oilalar uchun 2.150 evro miqdorini kamaytiradi.

Birlashgan yoki alohida deklaratsiyani tanlash oilaning har bir a'zosidan olinadigan soliqning individual natijasiga bog'liq bo'ladi.

Buning uchun bir kishi uchun "Ozod qilingan minimal miqdor" qo'shma deklaratsiyada 2 ga ko'paytirilmasligini bilish juda muhimdir. Ushbu pasayish soliq bazasidan atigi 5.550 evroga teng bo'ladi.

Shunday qilib, buni hisobga olgan holda, ba'zi misollar:

  • 2 nafar nafaqaxo'r bo'lsa, ko'p hollarda alohida-alohida deklaratsiya qilish eng mos keladi.
  • Agar er-xotindan faqat bittasi ish haqi/pensiya oluvchi bo'lsa, qo'shma deklaratsiya odatda foydaliroq bo'ladi.

Umumiy qoida sifatida, shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi yakka tartibda topshiriladi. Biroq, agar siz turmush qurgan bo'lsangiz - garchi Ispaniya Soliq idorasi oilaning boshqa turlarini ham tan olsa-da, uning barcha a'zolari ushbu soliq to'lovchilari bo'lsa, birgalikda deklaratsiya qilishni tanlashingiz mumkin.

Soliq idorasi uchun buni unutmang. oilaviy birlik bu:

  • voyaga etmagan yoki qaramog'idagi bolalari bo'lgan yoki bo'lmagan nikoh
  • de-fakto juftlik («Pareja de hecho»)
  • yoki bitta ota-onali juftliklar, oila birligi ota yoki ona va ota-onasi bilan birga yashaydigan barcha voyaga etmagan yoki qaramog'idagi bolalar tomonidan tuzilgan deb tushuniladi.

Ammo shuni unutmangki, bir moliyaviy yilda ushbu uslubni tanlash sizni ketma-ket bajarishga majburlamaydi ulardan biri. Albatta, ushbu variant tanlangan moliya yilida uni faqat deklaratsiyani topshirishning tartibga solinadigan muddati ichida o'zgartirish mumkin.

Daromad solig'i bo'yicha qo'shma deklaratsiyaning xususiyatlari

  • Oilaning har bir a'zosi oladigan har qanday turdagi daromad bo'ysunadi birikimli soliqqa tortish.   Ya'ni va bu muhim, faqat shaxsiy minimum qo'llaniladi. Bolalar uchun faqat avlodlar uchun minimal, agar ular nogiron bo'lsa, nogironlik uchun ham minimal.
  • Oila birligining barcha a'zolari birgalikda va alohida soliqqa tortiladilar, shuning uchun The  FULL soliq summasi deklaratsiya natijasida,  har biringizdan butunlay talab qilinishi mumkin
  • Xuddi shu soliq shkalasi (umumiy va mintaqaviy yoki qo'shimcha) individual soliqqa tortish uchun qo'llaniladi.

Qo'shma deklaratsiyani tuzishning afzalliklari

Har bir holat o'ziga xos bo'lsa-da (shaxsiy va iqtisodiy sharoitlarga qarab), bu usul quyidagi hollarda qiziqarli bo'lishi mumkin:

  • uchun a'zosi daromad olmaydigan yoki juda kam bo'lgan nikohlar (yiliga 3.400 evrodan kam). Bolali yoki farzandsiz nikoh bilan birlashtirilgan oila birliklarining qo'shma deklaratsiyasida Soliq idorasi soliq solinadigan bazani yiliga 3.400 evroga kamaytirishni nazarda tutadi.
  • uchun Farzandlari daromad olmagan to'liq bo'lmagan oilalar.
  • Er-xotin farzandli er-xotin tomonidan birlashtirilgan oila birliklarining qo'shma deklaratsiyasida soliq idorasi quyidagilarni nazarda tutadi: soliq solinadigan bazani yiliga 3.400 evroga kamaytirish.
  • In de-fakto-juftliklar ( 'umumiy er-xotinlar"),  a'zolaridan faqat bittasi  (ota yoki ona)  bolalar bilan oila birligini tashkil qilishi mumkin  (voyaga etmaganlar yoki qaramog'ida bo'lganlar) va, natijada, qo'shma soliqqa tortishni tanlash va er-xotinning boshqa a'zosi alohida e'lon qilishi kerak. Xuddi shu mezon qo'riqchi va birgalikdagi vasiylik bilan ajralish yoki ajralish holatlarida ham qo'llaniladi.
  • Farzandli yoki to'liq bo'lmagan oilalar bilan de-fakto-er-xotinlar soliq solinadigan bazaning qisqarishi mumkin yiliga 2.150 evro  qaysi, shaxsiy minimal qo'shilgan jami beradi: 7.700 evro.
  • Qo'shma deklaratsiyaning yana bir afzalligi shundaki kapital yo'qotishlar qo'shma daromadlar bilan qoplanishi mumkin.
  • Ijtimoiy ta'minot tizimlariga, shu jumladan nogironlar foydasiga, nogironlarning qo'riqlanadigan aktivlariga va professional sportchilarni ijtimoiy himoyalash o'zaro jamiyatiga badallar bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirishning maksimal chegaralari individual ravishda qo'llaniladi. har bir ishtirokchi (hisob qo'yuvchi, o'zaro yoki sug'urtalangan) ushbu chegirmalarning har qandayiga ega bo'lgan oila birligiga integratsiyalashgan.

Qo'shma deklaratsiyani tuzishning kamchiliklari

  • Oila birligining har qanday usullarida, qo'shma deklaratsiyada qo'llaniladigan shaxsiy minimal yiliga 5.550 evro bo'ladi,  a'zolari sonidan qat'iy nazar unga integratsiyalashgan. Va chegaralar ham bor deklaratsiyani topshirishingiz shartmi yoki yo'qligini bilishingiz kerak, ular bir xil bo'ladi  22.000 evro yakka tartibda yoki birgalikda amalga oshiriladigan yagona to'lovchidan olingan daromad uchun. Shunday qilib, agar er-xotin qo'shma deklaratsiyani tanlagan bo'lsa, shaxsiy minimal miqdori bir xil bo'ladi (5.550 evro), soliqqa tortiladigan baza yiliga 3.400 evroga kamayadi. Jami: 8.950 11.100 evro. Buni alohida bajarayotganda, pasayish XNUMX XNUMX evroni tashkil qiladi.

Ushbu uslubning kamchiliklari sifatida buni bilish muhimdir Soliq idorasi soliq to'lovchilar tomonidan qoplanmagan oldingi davrlarning salbiy bandlari qoidalariga muvofiq kompensatsiya to'lash to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin. oldingi shaxs yoki qo'shma deklaratsiyadan kelib chiqqanligidan qat'i nazar, oila birligini tashkil etuvchi shaxslar.

Shaxsiy deklaratsiyani rasmiylashtirishning afzalliklari

  • Individual soliqqa tortishda shuni yodda tutish kerakki, uni ajratish kerak bo'ladi va er-xotinning har bir a'zosining daromadini individuallashtirish,Bu nafaqat mehnat yoki iqtisodiy faoliyatdan olingan daromadlarni (nisbatan oddiy, chunki ular ularni yaratgan shaxsga tegishli), balki merosning qolgan qismini ham anglatadi: bevaning pensiyalari, pensiya rejalari, sug'urta, joriy hisobvaraqlar, investitsiyalar , va hokazo. Ushbu tushunchalardan ba'zilari oson aniqlash chunki ular benefitsiarga to'g'ri keladi, lekin xususiy mulkni amalga oshirish natijasida olingan imtiyozlar taqdirda har bir turmush o'rtog'i o'z nomiga va (juda muhim) daromadlarni saqlab qoladi.  kapital bo'ladi er-xotinga har biriga 50% hisoblangan.
  • Shunday qilib, ga qaytish ishlayotgan va "oddiy" maoshga ega bo'lgan nikoh holati, bu tavsiya etiladi ko'p hollarda deklaratsiya qilish uchun alohida-alohida, chunki, bir tomondan, daromad jami soliqqa tortilmaydi (ko'rsatilgan soliq shkalasining progressivligini oshirishga yo'l qo'ymaslik uchun), shuningdek, soliq solinadigan bazaning kamayishi.  Nikohda qo'shma soliq 3,400 evroni tashkil qiladi, shaxsiy deklaratsiya uchun shaxsiy minimal miqdor. Har biri uchun 5,550. Shu tarzda, soliq solinadigan bazani yanada qisqartirish uchun individual deklaratsiyalarni tanlash har doim ham yaxshi bo'ladi: 11,100 XNUMX evro, bu alohida-alohida qilishning qisqarishiga to'g'ri keladi.

Farzandli bo'lish individual yoki qo'shma bayonot berishga ta'sir qiladimi?

Qo'shma va individual deklaratsiyalar o'rtasida katta farqlar yo'q, chunki pasayish bolalar uchun bir xil bo'ladi va agar individual deklaratsiyani tanlagan bo'lsa, ularning har biri kamaytirishning 50 foizini tashkil qiladi.

Ipoteka bo'lsa, individual deklaratsiyalarmi yoki qo'shma deklaratsiyani tuzish yaxshiroqmi?

uchun ko'chmas mulkni sotib olish - doimiy yashash joyini tashkil etuvchi - 1 yil 2013 yanvargacha tuzilgan (2013 yildan keyin bonus yo'q),  har bir  egasi  . a ipoteka qarz  a huquqiga ega chegirma of  15%  bir yil davomida to'langan summa bo'yicha, chegara bilan har  soliq to'lovchi  9.040 XNUMX evro.

Shaxsda deklaratsiyalar,  ularning har biri sotib olish uchun chegirmadan foydalanishi mumkin a odatiy yashash joyi of 15%,  9.040 XNUMX evro chegarasi bilan. Ya'ni, ular o'rtasida 18.080 XNUMX evroga yordam berishlari mumkin. Agar qo'shma deklaratsiya tanlansa, 15% chegirma faqat ikki a'zo uchun maksimal 9.040 evroga qo'llaniladi.

4.- SOLIQ BAZASI

Quyidagilardan olinadigan daromadlar soliq solinadigan baza hisoblanadi:

  1. Daromadlar: ish haqi, kapital daromadlari, faoliyat va nafaqalar, pensiyalar, naturadagi to'lovlar va boshqalar.
  2. Kapital daromadidan olingan daromad va hisoblangan daromad.

Avvalo, daromad kelib chiqishiga ko'ra tasniflanishi va miqdori bo'lishi kerak, shuning uchun daromaddan olingan daromad, kapital o'sishi va yo'qotishdan olingan daromad va hisoblangan daromad o'rtasida farqlanadi.

5.- CHEGIRILGAN XARAJATLAR

Quyidagi tushunchalarni chiqarish mumkin:

  • Ijtimoiy sug'urta yoki davlat xizmatchilari uchun majburiy umumiy o'zaro jamiyatlarga badallar.
  • Passiv huquqlar uchun pul mablag'larini olish (xodimlarning pensiya uchun badallari).
  • Yetim yoki shunga o'xshash maktablarga hissalar.
  • Kasaba uyushmalariga to'lanadigan to'lovlar
  • Yiliga 500 evro chegarasi bilan majburiy to'lov uchun Kasbiy uyushmalarga majburiy badallar.
  • Soliq to'lovchi tomonidan yiliga 300.00 evrogacha daromad olgan shaxsga nisbatan sud ishlarini yuritish uchun huquqiy himoya xarajatlari.

Soliq bazasini kamaytirish

Ispaniya ma'muriyati tomonidan har yili o'rnatiladigan daromad va daromadlarni - chegirib tashlanadigan xarajatlarni ayirish natijasida yuzaga keladigan miqdorga bir qator qisqartirishlar qo'llaniladi.

6.- SOLIQ stavkasi

Doimiy daromadlar uchun SOLIQ stavkasi

Daromadlar Soliq darajasi
12.449 € gacha 19%
12.450 - 20.199 € 24%
20.200 - 35.199 € 30%
35.200 - 59.999 € 37%
60.000 - 299,999 € 45%
+ € 300.000 47%

 

TOMONLASHMALAR UCHUN SOLIQ stavkasi

Daromadlar Soliq darajasi
6000 € gacha 19%
6000 - 50.000 € 21%
50.000 - 200.000 € 23%
200.000 - 300.000 € 27%
 + € 300.000 28%

Ispaniya soliq idorasi "Agencia Tributaria" rasmiy sayti 

PENSIYALAR QANDAY SOLOQ OLINADI?

Ispaniya shaxsiy daromad solig'iga nisbatan, pensiyalar mehnatdan olinadigan daromad sifatida qaraladi va shu sababli, G'aznachilikda ushlab qolinadi, nafaqaxo'r o'zining sof miqdorini o'z hisob raqamiga oladi. Shu tarzda, ushlab qolish yakuniy shaxsiy daromad solig'i bo'yicha "hisobdagi to'lov" dir.

Saqlash foizi qancha?

Bu foiz ikki shartga bog'liq:

  • Pensiyaning umumiy miqdori: pensiya qancha ko'p bo'lsa, ushlab qolish shunchalik yuqori bo'ladi.
  • Pensionerning shaxsiy va oilaviy sharoitlari: nogironlik kabi holatlar mavjud bo'lganda, ushlab qolish pastroq bo'ladi.

Minimal pensiyalardan ozod qilingan

Ko'p bo'lmagan barcha pensiyalar 22.000 evro yillik daromadda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini deklaratsiyalashdan ozod qilinadi, agar ular kelib tushgan bo'lsa BITTA TO'LOVCHI (odatda ijtimoiy himoya).

Shu bilan birga, nafaqaxo'r mehnat daromadidan olingan boshqa daromad yoki boshqa davlat yoki shaxsiy pensiyalarni olgan taqdirda, ya'ni u bor IKKI to'lovchi, va bu daromad yiliga 1.500 evrodan ortiq bo'lsa, ozod qilinadigan minimal miqdor 15.000 evro.

Pensiya tranzlari bo'yicha ushlab qolishlar

Ular quyidagichadir:

  • Yiliga 12.000 1 evrodan oshmaydigan pensiyalar: XNUMX% dan kam
  • Yiliga 12.000 XNUMX evrodan ortiq pensiyalar:
  • Yiliga 2.61 12.001 dan 18.000 XNUMX evrogacha bo'lgan pensiyalar uchun XNUMX%
  • Yiliga 8.69 18.001 dan 24.000 XNUMX evrogacha bo'lgan pensiyalar uchun XNUMX%
  • Yiliga 11.83 24.001 dan 30.000 XNUMX evrogacha bo'lgan pensiyalar uchun XNUMX%
  • Yiliga 15.59 30.000 evrodan ortiq pensiyalar uchun XNUMX%

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yakuniy deklaratsiya tuzilgandan so'ng, nafaqaxo'r ikkita holatdan birida bo'ladi:

  • Agar ushlab qolish uchun to'langan summalar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan summadan yuqori bo'lgan taqdirda, "QAYTISH UCHUN" deklaratsiya qilinadi.
  • Agar bunday ushlab qolishlar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lanadigan summadan kam bo'lsa, deklaratsiya "TO'LASH" bo'ladi.

ISPANIYADAGI BRITANIYA MILLATDAGI PENSIONISTORLAR

14-yil 2013-mart, 15-yil, 2014-maydagi BOE ISPANIYA-BRITANIYA KONVENSIYASI.

Ispaniya va Birlashgan Qirollik (CDI) o'rtasidagi Bitim qoidalarini hisobga olgan holda soddalashtirilgan tarzda, Ispaniyada SOLIQ REZIDENTLARI uchun BRITISH ORIGIN daromadidan eng ko'p olinadigan soliq:

- Pensiya: Ilgari bajarilgan ishda o'z sabablari bo'lgan mukofotlar sifatida tushuniladi, ular davlat yoki xususiy bo'lishiga qarab turlicha munosabatda bo'lishadi.

  • Davlat pensiyasi (CDI 18.2-modda): davlat pensiyasi deganda ilgari davlat ishida ishlaganligi sababli olinadigan pensiya tushuniladi; ya'ni davlatga, uning siyosiy bo'linmalaridan biriga yoki mahalliy sub'ektga ko'rsatilgan xizmatlar tufayli olingan narsa, masalan, mansabdor shaxs tomonidan olingan pensiya.

Uning davolash usuli:

  1. Umuman olganda, davlat pensiyalari faqat Buyuk Britaniyada soliqqa tortiladi. Ispaniyada ular ozod qilinadi, asta-sekin ozod qilinadi. Bu shuni anglatadiki, agar soliq to'lovchi boshqa daromad olish uchun soliq deklaratsiyasini topshirishga majbur bo'lsa, qolgan daromadga nisbatan qo'llaniladigan soliqni hisoblash uchun Ispaniyada ozod qilingan pensiya miqdori hisobga olinadi.
  2. Biroq, agar Ispaniyada yashovchi davlat pensiya oluvchisi Ispaniya fuqaroligiga ega bo'lsa, yuqorida qayd etilgan pensiyalar faqat Ispaniyada soliqqa tortiladi.
  • Shaxsiy pensiya (CDI 17-modda): nodavlat pensiya deganda, davlat ishi sifatida belgilanganidan farqli o'laroq, avvalgi xususiy ish tufayli olingan boshqa har qanday turdagi pensiya tushuniladi, masalan, xususiy sektor xodimi ijtimoiy ta'minotdan oladigan pensiya.

Shaxsiy pensiyalar faqat Ispaniyada soliqqa tortiladi.

- Ko'chmas mulkdan olingan daromadlar (CDI 6-moddasi): Buyuk Britaniyada joylashgan ko'chmas mulkdan olingan daromad Ispaniyada ham, Buyuk Britaniyada ham soliqqa tortilishi mumkin.

Rezident soliq to'lovchi Ispaniyada xalqaro ikki tomonlama soliqqa tortish uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmani qo'llash huquqiga ega bo'ladi.

– dividendlar (CDI 10-modda): Britaniya manbalaridan olingan dividendlar Ispaniyada uning ichki qonunchiligiga muvofiq soliqqa tortilishi mumkin. Ushbu dividendlar, umuman olganda, agar bu dividendlarni to'laydigan kompaniya yashaydigan davlat bo'lsa va uning ichki qonunchiligiga muvofiq, lekin dividendlarni oluvchi Ispaniyada istiqomat qiluvchi haqiqiy egasi bo'lsa, Buyuk Britaniyada ham soliqqa tortilishi mumkin. , Shunday qilib, Birlashgan Qirollikda talab qilinadigan soliq dividendlar yalpi miqdorining 10% yoki 15% maksimal chegarasiga ega bo'ladi. Rezident soliq to'lovchi Ispaniyada xalqaro ikki tomonlama soliqqa tortish uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmani ushbu chegaragacha qo'llash huquqiga ega bo'ladi.

– Qiziqishlar (CDI 11-modda): Birlashgan Qirollik va uning haqiqiy egasi Ispaniya rezidenti bo'lgan foizlar faqat Ispaniyada soliqqa tortilishi mumkin.

- kompaniyaning direktorlar kengashi a'zolariga haq to'lash Buyuk Britaniyada rezident (CDI 15-modda): Ular Buyuk Britaniyada ham, Ispaniyada ham soliqqa tortilishi mumkin. Soliq to'lovchi Ispaniyada shaxsiy daromad solig'ida xalqaro ikki tomonlama soliqqa tortish uchun chegirmani qo'llash huquqiga ega bo'ladi.

- kapital daromadlari:

  • Ko'chmas mulkning hosilalari (CDI 13.1-modda): Buyuk Britaniyada joylashgan ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar Ispaniyada ham, Buyuk Britaniyada ham soliqqa tortilishi mumkin. Soliq to'lovchi Ispaniyada xalqaro ikki tomonlama soliqqa tortish uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmani qo'llash huquqiga ega.
  • Doimiy muassasaga tegishli bo'lgan ko'char mulkning hosilalari (CDI 13.2-modda): Ispaniya rezidenti Buyuk Britaniyada tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun egalik qiladigan doimiy muassasaga tegishli ko'char mulkni tasarruf etishdan olingan daromadlar, shu jumladan olingan daromadlar doimiy muassasa tasarrufidan olinadigan soliq Buyuk Britaniyada ham, Ispaniyada ham soliqqa tortilishi mumkin. Soliq to'lovchi Ispaniyada xalqaro ikki tomonlama soliqqa tortish uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmani qo'llash huquqiga ega.
  • Qimmatli qog'ozlar birjasida sezilarli darajada va muntazam ravishda sotiladigan aktsiyalarni, aktsiyalarni yoki shunga o'xshash huquqlarni sotishdan olingan, ularning qiymati Birlashgan Qirollikda joylashgan ko'chmas mulkning to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita 50 foizdan ortig'ini tashkil etadi (modda). 13.4 CDI): Buyuk Britaniyada ham, Ispaniyada ham soliqqa tortilishi mumkin. Soliq to'lovchi Ispaniyada xalqaro ikki tomonlama soliqqa tortish uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmani qo'llash huquqiga ega.
  • Aktsiyalarni yoki ulushlarni sotishdan yoki to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita ko'rsatilgan ulushlar, ulushlar yoki huquqlar egasiga Buyuk Britaniyada joylashgan ko'chmas mulkdan foydalanish huquqini beradigan boshqa huquqlardan kelib chiqadi (CDI 13.5-moddasi): ular ikkalasiga ham soliq solinishi mumkin. Buyuk Britaniyada va Ispaniyada. Soliq to'lovchi Ispaniyada xalqaro ikki tomonlama soliqqa tortish uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmani qo'llash huquqiga ega.
  • 1-moddaning 2, 3, 4, 5 va 13-bo'limlarida (CDI 13.6-moddasi) ko'rsatilganlardan tashqari boshqa har qanday boshqa aktivni sotishdan kelib chiqqan holda: ular faqat Ispaniyada soliqqa tortilishi mumkin. Yuqorida aytib o'tilganlarga qo'shimcha ravishda, Shartnomada boshqa daromad turlari (biznes imtiyozlari, mehnatga haq to'lash, san'atkorlar va sportchilar uchun haq to'lash, davlat funktsiyalari, boshqa daromadlar ...) ko'rsatilgan, ularning matnida ko'rib chiqilishi mumkin.

-CHET ELDAGI AKTİVLAR HAQIDA MA'LUMOT MAJBORATI

Ispaniyada istiqomat qiluvchi odamlar Ispaniya Soliq ma'muriyatiga chet elda joylashgan aktivlar va huquqlarning uch xil toifasi haqida xabar berishlari kerak:

  • chet elda joylashgan moliya institutlaridagi hisob raqamlari
  • chet elda depozitga qo'yilgan, boshqariladigan yoki olingan qimmatli qog'ozlar, huquqlar, sug'urta va daromadlar
  • ko'chmas mulk va chet elda joylashgan ko'chmas mulkka bo'lgan huquqlar

Bu majburiyat bajarilishi kerak, orqali shakl 720, taqdim etilishi kerak bo'lgan ma'lumotlardan keyingi yilning 1 yanvaridan 31 martigacha.

Har bir toifaga mos keladigan tovarlar to'plamining qiymati 50,000 XNUMX evrodan oshmasa, tovarlarning har bir toifasi bo'yicha hisobot berish majburiyati bo'lmaydi.

Tovarlar va huquqlarning bir yoki bir nechta toifalari bo'yicha ma'lumot deklaratsiyasi topshirilgandan so'ng, keyingi yillarda hisobot taqdim etishda belgilangan qiymatga nisbatan 20,000 XNUMX evrodan ortiq o'sish kuzatilgan bo'lsa, deklaratsiyani taqdim etish majburiy bo'ladi. oxirgi bayonot.

Shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi qonun va Soliq to'g'risidagi umumiy qonun ushbu ma'lumot majburiyatini bajarmaslik holatlari uchun aniq oqibatlarni belgilaydi.