DOBRODOŠLI V ODDELKU ZA KALKULATORJE ŠPANSKIH DAVKOV ZA NErezidente

V tem razdelku boste lahko izračunali svoj španski DDV ZA NEFISKALNE REZIDENTE (Model 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – španski notranji prihodek) za plačilo v naslednjih primerih:

• Ko imate hišo v Španiji za zasebno uporabo
• Ko imate hišo v Španiji za zasebno uporabo in jo najamete po občasnih obdobjih ali letnih časih

.

  PRELIMINARNA VPRAŠANJA O 

ŠPANSKA DAVKA NA DOHODEK ZA NErezidenti  

Nerezidenti z nepremičninami v Španiji, davkoplačevalci, podjetja in/ali posamezniki, ki poslujejo brez stalne poslovne enote, ne glede na to, ali so fizične ali pravne osebe, so obdavčeni v skladu z IRPF (španski davek na dohodek – davek na kapitalski dobiček – model 210 IRPF) predpisi in to storite za vsako transakcijo, kot je določeno v 24. členu in naslednjih prečiščenih besedilih zakona IRPFNR – model 210.

1.- Davčna osnova

a) Splošno pravilo: Na splošno bo davčno osnovo sestavljen iz njenega celotnega zneska, ugotovljenega v skladu s pravili o dohodnini.

b) Posebna pravila: V primerih opravljanja storitev, tehnične pomoči, montažnih ali montažnih del, ki izhajajo iz inženirskih pogodb in na splošno iz dejavnosti ali gospodarskih operacij, ki se izvajajo v Španiji brez posredovanja stalne poslovne enote, bo davčna osnova enaka razliki. med celotnimi prihodki in naslednjimi odhodki:

– Plače in socialne dajatve osebja, ki je zaposleno neposredno v razvoju dejavnosti, pod pogojem, da je dohodek iz veljavnega davka oziroma izplačila iz naslova izplačanega dohodka od dela upravičen ali zagotovljen.

– Zagotavljanje materialov za njihovo dokončno vključitev v dela, ki se izvajajo na španskem ozemlju.

– Zaloge, porabljene na španskem ozemlju za razvoj dejavnosti.

Davčna osnova, ki ustreza kapitalski dobički bo določen z uporabo predpisov o dohodnini, pri vsaki spremembi kapitala, z nekaterimi izjemami.

– V primeru nerezidenčnih subjektov, ko kapitalski dobiček izhaja iz nedonosne pridobitve (na primer donacije), bo ta znesek ovrednoten po »normalni tržni« vrednosti pridobljenega predmeta.

– Kadar zaslužek prihaja posredno iz sredstev, ki se nahajajo na španskem ozemlju, ali iz pravic, povezanih z njimi, in se subjekti štejejo za „zgolj imetnike sredstev“ in so rezidenti držav ali ozemelj, s katerimi ni učinkovite izmenjave davkov informacije, bodo tiste nepremičnine, ki se nahajajo na španskem ozemlju, predmet plačila davka.

- PRIPISANI DOHODKI: V primeru fizičnih oseb nerezidentov, pripisani dohodek nepremičnine ki se nahajajo na španskem ozemlju, bo določena v skladu z določbami zakona o dohodnini (2 % katastrske vrednosti mestnih ali rustikalnih nepremičnin z zgradbami, ki niso bistvene za izvajanje kakršnega koli izkoriščanja, ki niso povezane z gospodarskimi dejavnostmi ali proizvajalci kapitalske donosnosti nepremičnin oziroma 1.1 %, če je bila katastrska vrednost popravljena).

- PRIHODKI, PRIDOBLJENI Z NAJEMNINO OD ŠPANSKIH NEPREMIČNIN : Obdavčeni bodo po stopnji 19 % (za rezidente EU + Norveška + Islandija) ali 24 % (nerezidenti EU: ZDA, Združeno kraljestvo, Kanada, Mehika itd.). Zelo pomembno je vedeti, da bodo imeli samo rezidenti EU pravico do znižanja davka s stroški vzdrževanja, reformami itd., opravljenimi na nepremičnini. V primeru nerezidentov EU za te postavke ne bodo veljala znižanja, zato bo davčna stopnja veljala za celoten znesek prejete najemnine (brez znižanj).

– Davčni zavezanci s prebivališčem v drugi državi članici Evropske unije imajo posebne predpise, ki jim omogočajo uporabo lastnih posebnih pravil, kot so:

*Odhodki, ki jih predvideva zakon o dohodnini, se lahko odštejejo, kot da bi govorili o rezidentih, če dokažejo, da so neposredno povezani z dohodkom, pridobljenim v Španiji.

*Obdavčljiva osnova, ki ustreza kapitalskim dobičkom, se bo določila tako, da se za vsako spremembo dediščine, ki se zgodi, na splošno uporabljajo pravila zakona o dohodnini, ki bi se uporabljala v primeru, da bi zavezanec za ta davek bil tak.

2.- Davčna stopnja

* Splošno:

* Dohodek od dela, ki ga posamezniki nerezidenti na španskem ozemlju prejemajo na podlagi pogodbe za določen čas za sezonske delavce v skladu z določbami delovnih predpisov:  2%.

* Dividende in drugi prihodki, pridobljeni iz udeležbe v lastniškem kapitalu podjetja, ter obresti in drugi prihodki, pridobljeni s prenosom lastnega kapitala na tretje osebe: 19%

3.- Odbitki

Od davka se odšteje le naslednje:

Zneski, ki ustrezajo odbitkom za donacije pod pogoji, določenimi v 68.3. členu Prečiščenega besedila zakona o dohodnini.

Odtegljaji in plačila na račun, ki so se izvajala na dohodek zavezanca.

Kot je bilo pojasnjeno zgoraj in ko govorimo o dohodkih, prejetih od najemnine v španskih nepremičninah, bodo imeli samo rezidenti EU pravico do znižanja davka s stroški vzdrževanja, reformami itd., opravljenimi na nepremičnini. V primeru nerezidentov EU za te postavke ne bodo veljala znižanja, zato bo davčna stopnja veljala za celoten znesek prejete najemnine (brez znižanj).

4.- Nastanek

Davek bo obračunal:

– V primeru vračil, ko zapadejo ali na dan prevzema, če je ta prej.

– V primeru kapitalskih dobičkov, ko pride do spremembe lastnine.

– V primeru pripisanega dohodka, ki ustreza mestnim nepremičninam, vsako leto 31. decembra.

– V preostalih primerih, ko zapadejo ustrezni dohodki.

– V primeru smrti zavezanca se vsi dohodki do pripisa štejejo za izplačljive na dan smrti.

5.- Formalne obveznosti

Davčni zavezanci, ki pridobijo dohodek na španskem ozemlju brez posredovanja stalne poslovne enote, bodo morali v roku enega meseca od dneva obračuna predložiti izjavo, v kateri ugotovijo in vnesejo pripadajoči davčni dolg za ta davek.

• V primeru PRIPISANI DOHODKI za mestne nepremičnine za lastno rabo, se bo obračun predložil do 31. DECEMBER za naslednje leto (Pripisana davčna napoved za leto 2021 je treba predložiti 2022, pred 31.12.2022. XNUMX. XNUMX).
• V primeru PRIHODKI, PREJETI OD NAJEM:  Četrtletna izjava – NAJEMINA: Ta dohodek morate prijaviti v istem četrtletju, v katerem je nastala najemnina. Predstavitev teh izjav je treba opraviti pred 20 dni po koncu tega četrtletja.

V primeru primera je treba prihodke od najemnine od četrtletja januar-marec prijaviti v davčnih napovedih, ki jih je treba predložiti pred 20.^th aprila 2022.

POMEMBNA OPOMBA: V primeru, da je bila nepremičnina v najemu v določenem obdobju med letom, mora lastnik predložiti 2 DAVČNI IZKAVI:

1.- ČETRTETNA IZJAVA O DOHODKIH NAJEMNIN, pridobljenih v istem letu.

2.- LETNA DAVČNA IZJAVA ZA PRIPISANE prejšnjega leta.

 primer: 

Za obdobje 2021 se hiša ne oddaja

Za obdobje 2022 se hiša oddaja 2 meseca v juliju/avgustu, preostali del leta pa se ne oddaja. 

Formalne obveznosti lastnika: 

– pred 20. oktobrom 2022, Četrtletna izjava najemnine, pridobljene v juliju/avgustu 2022

– pred 31. decembrom 2022, Letna izjava pripisanega dohodka, ustvarjenega v 2021

– pred 31. decembrom 2023, Letna izjava pripisanega dohodka, ustvarjenega v 2022 (interval v letu, ko hiša ni bila najeta).

 Obveščamo vas torej, da imate ob najemu nepremičnine za turistične namene, skupaj z PRAVNO obvezo registracije nepremičnine, DAVČNO OBVEZNOST prijaviti dohodek ČETRTTLETNO, nato pa LETNO do konca leta.

DRUGE:

• Davčni zavezanci, ki dobijo dohodek iz gospodarskih dejavnosti ali izkoriščanja, ki se izvajajo v Španiji, bodo dolžni voditi evidenco prihodkov in odhodkov.
• Prav tako morajo hraniti, oštevilčene po datumih, izdane račune in prejete račune ali dokazila.
• Dolžni so obračunavati odtegljaje in izplačila v zvezi z dohodkom od dela, ki ga izpolnjujejo, ter drugimi dohodki, ki so predmet odtegljaja, ki sestavljajo. s

Kliknite tukaj za izračun davkov v Španiji:

– Španski kalkulator dohodnine za rezidente – Pokojnine, plače in najemnine

– Španski kalkulator dohodnine za nerezidente

– španski kalkulator dohodnine za najem nepremičnin

– Španski davek na prodajo španskih nepremičnin

Kliknite tukaj, če si želite ogledati našo vadnico o španskem davku na dohodek za NEREZIDENCE

Vir: Agencia Tributaria Española