Nov zakon Regija Valencia 22. november 2023. 99 % znižanje davka na dediščino in donacije
On November 22, 2023 Vlada Valencije je potrdila nov zakon, ki bo imel velik vpliv na ureditev davka na darila in dediščine v skupnosti Valencia (Castellón, Alicante in Valencia).
Kliknite tukaj za ogled zakona
V bistvu je sestavljen iz naslednjega vidiki:
– Glede Dedovanje in darovanje davkov, podaljšuje dav zmanjšanje na 99% končnega plačila po obračunu davčne obveznosti.
– Kar zadeva Davek na donacije je zaskrbljen, to razširja bonus na zakonce (v prejšnji zakonodaji o davku na darila darila med zakoncema niso bila subvencionirana).
Poglejmo, kako deluje:
Predhodniki
Ozadje bonitet v davčni ureditvi
- Prvotno koristno za družino : Dolga leta je bil davek na dediščino v Valencii precej nizek za državljane. To je bilo zato, ker so bili veliki odbitki (99 %) za ožje družinske člane, kot so otroci, starši in zakonci pokojnika.
- Spremembe zaradi gospodarske krize : Med gospodarsko krizo je vlada zmanjšala ta odtegljaj na 75 %, da bi pripomogla k povečanju državnih prihodkov.
- Znižanje odbitkov od leta 2017 : od leta 2017 so bili odtegljaji dodatno znižani, da bi povečali prihodke države. Na splošno je bil odbitek znižan na 50 %. Za otroke, mlajše od 21 let, ali osebe z določeno stopnjo invalidnosti pa je odbitek 75 %.
- Kritike davka : Valencijska vlada je prevzela kritike, ki so bile zgodovinsko usmerjene proti temu davku, in trdila, da negativno vpliva na prihranke in naložbe ljudi. Poleg tega, ker se ta davek zaračuna, ko nekdo umre, je lahko čustveno in finančno breme za družine, še posebej, če od dediščine ni prave finančne koristi. Včasih morajo družine celo zavrniti dediščino, ker ne morejo plačati davka.
- Manjši vpliv na državne prihodke : Poleg tega po navedbah vlade Valencije kljub tem kritikam davek na dediščino predstavlja le majhen odstotek (približno 1 %) vseh prihodkov vlade Valencie.
- Enako se zgodi z davkom na darila: Nizek vpliv na dohodek in nobenih davčnih ugodnosti: davek na darila ima tudi minimalen vpliv na javni dohodek (samo 0.1 %) in v nasprotju z davkom na dediščino ne nudi odbitka za davkoplačevalce v Valencii.
Zaključek: Sprememba zakona
Zaradi vseh teh dejavnikov se predlaga sprememba zakona 13/1997 za povečanje davčnih spodbud, zlasti za transakcije znotraj družine.
Če povzamemo, besedilo opisuje, kako sta se davek na dediščino in davek na darila razvila v Valencii in kako vplivata na družine, predlaga spremembe v zakonodaji, da bi bili ugodnejši za državljane, zlasti v okviru družinskih transakcij.
Nov davek na dediščine in donacije/darila v skupnosti Valencia?
Davek na dediščino
A bonus 99% davčne stopnje za pridobitve mortis causa in potrdila o zneskih, pridobljenih s strani upravičenci življenjskega zavarovanja ki jih zapuščini dodajo sorodniki pokojnikov, ki pripadajo skupinam I in II člena 20.2. a zakona 29/1987 z dne 18. decembra o davku na dediščine in darovanja:
- I. skupina: pridobitve potomcev in posvojencev, mlajših od enaindvajset let
- II. skupina: pridobitve s strani potomcev in posvojencev, starih enaindvajset ali več, zakoncev, prednikov in posvojiteljev.
Davek na donacije/darila
Drugič, 99% znižanje davka uvaja se tudi za pridobitve z darovanjem ali drugimi pridobitnimi dejanji inter vivos v korist zakonca, staršev, posvojiteljev, otrok ali posvojencev darovalca, s čimer se poenostavlja sedanja ureditev povezanih znižanj. na sorodstvo, in kar je najpomembnejše, vključitev zakoncev darovalca kot upravičencev.
Zakonec donatorja je vključen v bonus
Vključitev zakonca darovalca kot davčne ugodnosti je zelo pomembna, saj prejšnja zakonodaja takega dodatka sploh ni predvidevala. Scenarij pred sprejetjem tega zakona je omogočal znižanje davka na dediščino in bonuse za potomce in zakonca, ni pa se to zgodilo pri darovanju, kjer je bil zakonec iz njih izključen.
Zato so lahko od začetka veljavnosti tega zakona za donacije med zakoncema veljavno znižanje.
Kako izračunati valencijsko dediščino/donacijo od leta 2023?
Še naprej se uporablja popolnoma enako kot prej, to je:
Izračun davčne osnove
Vključeno je vsako premoženje v imenu pokojnika: premoženje, pohištvo, bančni računi itd.
Znižanje davčne osnove
Zmanjšanja iz prejšnjih predpisov se upoštevajo v skupnem znesku davčne osnove, to je:
- Pridobitve za otroke ali posvojence, mlajše od 21 let: 100,000 evrov, plus 8,000 evrov za vsako leto do 21. leta, pri čemer zmanjšanje ne presega 156,000 evrov.
- Pridobitve otrok ali posvojencev, starih 21 let ali več, s strani zakonca, staršev ali posvojiteljev: 100,000 evrov.
- Pridobitve s strani vnukov: 100,000 evrov, če je vnuk star 21 let ali več, in 100,000 evrov, plus 8,000 evrov za vsako leto, manjše od 21 let, ko je vnuk dopolnil, pri čemer v slednjem primeru zmanjšanje ne presega 156,000 evrov.
- Pridobitve starih staršev: 100,000 evrov.
Davčna stopnja
Davčna stopnja davka se uporabi za znesek, dobljen od davčne osnove, ki je naslednja:
| Unovčljiva osnova (do €) | Unovčljiva provizija (€) | Preostala unovčljiva osnova (do €) | Veljavna stopnja (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | Naprej | 34'00 |
Množilni koeficienti
Za znesek, dobljen z uporabo te stopnje, se uporabijo naslednji množilni koeficienti:
| Že obstoječa dediščina | Skupine 20. člena (Zakon 29/1987 z dne 18. decembra o davku na dediščine in darila) | ||
| V EVRIH | I in II | III | IV |
| Od 0 za 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| Od 390,657.88 za 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| Od 1,965,309.58 za 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| Več kot 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Ocenite bonus
In končno, pri uporabi tega novega zakona, a 99% zmanjšanje se uporablja za rezultat, dobljen z uporabo znižanj, stopenj in množiteljev na davčno osnovo.
Ali to znižanje pomeni, da napovedi za darovanje/davek na dediščino odslej ni več treba vložiti?
Ne. Znižanje ali dodatek pri davku na dediščine in darove državljanov ne oprošča obveznosti vložitve davčne napovedi. Tudi pri dodatku ali znižanju davčne stopnje so pravni in upravni postopki še vedno potrebni
Kdaj začne zakon veljati?
Pravkar je začel veljati za vse primere dedovanja in darovanja odslej.
Kakšne ugodnosti je mogoče pridobiti z uporabo tega zakona?
Davčni dodatek, ki ga predlaga ta zakon v valencijski skupnosti, bi lahko imel več posledic za državljane, predvsem pozitivne. Tukaj podrobno opisujem nekatere od teh možnih posledic:
- Zmanjšano finančno breme za družine : Bonus bi zmanjšal finančno breme družin v težkih časih, kot je izguba ljubljene osebe. Zaradi tega bi lahko soočenje z davkom na dediščino postalo manj zastrašujoče.
- Olajšajte prenos premoženja : Z višjimi odtegljaji bi dediči lažje prejeli in vzdrževali podedovano premoženje, kot so domovi ali družinska podjetja, brez pritiska njihove prodaje zaradi plačila davka.
- Spodbujanje varčevanja in naložb : Zmanjšanje davčne obremenitve dediščin in daril lahko spodbudi ljudi k večjemu varčevanju in investiranju, saj se zavedajo, da bodo njihovi ljubljeni prejeli večji delež njihovega premoženja.
- Spodbujanje darovanja življenja : Bonusi pri davku na darila lahko spodbudijo državljane k darovanju v času njihovega življenja, s čimer olajšajo načrtovanje premoženja in razdelitev premoženja.
- Možen vpliv na javne prihodke : Čeprav je vpliv davka na dediščine in darila na skupne prihodke države razmeroma majhen, bi morebitno znižanje davkov lahko vplivalo na javne prihodke. To lahko zahteva prilagoditve na drugih področjih proračuna.
- Večja davčna pravičnost : Bonus bi lahko razumeli kot korak k večji davčni pravičnosti, ki razbremeni družine z nizkimi in srednjimi dohodki.
- Vpliv na trg nepremičnin : Poenostavitev prenosa nepremičnin bi lahko vplivala na nepremičninski trg, ga morda stabilizirala ali povečala aktivnost v določenih segmentih.
- Družbene posledice : Z zmanjšanjem finančnega bremena pri prenosu premoženja bi ta zakon lahko imel pozitiven družbeni učinek, predvsem pri ohranjanju družinskega premoženja med generacijami.
Če povzamemo, predlagani dodatek k davku na dediščino in darila v valencijski skupnosti bi lahko lajšajo finančno breme družin, olajšajo prenos premoženja ter spodbujajo varčevanje in naložbe, čeprav bi lahko imelo tudi manjši vpliv na javnofinančne prihodke.
Kaj zdaj počnete s temi prednostmi?
1.- Vlaganje v nepremičnine v regiji Valencia bo cenejše
Eno najpogosteje predlaganih vprašanj je "Koliko davka na dediščino moram plačati, če imam hišo v regiji Valencia?".
Zdaj je odgovor preprost: Za družinske člane: manj kot 1 %
2.- Ni vam treba čakati na dediščino, da nepremičnino prenesete na svoje otroke/zakonca
To lahko storite zdaj in se izognete morebitnim spremembam zakona o davku na dediščine/darovanja v prihodnosti!
Na primer, če ste razmišljali, da bi svojo špansko lastnino podedovali svojim dedičem, lahko to storite zdaj, tako da vam ni treba skrbeti za prihodnja povišanja davka.
**Nekaj praktičnih formul:
Če zdaj ne želite prenesti popolnega nadzora nad lastnino na zakonca/otroke, jo lahko prenesete zadrževanje dela nepremičnine za vas (užitka) in prepustitev svoji družini samo golo/golo lastništvo. Na ta način boste lahko prenesli skoraj vse lastninske pravice na nepremičnini na družino, vendar boste kot užitkar upravičeni do uporabe in nadzora nad nepremičnino, celo do živega najema. O premoženju boš edini odločal, dokler boš živ.
2.- Vključitev družinskih članov v listine bo cenejša
Torej, zdaj lahko podarite/daste celotno nepremičnino ali jo vključite v listine svojemu zakoncu, svojim otrokom, z veliko znižanim davkom v višini 99 % davka na darila/donacije
3.- Zahtevate lahko že plačani davek nazaj
V primeru, da ste šli skozi postopek darovanja/dedovanja po maju 2023, lahko zahtevate nazaj tisto, kar ste plačali za presežek davka!
To pa zato, ker ima zakon retroaktivne učinke do maja 2023
Zakon se uporablja za nazaj do konca maja 2023. To pomeni, da lahko vsi primeri dedovanja in darovanja, do katerih je prišlo od konca maja 2023, koristijo to novo uredbo.
Zahtevate lahko vračilo preveč plačanega davka in lahko daste in vključite v listine svojega zakonca, svoje otroke itd.
Če ste torej od maja 2023 zaključili postopek dedovanja ali darovanja, lahko izkoristite te nove predpise in zahtevate vračilo plačanega davka.
TLA Brezplačna svetovalna storitev
TLA je ustvaril posebno BREZPLAČNA in BREZPLAČNA študijska storitev, da bi pomagal vsem tistim, ki želijo izvedeti več o novem zakonu in o tem, kako to vpliva na njihovo špansko dediščino in kaj storiti z njim.
V primeru, da ste v eni od teh situacij:
- Načrtovanje darovanja, podarjanja ali vključitve družinskega člana v vaše lastninske listine. Svojo dediščino lahko dokončate ZDAJ! (izogibanje prihodnjim zvišanjem davka).
- Načrtovanje prenosa lastnine na otroke ali samo na enega od zakoncev
- Vključen v trenutni postopek dedovanja ali darovanja/darovanja
- V primeru, da ste bili vključeni v postopek dedovanja/darovanja, zaključen po maju 2023
Vir: Odvetniki TLA