НАЛОГИ ПРИ АРЕНДЕ НЕДВИЖИМОСТИ В ИСПАНИИ В КАЧЕСТВЕ НЕРЕЗИДЕНТА (модель 210)

Когда вы владеете недвижимостью в Испании и являетесь НЕРЕЗИДЕНТОМ ИСПАНИИ и не используете ее в качестве постоянного места жительства, КАЖДЫЙ ГОД вы должны представлять налоговую декларацию на свою собственность, и это, даже если недвижимость сдается в аренду или не сдается в аренду. . И это делается через ГОДОВУЮ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЯ по ВМЕНЕННОМУ ДОХОДУ (2 % кадастровой стоимости /год)..

И, когда вы арендуете недвижимость и получаете «доход», вы должны заявить в тот же момент, когда вы получаете доход, КВАРТАЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИЕЙ.

Когда вы арендуете недвижимость, вы получаете «доход», который облагается испанским «подоходным налогом» в Испании, который варьируется в зависимости от того, являетесь ли вы «налоговым резидентом Испании» или «нерезидентом Испании».

Если вы являетесь резидентом, то налогом является подоходный налог резидента (IRPF-«Impuesto de la Renta de las Personas Físicas» — МОДЕЛЬ 100), а если вы нерезидент, налогом является подоходный налог нерезидента (IRPFNR- «Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes» — МОДЕЛЬ 210).

Если вы являетесь «испанским налоговым резидентом», то вы должны декларировать свои доходы от аренды в нашей годовой налоговой декларации (модель 100).

Но если вы являетесь не испанским налоговым резидентом, то вы должны декларировать свои доходы в подоходном налоге нерезидента (модель 210) следующим образом:

- КАЧЕСТВЕННО:  Когда вы сдаете свою недвижимость в аренду, у вас есть декларация об этих доходах за тот же квартал года, в котором они были получены. Итак, здесь, в этом посте, мы рассмотрели случай, когда аренда предназначена для «туристических» целей, но вы также можете арендовать для «жилых» целей. В обоих случаях вы должны декларировать доходы в соответствующем квартале года.

 «Аренда жилья»: это означает, что когда вы арендуете жилье для «жилых» целей, при этом среднесрочный срок семьи или лица арендуют его для «проживания», а не для «туризма».

– ЕЖЕГОДНО – ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД: Как резидент или как нерезидент вы должны подавать ежегодную налоговую декларацию (IRPF /IRPFNR). Таким образом, за те периоды года, когда вы не сдаете недвижимость в аренду как нерезидент, необходимо уплатить налог (мы называем это «вмененным доходом»), и он объявляется в конце следующего год.

 


 Пример:

Вы нерезидент и получаете аренду туристической недвижимости в феврале 2022 года..

1.- Ежеквартальная декларация: Вы должны объявить этот доход в том же квартале. Представление этих деклараций должно быть сделано до 20 дней после окончания квартала. В случае примера доходы от аренды за квартал январь-март должны быть декларированы в налоговых декларациях для подачи доth апреля 2022.

Остальная часть 2015 года больше не сдается в аренду.

2.- Годовая декларация: Затем до конца следующего 2016 года вы должны представить декларацию о налогах и заплатить за время, когда имущество не было сдано в аренду.

Таким образом, примите к сведению, что при аренде недвижимости для туристических целей, вместе с вашим ЮРИДИЧЕСКИМ обязательством зарегистрировать свою собственность, вы имеете НАЛОГОВУЮ ОБЯЗАННОСТЬ декларировать доход ЕЖЕВАРТАЛЬНО, а затем ЕЖЕГОДНО в течение остальной части года.


Должен ли я платить НДС ?:

На рынке существует большая путаница по этому вопросу. Чисто арендные доходы не облагаются НДС.

Итак, если вы используете вашу собственность как для жилых, так и для туристических целей, ВЫ НЕ ДОЛЖНЫ ОКАЗАТЬ СЧЕТ, а сделку НДС не облагается.

Но это на тот случай, если получаемые вами доходы ТОЛЬКО ДЛЯ АРЕНДЫ. Но, когда вы предлагаете другие услуги, похожие на гостиницу, например:

- Ресторан, еда, завтрак

- Уборка внутри квартиры

- стиральные полотенца, простыни и т. Д.

В этих случаях вы должны ВЫСТАВИТЬ СЧЕТ и взимать НДС к вашим услугам.

Требования будут:

- Составьте счет для каждого из ваших гостей

- Налог на добавленную стоимость (10%)

- декларировать НДС ежеквартально

- декларировать НДС ежегодно

- зарегистрироваться в качестве бизнес-профессионала в налоговой инспекции

- Объявлять подоходный налог ежеквартально

- Ежегодно объявлять подоходный налог

  • Разъяснив вышесказанное, мы теперь рассмотрим, как выплачивать доходы, полученные через дачный дом.

    К чистым суммам, полученным от арендной платы, если вы являетесь резидентом любой из стран ЕС + Исландия + Норвегия,  Вы можете уменьшить:

    - Пропорциональный процент (не капитал) ипотеки (или любого другого вида кредита, использованного для покупки собственности), уплаченный за приобретение собственности.

    - пропорциональный налог, сбор мусора, страхование жилья, коммунальные платежи и т. Д.

    - Пропорциональная реформа, обслуживание, мебель, оборудование, вода, электричество, интернет и т. Д.

    - маркетинг, реклама, юристы и т. Д.

    – Амортизация имущества, мебели и бытовой техники

    ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ. Если вы проживаете в стране, не входящей в ЕС (США, Великобритания, Канада, Мексика, Россия и т. д.), вы не можете вычесть вышеуказанные расходы из налоговой базы.

    Таким образом, наиболее важным отличием ИСПАНСКОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ является следующее:

    • Жители ЕС+Норвегия+Исландия:
      1. База налога может быть уменьшена из расходов, перечисленных выше
      2. Налоговая ставка: 19 %
    • Нерезиденты ЕС
      1. База налога НЕ МОЖЕТ быть уменьшена ни на какие статьи. Так, сумма доходов, полученных за счет аренды, будет облагаться налогом в полном объеме.
      2. Налоговая ставка 24 %

     Пример:  

    У «А» есть дом на Коста-Бланке, который не используется как постоянный дом, и он решает арендовать его через Airbnb или любые другие подобные платформы.

    • Объявление арендной платы получено: Дом оценивается в 150.000 6.000 евро, а общая арендная плата составила 4 2022 евро за XNUMX месяца, май, июнь, июль, август XNUMX года.
    1. Муниципальный налог. Ежегодно 500 евро. Итак, 500/12 * 4 = 166,6 евро. Это пропорциональная сумма муниципального налога за 4 месяца, в течение которых дом был сдан в аренду.
    2. Проценты по ипотечным кредитам: «А» выплатила в этом году 1.200 евро процентов по ипотечным кредитам, таким образом, 400 евро соответствуют периоду аренды.
    3. Коммунальные платежи: в год 600 евро, таким образом, 200 евро соответствует сроку аренды.
    4. Сбор мусора: 150 / год. Итак, 50 евро соответствует сроку аренды.
    5. Страхование дома: 350 / год. Итак, 33,1 евро соответствует сроку аренды.
    6. Оплата маркетинговых сборов: 300 евро
    7. Вода, электричество, газ, интернет: 450 евро соответствует сроку аренды.

    ИТОГО РАСХОДЫ: 1.599,7 евро. Это будет общая сумма, которую «А» может вычесть из полученных доходов. Так:

    6.000 - 1.599,7 евро = 4.400,3 евро

    Сумма 4.400,3 евро платит 836,057 XNUMX евро в налогахсогласно шкале ниже:


    I.- НАЛОГОВАЯ СТАВКА НА 2022 ГОД –  Доходы, полученные от сдачи в аренду имущества НЕФИСКАЛЬНЫЕ РЕЗИДЕНТЫ :

    • 19% для граждан ЕС + Исландия + Норвегия: Из базы налога эти граждане могут вычесть из следующих понятий: -электроэнергия, вода, электроэнергия. Муниципальный налог (IBI), общность владельцев, расходы на реформы, содержание и ремонт имущества, проценты по ипотечным кредитам и амортизация.
    • 24% для граждан, не являющихся гражданами ЕС (США, Великобритания, Канада, Мексика и т. д.): Из базы налога эти граждане НЕ МОГУТ ВЫЧИТАТЬ ЛЮБЫЕ из вышеперечисленных расходов, поэтому база налога полностью облагается налогом по ставке 24%.

    II.- СТАВКА ДЛЯ НАЛОГОВЫХ РЕЗИДЕНТОВ ИСПАНИИ 

    НАЛОГОВАЯ СТАВКА НА ОБЫЧНЫЕ ДОХОДЫ

    доходов ставка налога
    До 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    НАЛОГОВАЯ СТАВКА НА ЭКОНОМИЮ

    доходов ставка налога
    До 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    И эта налоговая декларация должна была быть сделана в 2 декларациях, сделанных в соответствующем квартале 2021 года. Таким образом:

    - Арендная плата, полученная в мае и июне, должна была быть объявлена ​​в квартальной декларации, сделанной доth июля 2022.

    - Арендная плата, полученная в июле и августе, должна была быть объявлена ​​в квартальной декларации, сделанной доth октября 2022.

    • Объявление остальной части года: Поскольку дом не является постоянным жильем, то «А» должен декларировать и платить, в остальное время года дом не предназначен для экономичного режима. Итак, платно:

    - в ежегодной декларации о подоходном налоге. Если «А» был резидентом Испании, до конца июня 2022 года, и если «А» был нерезидентом, до 31.12.2022.

    ЧТО ПРОИСХОДИТ С НЕДВИЖИМОСТЬЮ НА ПЕРИОД, КОТОРАЯ НЕ СДАНА В АРЕНДУ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА?

    В случае, если арендованное имущество не является вашим ПОСТОЯННЫМ ДОМОМ, вам необходимо заплатить налог за время, которое не было арендовано. Этот налог составляет в среднем 0,4-0,5 % рассчитывается от Кадастровой стоимости, и объявляется до конца СЛЕДУЮЩЕГО года.

    В случае примера этот налог на «пустое» имущество в течение 2022 года должен быть представлен до конца 2023 года.