НАЛОГИ ПРИ АРЕНДЕ НЕДВИЖИМОСТИ В ИСПАНИИ В КАЧЕСТВЕ НЕРЕЗИДЕНТА (модель 210)
Когда вы владеете недвижимостью в Испании и являетесь НЕРЕЗИДЕНТОМ ИСПАНИИ и не используете ее в качестве постоянного места жительства, КАЖДЫЙ ГОД вы должны представлять налоговую декларацию на свою собственность, и это, даже если недвижимость сдается в аренду или не сдается в аренду. . И это делается через ГОДОВУЮ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЯ по ВМЕНЕННОМУ ДОХОДУ (2 % кадастровой стоимости /год)..
И, когда вы арендуете недвижимость и получаете «доход», вы должны заявить в тот же момент, когда вы получаете доход, КВАРТАЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИЕЙ.
Когда вы арендуете недвижимость, вы получаете «доход», который облагается испанским «подоходным налогом» в Испании, который варьируется в зависимости от того, являетесь ли вы «налоговым резидентом Испании» или «нерезидентом Испании».
Если вы являетесь резидентом, то налогом является подоходный налог резидента (IRPF-«Impuesto de la Renta de las Personas Físicas» — МОДЕЛЬ 100), а если вы нерезидент, налогом является подоходный налог нерезидента (IRPFNR- «Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes» — МОДЕЛЬ 210).
Если вы являетесь «испанским налоговым резидентом», то вы должны декларировать свои доходы от аренды в нашей годовой налоговой декларации (модель 100).
Но если вы являетесь не испанским налоговым резидентом, то вы должны декларировать свои доходы в подоходном налоге нерезидента (модель 210) следующим образом:
- КАЧЕСТВЕННО: Когда вы сдаете свою недвижимость в аренду, у вас есть декларация об этих доходах за тот же квартал года, в котором они были получены. Итак, здесь, в этом посте, мы рассмотрели случай, когда аренда предназначена для «туристических» целей, но вы также можете арендовать для «жилых» целей. В обоих случаях вы должны декларировать доходы в соответствующем квартале года.
«Аренда жилья»: это означает, что когда вы арендуете жилье для «жилых» целей, при этом среднесрочный срок семьи или лица арендуют его для «проживания», а не для «туризма».
– ЕЖЕГОДНО – ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД: Как резидент или как нерезидент вы должны подавать ежегодную налоговую декларацию (IRPF /IRPFNR). Таким образом, за те периоды года, когда вы не сдаете недвижимость в аренду как нерезидент, необходимо уплатить налог (мы называем это «вмененным доходом»), и он объявляется в конце следующего год.
Пример:
Вы нерезидент и получаете аренду туристической недвижимости в феврале 2022 года..
1.- Ежеквартальная декларация: Вы должны объявить этот доход в том же квартале. Представление этих деклараций должно быть сделано до 20 дней после окончания квартала. В случае примера доходы от аренды за квартал январь-март должны быть декларированы в налоговых декларациях для подачи доth апреля 2022.
Остальная часть 2015 года больше не сдается в аренду.
2.- Годовая декларация: Затем до конца следующего 2016 года вы должны представить декларацию о налогах и заплатить за время, когда имущество не было сдано в аренду.
Таким образом, примите к сведению, что при аренде недвижимости для туристических целей, вместе с вашим ЮРИДИЧЕСКИМ обязательством зарегистрировать свою собственность, вы имеете НАЛОГОВУЮ ОБЯЗАННОСТЬ декларировать доход ЕЖЕВАРТАЛЬНО, а затем ЕЖЕГОДНО в течение остальной части года.
Должен ли я платить НДС ?:
На рынке существует большая путаница по этому вопросу. Чисто арендные доходы не облагаются НДС.
Итак, если вы используете вашу собственность как для жилых, так и для туристических целей, ВЫ НЕ ДОЛЖНЫ ОКАЗАТЬ СЧЕТ, а сделку НДС не облагается.
Но это на тот случай, если получаемые вами доходы ТОЛЬКО ДЛЯ АРЕНДЫ. Но, когда вы предлагаете другие услуги, похожие на гостиницу, например:
- Ресторан, еда, завтрак
- Уборка внутри квартиры
- стиральные полотенца, простыни и т. Д.
В этих случаях вы должны ВЫСТАВИТЬ СЧЕТ и взимать НДС к вашим услугам.
Требования будут:
- Составьте счет для каждого из ваших гостей
- Налог на добавленную стоимость (10%)
- декларировать НДС ежеквартально
- декларировать НДС ежегодно
- зарегистрироваться в качестве бизнес-профессионала в налоговой инспекции
- Объявлять подоходный налог ежеквартально
- Ежегодно объявлять подоходный налог
-
Б) НАЛОГ НА ОПЛАТУ
Разъяснив вышесказанное, мы теперь рассмотрим, как выплачивать доходы, полученные через дачный дом.
К чистым суммам, полученным от арендной платы, если вы являетесь резидентом любой из стран ЕС + Исландия + Норвегия, Вы можете уменьшить:
- Пропорциональный процент (не капитал) ипотеки (или любого другого вида кредита, использованного для покупки собственности), уплаченный за приобретение собственности.
- пропорциональный налог, сбор мусора, страхование жилья, коммунальные платежи и т. Д.
- Пропорциональная реформа, обслуживание, мебель, оборудование, вода, электричество, интернет и т. Д.
- маркетинг, реклама, юристы и т. Д.
– Амортизация имущества, мебели и бытовой техники
ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ. Если вы проживаете в стране, не входящей в ЕС (США, Великобритания, Канада, Мексика, Россия и т. д.), вы не можете вычесть вышеуказанные расходы из налоговой базы.
Таким образом, наиболее важным отличием ИСПАНСКОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ является следующее:
- Жители ЕС+Норвегия+Исландия:
- База налога может быть уменьшена из расходов, перечисленных выше
- Налоговая ставка: 19 %
- Нерезиденты ЕС
- База налога НЕ МОЖЕТ быть уменьшена ни на какие статьи. Так, сумма доходов, полученных за счет аренды, будет облагаться налогом в полном объеме.
- Налоговая ставка 24 %
Пример:
У «А» есть дом на Коста-Бланке, который не используется как постоянный дом, и он решает арендовать его через Airbnb или любые другие подобные платформы.
- Объявление арендной платы получено: Дом оценивается в 150.000 6.000 евро, а общая арендная плата составила 4 2022 евро за XNUMX месяца, май, июнь, июль, август XNUMX года.
- Муниципальный налог. Ежегодно 500 евро. Итак, 500/12 * 4 = 166,6 евро. Это пропорциональная сумма муниципального налога за 4 месяца, в течение которых дом был сдан в аренду.
- Проценты по ипотечным кредитам: «А» выплатила в этом году 1.200 евро процентов по ипотечным кредитам, таким образом, 400 евро соответствуют периоду аренды.
- Коммунальные платежи: в год 600 евро, таким образом, 200 евро соответствует сроку аренды.
- Сбор мусора: 150 / год. Итак, 50 евро соответствует сроку аренды.
- Страхование дома: 350 / год. Итак, 33,1 евро соответствует сроку аренды.
- Оплата маркетинговых сборов: 300 евро
- Вода, электричество, газ, интернет: 450 евро соответствует сроку аренды.
ИТОГО РАСХОДЫ: 1.599,7 евро. Это будет общая сумма, которую «А» может вычесть из полученных доходов. Так:
6.000 - 1.599,7 евро = 4.400,3 евро
Сумма 4.400,3 евро платит 836,057 XNUMX евро в налогахсогласно шкале ниже:
I.- НАЛОГОВАЯ СТАВКА НА 2022 ГОД – Доходы, полученные от сдачи в аренду имущества НЕФИСКАЛЬНЫЕ РЕЗИДЕНТЫ :
- 19% для граждан ЕС + Исландия + Норвегия: Из базы налога эти граждане могут вычесть из следующих понятий: -электроэнергия, вода, электроэнергия. Муниципальный налог (IBI), общность владельцев, расходы на реформы, содержание и ремонт имущества, проценты по ипотечным кредитам и амортизация.
- 24% для граждан, не являющихся гражданами ЕС (США, Великобритания, Канада, Мексика и т. д.): Из базы налога эти граждане НЕ МОГУТ ВЫЧИТАТЬ ЛЮБЫЕ из вышеперечисленных расходов, поэтому база налога полностью облагается налогом по ставке 24%.
II.- СТАВКА ДЛЯ НАЛОГОВЫХ РЕЗИДЕНТОВ ИСПАНИИ
НАЛОГОВАЯ СТАВКА НА ОБЫЧНЫЕ ДОХОДЫ
доходов ставка налога До 12.450 € 19% 12.450 - 20.200 € 24% 20.200 - 35.200 € 30% 35.200 - 60.000 € 37% 60.000 - 300.000 € 45% + 300.000 € 47% НАЛОГОВАЯ СТАВКА НА ЭКОНОМИЮ
доходов ставка налога До 6000 € 19% 6000 - 50.000 € 21% 50.000 - 200.000 € 23% + 200.000 € 26%
И эта налоговая декларация должна была быть сделана в 2 декларациях, сделанных в соответствующем квартале 2021 года. Таким образом:
- Арендная плата, полученная в мае и июне, должна была быть объявлена в квартальной декларации, сделанной доth июля 2022.
- Арендная плата, полученная в июле и августе, должна была быть объявлена в квартальной декларации, сделанной доth октября 2022.
- Объявление остальной части года: Поскольку дом не является постоянным жильем, то «А» должен декларировать и платить, в остальное время года дом не предназначен для экономичного режима. Итак, платно:
- в ежегодной декларации о подоходном налоге. Если «А» был резидентом Испании, до конца июня 2022 года, и если «А» был нерезидентом, до 31.12.2022.
ЧТО ПРОИСХОДИТ С НЕДВИЖИМОСТЬЮ НА ПЕРИОД, КОТОРАЯ НЕ СДАНА В АРЕНДУ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА?
В случае, если арендованное имущество не является вашим ПОСТОЯННЫМ ДОМОМ, вам необходимо заплатить налог за время, которое не было арендовано. Этот налог составляет в среднем 0,4-0,5 % рассчитывается от Кадастровой стоимости, и объявляется до конца СЛЕДУЮЩЕГО года.
В случае примера этот налог на «пустое» имущество в течение 2022 года должен быть представлен до конца 2023 года.
- Жители ЕС+Норвегия+Исландия:
Нажмите здесь, чтобы рассчитать налоги в Испании:
– Калькулятор подоходного налога в Испании для резидентов – Пенсии, зарплата и арендная плата
– Испанский калькулятор подоходного налога для нерезидентов
– Калькулятор подоходного налога в Испании для аренды недвижимости
— Испанский налог на продажу испанской недвижимости
Нажмите здесь, чтобы посмотреть наш ВИДЕО-ОБУЧЕНИЕ о НАЛОГАХ НА АРЕНДУ ИМУЩЕСТВА