ДОБРО ПОЖАЛОВАТЬ В РАЗДЕЛ КАЛЬКУЛЯТОРА ИСПАНСКИХ НАЛОГОВ ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ

В этом разделе вы сможете рассчитать свой подоходный налог в Испании для нефискальных резидентов (Модель 100 IRPF «Impuesto de la Renta de las Personas Físicas» — Внутренние доходы Испании) для уплаты в следующих случаях:

• Когда у тебя есть дом в Испании для личного пользования
• Когда у вас есть дом в Испании для личного пользования, и вы сдаете его в аренду на определенные периоды или сезоны

.

  ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ О 

ИСПАНСКИЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ  

Нерезиденты, владеющие недвижимостью в Испании, налогоплательщики, компании и/или физические лица, осуществляющие деятельность без постоянного представительства, будь то физические или юридические лица, облагаются налогом в соответствии с IRPF (Испанский подоходный налог — налог на прирост капитала — модель 210 IRPF) правил, и делать это для каждой сделки, как установлено в статьях 24 и последующих Сводного текста Закона IRPFNR – Модель 210.

1.- Налоговая база

а) Общее правило: Как правило, налоговая база складывается из ее полной суммы, определяемой в соответствии с правилами НДФЛ.

б) Особые правила: В случае предоставления услуг, технической помощи, монтажных или монтажных работ, вытекающих из инженерных контрактов и, в целом, в результате деятельности или экономических операций, осуществляемых в Испании без посредничества постоянного представительства, налогооблагаемая база будет равна разнице между полным доходом и следующими расходами:

- Заработная плата и социальные отчисления персонала, занятого непосредственно в развитии деятельности, при условии, что доход от применяемого налога или выплаты в счет дохода от оплачиваемой работы обоснованы или гарантированы.

- Предоставление материалов для их окончательного включения в работы, выполняемые на территории Испании.

- Расходные материалы на территории Испании для развития деятельности.

Налоговая база, соответствующая прирост капитала будет определяться применением к каждому происходящему изменению капитала правил, предусмотренных для подоходного налога с физических лиц, с некоторыми исключениями.

- В случае организаций-нерезидентов, когда прирост капитала связан с некоммерческим приобретением (например, пожертвование), эта сумма будет оцениваться по «нормальной рыночной» стоимости приобретенного объекта.

- Когда прибыль поступает косвенно от активов, расположенных на территории Испании, или от прав, связанных с ними, и организации рассматриваются как «просто держатели активов», и они являются резидентами стран или территорий, с которыми нет эффективного обмена налогами. к сведению, недвижимость, расположенная на территории Испании, будет подлежать уплате налога.

– ВМЕНЕННЫЕ ДОХОДЫ: В случае физических лиц-нерезидентов, вмененный доход недвижимость расположенных на территории Испании, будет определяться в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с населения (2% от кадастровой стоимости городской или деревенской недвижимости с постройками, не необходимыми для осуществления какой-либо эксплуатации, не связанными с экономической деятельностью или генераторами доходность капитала недвижимости или 1.1%, если кадастровая стоимость была пересмотрена).

– ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ АРЕНДЫ ОТ ИСПАНСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ : они будут облагаться налогом по ставке 19 % (для резидентов ЕС + Норвегии + Исландии) или 24 % (для нерезидентов ЕС: США, Великобритании, Канады, Мексики и т. д.). Очень важно знать, что только резиденты ЕС будут иметь право уменьшить налог на расходы на содержание, реформы и т. д., произведенные в отношении собственности. В случае нерезидентов ЕС скидки на эти предметы не применяются, поэтому налоговая ставка будет применяться к общей сумме полученной арендной платы в полном объеме (без скидок).

- У налогоплательщиков, проживающих в другом государстве-члене Европейского Союза, есть особые правила, которые позволяют им применять свои собственные особые правила, такие как:

* Расходы, предусмотренные Законом о подоходном налоге с физических лиц, могут быть вычтены, как если бы мы говорили о резидентах, если они докажут, что они напрямую связаны с доходом, полученным в Испании.

* Налогооблагаемая база, соответствующая приросту капитала, будет определяться путем применения к каждому имущественному изменению, которое происходит, как правило, правил Закона о подоходном налоге с физических лиц, которые будут применяться в случае, если налогоплательщик так поступил с этим налогом.

2.- Ставка налога

* Общий:

* Трудовой доход, полученный физическими лицами-нерезидентами на территории Испании на основании срочного контракта с сезонными работниками, в соответствии с положениями трудового законодательства:  2%.

* Дивиденды и прочие доходы, полученные от участия в капитале предприятия, а также проценты и прочие доходы, полученные от передачи собственного капитала третьим сторонам: 19%

3.- Отчисления

Из налога будет вычтено только следующее:

Суммы, соответствующие вычетам за пожертвования на условиях, предусмотренных статьей 68.3 Сводного текста Закона о подоходном налоге с физических лиц.

Удержания и выплаты на счет, которые практиковались в отношении дохода налогоплательщика.

Как объяснялось выше, и говоря о доходах, полученных от аренды испанской недвижимости, только резиденты ЕС будут иметь право уменьшить налог на расходы на содержание, реформы и т. д., произведенные в отношении собственности. В случае нерезидентов ЕС скидки на эти предметы не применяются, поэтому налоговая ставка будет применяться к общей сумме полученной арендной платы в полном объеме (без скидок).

4.- Начисление

Налог будет начисляться:

- В случае возврата, когда он подлежит оплате или в дату получения, если это происходит раньше.

- В случае прироста капитала, когда происходит переделка имущества.

- В случае вмененного дохода, соответствующего городской недвижимости, 31 декабря каждого года.

- В остальных случаях, когда причитается соответствующий доход.

- В случае смерти налогоплательщика весь доход, подлежащий вменению, считается подлежащим выплате в день смерти.

5.- Официальные обязательства

Налогоплательщики, получающие доход на территории Испании без посредничества постоянного представительства, будут обязаны представить декларацию, определив и заполнив соответствующую налоговую задолженность по этому налогу в течение одного месяца с даты начисления.

• В случае ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД соответствующий городской недвижимости для собственного использования, декларация будет представлена ​​до 31 ДЕКАБРЯ за следующий год (декларация по вмененному налогу за 2021 год должна быть представлена ​​в 2022 году, до 31.12.2022).
• В случае ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ АРЕНДЫ:  Квартальная декларация – АРЕНДА: Вы должны декларировать этот доход в том же квартале, в котором генерируется арендная плата. Представление этих деклараций должно быть сделано до 20 дней после окончания этого квартала.

В случае примера доходы от аренды за квартал январь-март должны быть задекларированы в налоговых декларациях, которые нужно подавать до 20^th апреля 2022.

ВАЖНАЯ ЗАМЕТКА: В случае, если недвижимость сдавалась в аренду в течение определенного периода времени в течение года, владелец должен представить 2 НАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ:

1.- ЕЖЕКВАРТАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДОХОДОВ С РЕНТЫ, полученная в том же году.

2.- ЕЖЕГОДНАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ ВМЕНЕННЫХ за предыдущий год.

 Пример: 

На период 2021 года дом не сдается

На период 2022 года дом сдается в аренду на 2 месяца в июле/августе, а в остальное время года не сдается. 

Формальные обязательства владельца: 

– До 20 октября 2022 г., Ежеквартальная декларация арендной платы, полученной в июле/августе 2022

– До 31 декабря 2022 г., Ежегодная декларация вмененного дохода, полученного в 2021

– До 31 декабря 2023 г., Ежегодная декларация вмененного дохода, полученного в 2022 (интервал года, когда дом не сдавался).

 Таким образом, примите к сведению, что при аренде недвижимости для туристических целей, вместе с вашим ЮРИДИЧЕСКИМ обязательством зарегистрировать свою собственность, вы имеете НАЛОГОВУЮ ОБЯЗАННОСТЬ декларировать доход ЕЖЕВАРТАЛЬНО, а затем ЕЖЕГОДНО в течение остальной части года.

ДРУГИЕ:

• Налогоплательщики, получающие доход от экономической деятельности или эксплуатации в Испании, будут обязаны вести учет доходов и расходов.
• Точно так же они должны хранить, пронумерованные в порядке дат, выставленные счета и полученные счета или подтверждающие документы.
• Они обязаны производить удержания и выплаты в счет дохода от работы, который они получают, а также другого дохода, подлежащего удержанию, который составляет. s

Нажмите здесь, чтобы рассчитать налоги в Испании:

– Калькулятор подоходного налога в Испании для резидентов – Пенсии, зарплата и арендная плата

– Испанский калькулятор подоходного налога для нерезидентов

– Калькулятор подоходного налога в Испании для аренды недвижимости

— Испанский налог на продажу испанской недвижимости

Нажмите здесь, чтобы посмотреть наш учебник о подоходном налоге в Испании для НЕРЕЗИДЕНТОВ

Источник: Agencia Tributaria Española.