Новый закон региона Валенсия от 22 ноября 2023 г. Снижение налога на наследство и дарение на 99 %.
On 22 ноября 2023 Правительство Валенсии одобрило новый закон, который окажет огромное влияние на регулирование налога на дарение и наследство в Валенсийском сообществе (Кастельон, Аликанте и Валенсия).
Нажмите здесь, чтобы ознакомиться с законом
В основном он состоит из следующих аспекты:
- Касательно Наследование и дарение налоги, это продлевает налог снижение до 99% окончательного платежа после расчета налога к уплате.
– Насколько Налог на пожертвования обеспокоен, это распространяет бонус на супругов (в предыдущем законодательстве о налоге на дарение пожертвования между супругами не субсидировались).
Давайте посмотрим, как это работает:
прошлая жизнь
Предыстория бонусов в налоговом регулировании
- Первоначально полезно для семьи : На протяжении многих лет налог на наследство в Валенсии был довольно низким для граждан. Это произошло потому, что были большие вычеты (99%) для ближайших членов семьи, таких как дети, родители и супруги умершего.
- Изменения из-за экономического кризиса : Во время экономического кризиса правительство сократило этот вычет до 75%, чтобы помочь увеличить государственные доходы.
- Снижение отчислений с 2017 года : Начиная с 2017 года отчисления были дополнительно сокращены для увеличения государственных доходов. В целом вычет был снижен до 50%. Однако для детей до 21 года или людей с определенной степенью инвалидности вычет составляет 75%.
- Критика налога : Правительство Валенсии приняло критику, которая исторически высказывалась в адрес этого налога, утверждая, что он отрицательно влияет на сбережения и инвестиции людей. Кроме того, поскольку этот налог взимается в случае смерти человека, он может стать эмоциональным и финансовым бременем для семей, особенно если от наследства нет реальной финансовой выгоды. Иногда семьям даже приходится отказываться от наследства, поскольку они не могут платить налог.
- Незначительное влияние на государственные доходы : Кроме того, по данным правительства Валенсии, несмотря на эту критику, налог на наследство составляет лишь небольшой процент (около 1%) от общего дохода правительства Валенсии.
- То же самое происходит и с налогом на дарение: Низкое влияние на доход и отсутствие налоговых льгот. Налог на дарение также оказывает минимальное влияние на общественный доход (всего 0.1%) и, в отличие от налога на наследство, не предусматривает каких-либо вычетов для налогоплательщиков Валенсии.
Вывод: изменение в законе
Учитывая все эти факторы, предлагается изменить Закон 13/1997, чтобы увеличить налоговые льготы, особенно для сделок внутри семьи.
Вкратце, в тексте описывается, как развивались налог на наследство и налог на дарение в Валенсии и как они влияют на семьи, а также предлагаются изменения в законе, чтобы сделать их более благоприятными для граждан, особенно в контексте семейных сделок.
Новый налог на наследство и дарение/подарки в Валенсийском сообществе?
Налог на наследство
A бонус 99% ставки налога утверждается для приобретений mortis causa и поступления сумм, полученных бенефициары по страхованию жизни которые добавляются к имуществу, составленному родственниками умершего, принадлежащими к группам Я и II статьи 20.2. а Закона 29/1987 от 18 декабря о налоге на наследство и дарение:
- Группа I: приобретения потомками и усыновленными в возрасте до двадцати одного года.
- Группа II: приобретения потомками и усыновленными в возрасте двадцати одного года и старше, супругами, родственниками по восходящей линии и усыновителями.
Налог на пожертвования/подарки
Во-вторых, 99% снижение налогов также вводится для приобретений путем дарения или других выгодных действий inter vivos в пользу супруга, родителей, усыновителей, детей или усыновленных дарителя, что упрощает действующее регулирование соответствующих сокращений. родству, а главное, включению в качестве бенефициаров супругов дарителя.
Супруга донора включена в бонус
Включение супруга донора в качестве налогового бонуса очень важно, поскольку предыдущее законодательство вообще не предусматривало такого бонуса. Сценарий, предшествовавший утверждению этого закона, позволял применять льготы и бонусы по налогу на наследство к потомкам и супругу, но этого не происходило в отношении пожертвований, из которых супруг был исключен из них.
Таким образом, с момента вступления в силу этого закона пожертвования между супругами могут воспользоваться применяемой льготой.
Как рассчитать валенсийское наследство/пожертвование с 2023 года?
Его продолжают применять точно так же, как и раньше, а именно:
Расчет налоговой базы
Включены все без исключения активы, принадлежащие умершему: имущество, мебель, банковские счета и т. д.
Сокращение налоговой базы
Понижения, предусмотренные предыдущими нормами, применяются к общей сумме налоговой базы, то есть:
- Приобретения для детей или усыновленных детей до 21 года: 100,000 8,000 евро плюс 21 156,000 евро за каждый год до XNUMX года, но скидка не превышает XNUMX XNUMX евро.
- Приобретения детьми или усыновленными детьми в возрасте 21 года и старше, супругом, родителями или усыновителями: 100,000 XNUMX евро.
- Приобретения внуков: 100,000 21 евро, если внуку 100,000 год и старше, и 8,000 21 евро плюс 156,000 XNUMX евро за каждый год, в течение которого внуку не исполнился XNUMX год, при этом в последнем случае скидка не превышает XNUMX XNUMX евро.
- Приобретения бабушек и дедушек: 100,000 XNUMX евро.
Ставка налога
Налоговая ставка налога применяется к сумме, полученной от налогооблагаемой базы, которая составляет:
Ликвидируемая база (до €) | Ликвидируемая комиссия (€) | Оставшаяся ликвидная база (до €) | Применимая ставка (%) |
0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
781,916.75 | 195,382.76 | далее | 34'00 |
Коэффициенты множителя
К сумме, полученной в результате применения этой ставки, применяются следующие коэффициенты мультипликатора:
Существующее наследие | Группы статьи 20 (Закон 29/1987 от 18 декабря о налоге на наследство и дарение) | ||
В ЕВРО | Я и II | III | IV |
С 0 до 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
С 390,657.88 до 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
С 1,965,309.58 до 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
Более 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Бонус за ставку
И, наконец, при применении этого нового закона Снижение 99% применяется к результату, полученному в результате применения к налоговой базе понижений, ставок и коэффициентов мультипликатора.
Означает ли это сокращение, что декларацию по налогу на дарение/наследство теперь не нужно подавать?
Нет. Снижение или бонус налога на наследство и дарение не освобождает граждан от обязанности подавать налоговую декларацию. Даже при наличии бонуса или снижения ставки налога все равно необходимы юридические и административные процедуры.
Когда закон вступит в силу?
Он только что вступил в силу для всех случаев наследования и пожертвований, сделанных с этого момента.
Какие выгоды можно получить при применении этого закона?
Налоговый бонус, предлагаемый этим законом в Валенсийском сообществе, может иметь несколько последствий для граждан, в основном положительных. Здесь я подробно описываю некоторые из этих возможных последствий:
- Снижение финансового бремени на семьи : Бонус позволит снизить финансовую нагрузку на семьи в трудные времена, например, в случае потери близкого человека. Это может сделать уплату налога на наследство менее пугающей.
- Содействие передаче богатства : При более высоких вычетах наследникам будет легче получать и поддерживать унаследованные активы, такие как дома или семейный бизнес, без необходимости продавать их для уплаты налога.
- Поощрение сбережений и инвестиций : Снижение налогового бремени на наследство и подарки может побудить людей больше экономить и инвестировать, зная, что их близкие получат большую долю их активов.
- Продвижение живых пожертвований : Бонусы по налогу на дарение могут стимулировать граждан делать пожертвования в течение жизни, тем самым облегчая планирование наследства и распределение активов.
- Возможное влияние на государственные доходы : Хотя влияние налога на наследство и дарение на общие государственные доходы относительно невелико, любое снижение налогов может повлиять на государственные доходы. Это может потребовать корректировок в других областях бюджета.
- Большая налоговая справедливость : Бонус можно рассматривать как шаг к большей налоговой справедливости, облегчая бремя для семей с низким и средним доходом.
- Влияние на рынок недвижимости : Содействие передаче объектов недвижимости может оказать влияние на рынок недвижимости, возможно, стабилизируя его или повышая активность в определенных сегментах.
- Социальные последствия : Снижая финансовое бремя при передаче богатства, этот закон может оказать положительное социальное воздействие, особенно в плане сохранения семейного богатства из поколения в поколение.
Таким образом, предлагаемый бонус к налогам на наследство и дарение в Валенсийском сообществе может облегчить финансовое бремя семей, облегчить передачу богатства и стимулировать сбережения и инвестиции, хотя это также может оказать незначительное влияние на доходы правительства.
Что вы теперь делаете с этими преимуществами?
1.- Инвестиции в недвижимость в Валенсийском регионе станут дешевле.
Один из наиболее часто задаваемых вопросов: «Какой налог на наследство платить, если у меня есть дом в регионе Валенсия?».
Теперь ответ прост: Для членов семьи: менее 1 %
2.- Вам не нужно ждать наследства, чтобы передать имущество вашим детям/супругам.
Вы можете сделать это сейчас, избежав возможных изменений законодательства о налоге на наследство/дарение в будущем!
Например, если вы подумываете передать по наследству свою испанскую недвижимость своим наследникам, вы можете сделать это сейчас, поэтому вам не нужно беспокоиться о будущем повышении налога.
**Некоторые практические формулы:
Если вы не желаете передавать полный контроль над имуществом супругу/детям сейчас, вы можете передать его сохранение за вами части имущества (узуфрукт) и передать своей семье только обнаженное/обнаженное право собственности. Таким образом, вы сможете передать почти все права собственности на недвижимость семье, но, как узуфруктуарий, вы будете иметь право использовать и контролировать недвижимость, даже сдавать ее в аренду для проживания. Вы будете единственным, кто будет принимать решение о собственности, пока вы живы.
2.- Включение членов семьи в дело обойдется дешевле.
Итак, теперь вы можете пожертвовать/подарить всю собственность или включить в нее своего супруга, своих детей со значительно сниженным налогом в размере 99% налога на дарение/пожертвование.
3.- Вы можете потребовать возврата уже уплаченного налога.
В случае, если вы прошли процедуру дарения/наследства после мая 2023 г., вы можете потребовать обратно уплаченную сумму сверх налога!
Это связано с тем, что закон имеет обратную силу до мая 2023 года.
Закон будет применяться задним числом до конца мая 2023 года. Это означает, что все случаи наследования и дарения, произошедшие с конца мая 2023 года, могут воспользоваться этим новым постановлением..
Вы можете потребовать возврата излишне уплаченного налога, а также можете передать и включить в акт своего супруга, своих детей и т. д.
Таким образом, если вы завершили процесс наследования или дарения с мая 2023 года, вы можете воспользоваться этими новыми правилами и запросить возврат уплаченного налога.
TLA Бесплатная консультационная услуга
TLA создала специальный БЕСПЛАТНАЯ и БЕСПЛАТНАЯ учебная услуга, чтобы помочь всем, кто хочет знать о новом законе, о том, как он повлияет на их испанское наследие и что с ним делать.
Если вы находитесь в одной из этих ситуаций:
- Планируете пожертвовать, подарить или включить члена семьи в свои документы о собственности. Вы можете оформить свое наследство СЕЙЧАС! (чтобы избежать будущего повышения налога).
- Планируете передать имущество детям или только одному из супругов
- Участие в текущем процессе наследования или пожертвования/подарка
- Если вы участвовали в процессе наследования/дарения, завершенном после мая 2023 г.
Источник: Юристы ТЛА