Naujasis Valensijos regiono įstatymas 22 m. lapkričio 2023 d. 99 % sumažintas paveldėjimo ir dovanojimo mokestis

On Lapkritis 22, 2023 Valensijos vyriausybė patvirtino naują įstatymą, kuris turės didžiulį poveikį donorystės ir paveldėjimo mokesčio reguliavimui Valensijos bendruomenėje (Kasteljone, Alikantėje ir Valensijoje).

Spustelėkite čia, kad pamatytumėte įstatymą

Iš esmės jis susideda iš toliau nurodytų dalykų aspektai:

- Apie Paveldėjimas ir dovanojimas mokesčių, tai išplečia mokestį sumažinti iki 99 proc. nuo galutinio mokėjimo, kai apskaičiuojamas mokėtinas mokestis.
– Kiek tai susiję su Aukų mokestis yra susirūpinęs, tai pratęsia priedą sutuoktiniams (ankstesniuose teisės aktuose dėl dovanų mokesčio sutuoktinių aukos nebuvo subsidijuojamos).

Pažiūrėkime, kaip tai veikia:

Antecedentai

Premijų pagrindas mokesčių reguliavime

• Iš pradžių naudinga šeimai : Daugelį metų paveldėjimo mokestis Valensijoje buvo gana lengvas piliečiams. Taip buvo todėl, kad buvo dideli išskaitymai (99 %) artimiausiems šeimos nariams, tokiems kaip vaikai, tėvai ir mirusiojo sutuoktiniai.
• Pokyčiai dėl ekonominės krizės : Per ekonomikos krizę vyriausybė sumažino šį atskaitymą iki 75%, kad padėtų padidinti valstybės pajamas.
• Išskaitymų mažinimas nuo 2017 m : Nuo 2017 m. atskaitymai buvo toliau mažinami siekiant padidinti valstybės pajamas. Apskritai atskaitymas buvo sumažintas iki 50 proc. Tačiau vaikams iki 21 metų arba asmenims, turintiems tam tikros negalios laipsnių, išskaita yra 75 proc.
• Mokesčių kritika : Valensijos vyriausybė ėmėsi kritikos, kuri istoriškai buvo nukreipta prieš šį mokestį, teigdama, kad jis neigiamai veikia žmonių santaupas ir investicijas. Be to, kadangi šis mokestis imamas kam nors mirus, tai gali būti emocinė ir finansinė našta šeimoms, ypač jei iš paveldėjimo nėra realios finansinės naudos. Kartais šeimoms tenka net atsisakyti palikimo, nes negali susimokėti mokesčio.
• Nedidelis poveikis valstybės pajamoms : Be to, Valensijos vyriausybės teigimu, nepaisant šios kritikos, paveldėjimo mokestis sudaro tik nedidelę dalį (apie 1 %) visų Valensijos vyriausybės pajamų.

• Tas pats atsitinka ir su dovanų mokesčiu: Mažas poveikis pajamoms ir jokios mokestinės naudos : Dovanų mokestis taip pat turi minimalų poveikį visuomenės pajamoms (tik 0.1 %) ir, skirtingai nei paveldėjimo mokestis, Valensijoje mokesčių mokėtojams netaikomas joks atskaitymas.

Išvada: Įstatymo pakeitimas

Dėl visų šių veiksnių siūloma keisti Įstatymą 13/1997, siekiant padidinti mokesčių lengvatas, ypač sandoriams šeimoje.

Apibendrinant, tekste aprašoma, kaip vystėsi paveldėjimo mokestis ir dovanų mokestis Valensijoje ir kaip jie veikia šeimas, siūlomi įstatymų pakeitimai, kad jie būtų palankesni piliečiams, ypač šeimos sandorių kontekste.

Naujasis paveldėjimo ir dovanojimo / dovanų mokestis Valensijos bendruomenėje?

 

Paveldėjimo mokesčiai 

A premija 99% mokesčio tarifo yra patvirtintas už mortis causa įsigijimus ir gautų sumų kvitus gyvybės draudimo gavėjai kurie pridedami prie palikimo, kurį sudaro mirusiojo giminaičiai, priklausantys grupėms I ir II 20.2. gruodžio 29 d. įstatymo Nr. 1987/18 dėl paveldėjimo ir dovanojimo mokesčio:

• I grupė: palikuonių ir įvaikių iki dvidešimt vienerių metų įsigijimai
• II grupė: palikuonys ir įvaikiai, sulaukę dvidešimt vienerių ar vyresni, sutuoktiniai, aukštutinės giminės ir įvaikintojai

Aukų/dovanų mokestis 

Antra, 99% mokesčių sumažinimas taip pat įvedamas įsigijimams dovanojant ar kitais pelningais inter vivos veiksmais, atliekamais donoro sutuoktinio, tėvų, įtėvių, vaikų ar įtėvių naudai, supaprastinant dabartinį su tuo susijusių sumažinimų reguliavimą. į giminystę, o svarbiausia – paramos gavėjais įtraukiant donoro sutuoktinius.

Į premiją įtraukiamas donoro sutuoktinis

Donoro sutuoktinio įtraukimas į mokesčių priemoką yra labai svarbus, nes ankstesniuose teisės aktuose tokia priemoka iš viso nebuvo numatyta. Scenarijus iki šio įstatymo patvirtinimo leido palikuonims ir sutuoktiniui taikyti paveldimo turto mokesčio sumažinimus ir priedus, tačiau to nepasitaikė dovanojant, kai sutuoktinis iš jų buvo pašalintas.

Todėl nuo šio įstatymo įsigaliojimo sutuoktinių aukoms gali būti taikomas sumažinimas.

Kaip apskaičiuoti Valensijos paveldėjimą/aukojimą nuo 2023 m.? 

Jis ir toliau taikomas lygiai taip pat, kaip ir anksčiau, tai yra:

Mokesčio bazės apskaičiavimas

Įtraukiamas kiekvienas mirusiojo vardu esantis turtas: turtas, baldai, banko sąskaitos ir kt.

Mokesčio bazės sumažinimas

Ankstesniuose reglamentuose numatyti sumažinimai taikomi visai mokesčio bazės sumai, tai yra:

• Įsigijus vaikus ar įvaikintus vaikus iki 21 metų: 100,000 8,000 eurų, plius 21 156,000 eurų už kiekvienus metus iki XNUMX metų, nesumažinant ne daugiau kaip XNUMX XNUMX eurų.
• 21 metų ir vyresniems vaikams ar įvaikiams, sutuoktinio, tėvų ar įtėvių įsigijimams: 100,000 XNUMX eurų.
• Anūkų įsigijimai: 100,000 21 eurų, jei anūkui yra 100,000 metai ir vyresni, ir 8,000 21 eurų, plius 156,000 XNUMX eurų už kiekvienus anūko metus, mažesnius nei XNUMX metus, pastaruoju atveju nesumažinant daugiau kaip XNUMX XNUMX eurų.
• Senelių įsigijimai: 100,000 XNUMX eurų.

Mokesčio tarifas

Mokesčio tarifas taikomas sumai, gautai iš apmokestinamosios bazės, kuri yra tokia:

Likviduojama bazė (iki €)	Likviduojamas mokestis (€)	Likusi likviduojama bazė (iki €)	Taikytina norma (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Pirmyn	34'00

 

Daugiklio koeficientai

Pritaikius šią normą gautai sumai taikomi šie dauginimo koeficientai:

Esamas paveldas	20 straipsnio grupės (gruodžio 29 d. įstatymas Nr. 1987/18 dėl paveldėjimo ir dovanojimo mokesčio)
EURAIS	I ir II	III	IV
Nuo 0 į 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Nuo 390,657.88 į 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Nuo 1,965,309.58 į 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Daugiau nei 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Įvertinkite premiją

Ir galiausiai, taikant šį naują įstatymą, a 99% nuolaida taikomas rezultatui, gautam pritaikius mokesčio bazei sumažintus, tarifus ir daugiklio koeficientus.

Ar šis sumažinimas reiškia, kad dovanojimo/paveldimo turto mokesčio deklaracijos nuo šiol nereikia pildyti?

Ne. Paveldėjimo ir dovanojimo mokesčio sumažinimas arba padidinimas neatleidžia piliečių nuo prievolės pateikti mokesčių deklaraciją. Net ir padidinus ar sumažinus mokesčio tarifą, teisinės ir administracinės procedūros vis tiek būtinos

Kada įstatymas įsigalioja? 

Jis ką tik įsigaliojo nuo šiol visiems paveldėjimo ir dovanojimo atvejams.

Kokios naudos galima gauti taikant šį įstatymą?

Šiuo įstatymu siūloma mokesčių premija Valensijos bendruomenėje gali turėti įvairių pasekmių piliečiams, daugiausia teigiamų. Čia išsamiai aprašysiu kai kurias iš šių galimų pasekmių:

1. Sumažėjusi finansinė našta šeimoms : Premija sumažintų finansinę naštą šeimoms sunkiais laikais, pavyzdžiui, netekus mylimo žmogaus. Dėl to paveldėjimo mokestis gali būti mažiau bauginantis.
2. Palengvinkite turto perkėlimą : Su didesniais atskaitymais įpėdiniams būtų lengviau gauti ir išlaikyti paveldėtą turtą, pavyzdžiui, namus ar šeimos verslą, be spaudimo jį parduoti, kad būtų sumokėtas mokestis.
3. Taupymo ir investicijų skatinimas : Paveldimų ir dovanų mokesčių naštos sumažinimas gali paskatinti žmones taupyti ir daugiau investuoti žinant, kad artimieji gaus didesnę turto dalį.
4. Gyvos donorystės skatinimas : Dovanų mokesčio premijos gali paskatinti piliečius aukoti visą savo gyvenimą, taip palengvinant turto planavimą ir turto paskirstymą.
5. Galimas poveikis valstybės pajamoms : Nors paveldėjimo ir dovanų mokesčio įtaka visoms vyriausybės pajamoms yra palyginti nedidelė, bet koks mokesčių sumažinimas gali turėti įtakos valstybės pajamoms. Tam gali tekti pakoreguoti kitose biudžeto srityse.
6. Didesnis mokesčių teisingumas : Premija gali būti suvokiama kaip žingsnis didesnio mokesčių teisingumo link, sumažinant mažas ir vidutines pajamas gaunančių šeimų naštą.
7. Poveikis nekilnojamojo turto rinkai : Nekilnojamojo turto perleidimo palengvinimas galėtų turėti įtakos nekilnojamojo turto rinkai, galbūt ją stabilizuodamas arba padidindamas aktyvumą tam tikruose segmentuose.
8. Socialiniai padariniai : Sumažinus finansinę naštą turto perdavimo metu, šis įstatymas galėtų turėti teigiamą socialinį poveikį, ypač išsaugant šeimos turtą iš kartos į kartą.

Apibendrinant galima pasakyti, kad Valensijos bendruomenėje siūloma paveldėjimo ir dovanų mokesčių premija palengvinti šeimų finansinę naštą, palengvinti turto perdavimą, skatinti taupyti ir investuoti, nors tai taip pat gali turėti nedidelį poveikį vyriausybės pajamoms.

Ką dabar darote su šiais pranašumais? 

1.- Investuoti į nekilnojamąjį turtą Valensijos regione bus pigiau

Vienas iš dažniausiai siūlomų klausimų yra „Kiek paveldėjimo mokesčio mokėti, jei turiu namą Valensijos regione?.

Dabar atsakymas paprastas:    Šeimos nariams: mažiau nei 1 proc.

2.- Jums nereikia laukti, kol palikimas bus perduotas Jūsų vaikams/sutuoktiniams

Tai galite padaryti dabar, išvengdami galimų paveldėjimo / dovanojimo mokesčio įstatymo pakeitimų ateityje!

Pavyzdžiui, jei ketinote paveldėti savo Ispanijos turtą savo įpėdiniams, galite tai padaryti dabar, todėl nereikia jaudintis dėl būsimų mokesčių padidinimų.

**Kai kurios praktinės formulės:

Jei nenorite dabar perduoti visos nuosavybės valdymo savo sutuoktiniui (vaikams), galite jį perduoti  turto dalies pasilikimas jums (uzufruktas) ir perduoti savo šeimai tik nuogas / nuogas nuosavybės teises. Tokiu būdu beveik visas nuosavybės teises į turtą galėsite perleisti šeimai, tačiau, kaip uzufruktorius, turėsite teisę turtu naudotis ir valdyti, net nuomoti jį gyvenimui. Jūs vienintelis spręsite dėl turto, kol būsite gyvas.

2.- Šeimos narių įtraukimas į aktus bus pigesnis

Taigi, dabar galite padovanoti/padovanoti visą turtą arba įtraukti į aktus savo sutuoktiniui, savo vaikams, su gerokai sumažintu 99 % mokesčiu už dovanos/dovanojimo mokesčius.

3.- Galite reikalauti grąžinti jau sumokėtus mokesčius

Jei praėjote dovanojimo/paveldėjimo procesą po 2023 m. gegužės mėn, galite susigrąžinti tai, ką sumokėjote viršijus mokestį!

Taip yra todėl, kad įstatymas galioja atgaline data iki 2023 m. gegužės mėn

Įstatymas galioja atgaline data iki 2023 metų gegužės pabaigos. Tai reiškia, kad šis naujas reglamentas gali būti taikomas visiems paveldėjimo ir dovanojimo atvejams, įvykusiems nuo 2023 m. gegužės mėn..

Galite prašyti grąžinti permokėtą mokesčių sumą, taip pat galite duoti ir į dokumentus įtraukti savo sutuoktinį, vaikus ir kt.

Todėl, jei nuo 2023 m. gegužės baigėte paveldėjimo ar dovanojimo procesą, galite pasinaudoti šiais naujais reglamentais ir paprašyti grąžinti sumokėtą mokestį.

TLA Nemokama konsultavimo paslauga 

TLA sukūrė specialų NEMOKAMA ir NEMOKAMA studijų paslauga, padėti visiems, kurie nori sužinoti apie naująjį įstatymą ir kaip tai paveiks jų Ispanijos palikimą ir ką su juo daryti.

Jei esate vienoje iš šių situacijų:

• Planuojate dovanoti, dovanoti ar įtraukti šeimos narį į savo nuosavybės dokumentus. Galite užbaigti savo palikimą DABAR! (kad būtų išvengta mokesčių padidinimo ateityje). 
• Planuojate perduoti savo turtą vaikams arba tik vienam iš sutuoktinių
• Dalyvauja dabartiniame paveldėjimo ar dovanojimo / dovanojimo procese
• Jei dalyvavote paveldėjimo / dovanojimo procese, baigtame po 2023 m. gegužės mėn

Šaltinis: TLA teisininkai