(atnaujinta 2023 m. sausio mėn.)

PAJAMŲ MOKESTIS ASMENIMS ISPANIJA – YPATINGAS DĖMESIO PENSIJŲ NUOMOS PAJAMOS IŠ Ispanijos nekilnojamojo turto

1.- APMOKESTINAMAS ĮVYKIS – PAJAMOS IR NUOMA

Apmokestinamąjį įvykį sudaro visos pajamos, gautos NATURINIAIS METAIS (Ispanijoje „natūralūs metai“ yra nuo 01.01 iki 31.12):

– Asmenys arba duomenys, kurių mokesčių rezidencija yra Ispanijoje.

Kokio tipo pajamos?: Atlyginimai, pensijos, nuomos pajamos, pajamos iš ūkinės ar profesinės veiklos, azartinių lošimų pelnas, aukos, pardavimai, palikimai, akcijos, palūkanos ir kt.

Kaip apskaičiuoti pensijas, atlyginimus ir kitas pajamas, gaunamas kita valiuta (Didžiosios Britanijos svarai/GBP, JAV doleriai/USD ir kt.)?. Koks yra valiutos keitimo kursas, kuriuo Ispanijoje apskaičiuojamas pajamų mokestis kita valiuta? Bendra taisyklė yra tokia, kad valiutos kursas, naudojamas vertinant pajamas, gautas kita valiuta, skirtingą eurais, yra toks, kuriuo šios pajamos gaunamos. 

Taigi, pensijų ar atlyginimų atveju mokesčių mokėtojas turi paskaičiuoti, koks yra valiutos kursas eurais šių pajamų susidarymo metu. Tai reiškia, kad reikės skaičiuoti kiekvieną gautą įmoką kas mėnesį, kas ketvirtį ir pan., kad būtų galima nustatyti tikslią valiutą eurais kiekvienu iš laikotarpių.

Kur gauti oficialų tarptautinės valiutos keitimo kursą eurais? – Geriausias pasirinkimas yra apsilankyti oficialioje Europos centrinio banko svetainėje arba į Ispanijos centrinis bankas.

 

2.- KAS ATSAKO?

Visi tie fiziniai asmenys, kurių nuolatinė gyvenamoji vieta yra Ispanijos teritorijoje.

Kada laikoma, kad asmens ar asmens įprastinė gyvenamoji vieta yra Ispanijoje?

Yra keli kriterijai, pagal kuriuos nustatoma, ar asmuo yra Ispanijos mokesčių rezidentas:

• Bendrieji kriterijai – likti Ispanijoje ilgiau nei 6 mėnesius

Asmuo laikomas Ispanijos gyventoju, kai jis Ispanijos teritorijoje būna ilgiau nei 183 dienas per kalendorinius metus.

Skaičiuojant laiką, į laikinąsias keliones ar buvimą užsienyje, dėl kurių nekeičiama gyvenamoji vieta, neatsižvelgiama. Kitaip tariant, „nebuvimu“ šiuo tikslu bus laikomas tik tas buvimas užsienyje, dėl kurio realiai pakeičiama gyvenamoji vieta.

Tokiu būdu kelionė pirmyn ir atgal į užsienį, nesvarbu, ar tai būtų atostogos, sveikata, giminių lankymas, laisvalaikis ir pan., nebus skaičiuojamas kaip „nebuvimas“, o kelionėje praleistas laikas bus skaičiuojamas kaip „buvimas Ispanijoje“.

Mokesčių rojų atvejis: Šiems tikslams Mokesčių rojaus išduotas gyvenamosios vietos pažymėjimas negalios.

Tačiau jei mokesčių mokėtojas „tikras“ pakeičia gyvenamąją vietą į mokesčių rojų, patikrinus šį pakeitimą ilgiau nei 6 mėnesius ir vieną dieną, jis ir toliau bus apmokestinamas Ispanijoje kaip mokesčių rezidentas KETURIUS METUS.

Ispanijai „mokesčių rojus/rojus“ nustoja būti, kai pasirašomi susitarimai dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo ir įsipareigojimų keistis informacija tarp dviejų šalių.

Pavyzdžiui, Ispanija pasirašė tokio tipo susitarimą su šiomis šalimis:

• salyklas
• Jungtiniai Arabų Emyratai
• Jamaika
• Trinidadas ir Tobagas
• Liuksemburgas
• Panama
• Barbadosas
• Singapūras

PAGRINDINĖS ūkinės veiklos kriterijus

Pagal šį kriterijų mokesčių rezidentu Ispanijoje laikomas bet kuris asmuo, turintis veiklos arba ekonominių interesų, kurių pagrindinis branduolys arba bazė yra Ispanijoje.

Jei pagal šį kriterijų mokesčių mokėtojas nenori būti laikomas Ispanijos rezidentu, jis turės įrodyti, kad jo veiklos bazė arba pagrindinis branduolys yra už Ispanijos ribų.

• Šeimos branduolio kriterijus

Asmuo laikomas Ispanijos gyventoju, jei fizinio asmens negyvenantis sutuoktinis arba nepilnamečiai vaikai gyvena Ispanijoje.

• Imigrantų režimas

Tie darbuotojai, kurie Ispanijoje lieka tik ir išskirtinai darbo sumetimais, bus atleisti nuo mokesčių ir bus apmokestinti ne fizinių asmenų pajamų mokesčiu, o NEREZIDENTŲ pajamų mokesčiu (kuris yra mažesnis už gyventojų mokestį).

Kad ši išimtis būtų įvykdyta, šie asmenys turi įrodyti:

• Kad jie turi darbo sutartį, pagal kurią jie turi likti Ispanijoje
• Kas per pastaruosius 10 metų negyveno Ispanijoje

Šio režimo tikslas yra priimti kvalifikuotą darbo jėgą Ispanijoje, nes, kadangi pajamos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, kuris siekia beveik 50%, leidžia šias pajamas apmokestinti IRNR (nerezidentų pajamų mokesčiu), su fiksuotu 19% tarifu Europos Sąjungos piliečiams ir 24% likusiems.

• Pajamų paskirstymo režimas

Be „fizinių asmenų“ ar „fizinių asmenų“, yra keletas atvejų, kurie taip pat yra apmokestinami:

1. Pilietinės visuomenės
2. Savininkų bendrijos
3. Atsilenkiantys palikimai

Tokiais atvejais šių subjektų gautos pajamos priskiriamos juos sudarantiems nariams, todėl pats subjektas nėra apmokestinamas nei gyventojų pajamų, nei pelno mokesčiu.

Šių subjektų gautos pajamos savo nariams ar dalyviams priskiriamos taip:

• Tuo atveju, jei subjekto nariai yra pelno mokesčio apmokestinamieji asmenys, jie sumokės šį mokestį.
• Tuo atveju, jei nariai yra fiziniai asmenys arba fiziniai asmenys, jie mokės gyventojų pajamų mokestį.

3.- PAJAMŲ MOKESČIO ATLIEŠIMAS

Yra ilgas sąrašas pajamų, kurios nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, pavyzdžiui, kompensacija atleidimo iš darbo atveju (pirmi 180,000 60,100 eurų neapmokestinami, likusi dalis turi būti apmokestinta kaip darbo rezultatai); stipendijas studijoms, pajamas iš darbo užsienyje (atleidimo riba – XNUMX XNUMX eurų per metus), arba išmokas motinystei ar tėvystei.

Žemiau pateikiamas mokesčių inspekcijos renkamų gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamų pajamų sąrašas 2022 finansiniai metai:

• Išmokos ir pensijos, skiriamos už teroro aktus.
• Atlyginimai už asmens sužalojimus, atsiradusius dėl civilinės atsakomybės ir iš nelaimingų atsitikimų draudimo sutarčių.
• Kompensacija už darbuotojo atleidimą arba atleidimą iš darbo.
• Išmokos dėl visiškos nuolatinės negalios arba didelės negalios, gaunamos iš socialinio draudimo arba ją pakeičiančių subjektų.
• Pensijos už nenaudingumą arba nuolatinį pasyviosios klasės režimo neįgalumą.
• Motinystės ar tėvystės ir panašių bei įmokų nemokančių šeimos narių atlyginimas.
• Viešosios pašalpos, skirtos globoti žmones su negalia, vyresniems nei 65 metų ir jaunesniems.
• Stipendijos.
• Anuitetai už maistą sūnų ir dukterų naudai.
• Atitinkamiems literatūros, meno ar mokslo apdovanojimams, paskelbtiems Iždo ir Astūrijos princesės apdovanojimais, atleistas.
• Pagalba aukšto lygio sportininkams, 60,100 XNUMX eurų limitu.
• Vienkartinės išmokos būdu gautos bedarbio pašalpos.
• Ilgalaikiai taupymo planai.
• Atlyginimai už dalyvavimą tarptautinėse taikos ar humanitarinėse misijose minėtų misijų nariams ir kompensacijos už tarptautines taikos ir saugumo operacijas.
• Valstybinių administracijų sumokėtos žalos atlyginimai dėl asmens sužalojimų.
• Pašalpos, gautos už laidojimą ar laidojimą.
• Valstybės ir autonominių bendruomenių kompensacijos už laisvės atėmimą.
• Individualūs taupymo planai.
• Pajamos iš darbo, gautos iš pašalpų, kurias neįgalieji gauna kaip pajamas, atitinkančias įmokas į socialinės apsaugos sistemas ir įmokas į saugomą turtą.
• Valstybinė ekonominė nauda, ​​susijusi su paslauga, už priežiūrą šeimos aplinkoje ir asmeninę pagalbą.
• Minimalios įterpimo pajamos ir pagalba smurtinių nusikaltimų ir smurto dėl lyties aukoms.
• Išmokos šeimai ir pagalba, gauta iš bet kurio viešojo administravimo, susijusi su gimimu, įvaikimu, globa ar nepilnamečių vaikų priežiūra.

Atleistas kapitalo prieaugis

Be to, yra pajamų, gautų iš kapitalo prieaugio, kurie yra atleidžiami nuo mokesčio, pavyzdžiui: prekių dovanojimas su teise į kvotos atskaitą arba vyresnių nei 65 metų asmenų nuolatinės gyvenamosios vietos perkėlimas arba didelė priklausomybė.

Tarp jų išvardijame šiuos dalykus:

• Istorinio paveldo turto pristatymas mokant gyventojų pajamų mokestį.
• Mokėjimo už nuolatinę gyvenamąją vietą data.
• Nuosavybės pelnas perleidus tam tikrą turtą.
• Išimtis naujai arba neseniai įsteigtų subjektų akcijoms arba dalims, įgytoms iki 29 m. rugsėjo 2013 d.
• Pajamos, kurias skolininkas gavo bankroto procese.
• Pagalba, skirta kompensuoti išlaidas pastatuose, paveiktuose skaitmeninio dividendo išleidimo.
• Pajamos, atleistos nuo reinvestavimo į nuolatinę gyvenamąją vietą.

Uždarbis arba pajamos iš darbo užsienyje

Atskirai norime paminėti pajamas iš darbo užsienyje.

Tokiais atvejais neapmokestinamos tos pajamos, gautos iš darbo pajamų, gautų už faktiškai užsienyje atliktą darbą Ispanijoje negyvenančiai įmonei ar subjektui arba užsienyje esančiai nuolatinei buveinei.

Kad ši išimtis būtų taikoma, reikia:

• kad šalyje, kurioje buvo atlikti darbai, yra taikomas toks pat arba analogiško pobūdžio mokestis kaip Ispanijos gyventojų pajamų mokestis
• Kad teritorija ar šalis nebuvo priskirta prie mokesčių rojaus
• Įrodymas, kad įvyko „tikras“ poslinkis
• Kad darbų gavėjas yra nerezidentas subjektas arba nuolatinė buveinė Ispanijoje. Didžiausia išimties riba bus 60.100 XNUMX EUR per metus.

Minimali suma, kuriai netaikoma 

Ispanijos sistemoje nustatyta tam tikra neapmokestinama suma. Ši suma yra:

• 1.- ASMENYS arba pora, kurie pateikia atskirą mokesčių deklaraciją:
  • 5.550 Eur asmenims iki 65 metų
  • 6.700 EUR asmenims nuo 65 metų
  • 6.950 75 Eur asmenims nuo XNUMX metų ir vyresniems
• 2.- ŠEIMOS: individuali suma pridedama prie šių:
• MINIMALUMAS PAKULUOJAMS
  Kiekvienam iš jų iki 25 metų arba su negalia, nesvarbu, kokio amžiaus, jei gyvena kartu su mokesčių mokėtoju, neturi metinių pajamų, neįskaitant neapmokestinamų pajamų, didesnių kaip 8.000 eurų ir nėra pateikę mokesčių deklaracijos. kurių pajamos viršija 1.800 eurų, nuo:– 2.400 eurų per metus už pirmą.
  – 2.700 eurų per metus už antrą.
  – 4.000 eurų per metus už trečią.
  – 4.500 eurų per metus už ketvirtą ir sekančius.
  Kai palikuoniui nėra trejų metų, per metus minimumas bus didinamas 2.800 eurų.
• MINIMALUS PASIAUGUS : 1.150 eurų per metus, kiekvienam vyresniam nei 65 metų arba neįgaliam asmeniui, nepriklausomai nuo amžiaus, gyvenančiam su mokesčių mokėtoju ne mažiau kaip šešis mėnesius, neturinčiam metinių pajamų, neįskaitant neapmokestinamų pajamų, didesnis daugiau nei 8.000 1.800 eurų ir nepateikė deklaracijos, kai metinės pajamos yra didesnės nei 75 1.400 eurų. Kai ascendentui sukanka 2.550 metai, ankstesnis minimumas bus didinamas XNUMX eurų per metus (XNUMX eurų per metus).
• MINIMALUMAS NEGALIAI:
  Neįgalumo minimumas bus mokesčių mokėtojo neįgalumo minimumo ir aukštutinių ir palikuonių neįgalumo minimumo suma.
  Mokesčių mokėtojo invalidumo minimumas bus 3.000 eurų per metus ir 9.000 eurų per metus, kai jis įrodys 65% ar didesnį neįgalumo laipsnį. Šis minimumas bus padidintas 3.000 65 eurų per metus, kai įrodysite, kad jums reikia trečiųjų šalių pagalbos arba riboto judumo, arba XNUMX% ar didesnio neįgalumo laipsnio.
  Mažiausias neįgalumo lygis aukštučiams ar palikuonims bus 3.000 eurų per metus ir 9.000 eurų, kai įrodytas neįgalumo lygis, lygus arba didesnis nei 65 proc. Minėtas minimumas pagalbos išlaidoms bus padidintas 3.000 eurų per metus kiekvienam kilusiam ar palikuoniui, įrodžiusiam, kad jam reikalinga trečiųjų asmenų pagalba ar riboto judumo, arba 65% ar didesnis neįgalumo lygis.
  Neįgaliais bus laikomi mokesčių mokėtojai, įrodę 33% arba didesnį neįgalumo laipsnį.
• Kai du ar daugiau mokesčių mokėtojų turi teisę į palikuonių, aukštutinių ar invalidumo minimumo taikymą tų pačių palikuonių ar palikuonių atžvilgiu, jo dydis jiems bus paskirstytas proporcingai lygiomis dalimis.

• SVARBI TAISYKLĖ: Jei nusprendėte teikti bendras mokesčių deklaracijas, maksimali suma, kurią galite naudoti kaip nuolaidą, bus 5.500 Eur/metus. Ir tai, nepriklausomai nuo amžiaus, šeimos narių ir kt.

KAS TURI PATEIKTI METINĘ MOKESČIŲ DEKLARACĄ?

NEPRIVALOTE pateikti pajamų mokesčio deklaracijos, jei esate vienu iš šių atvejų: 

– Jei imtuvas gauna TIK PAJAMŲ ŠALTINIS (PENIJA/Atlyginimas) su šiomis sąlygomis: 

1.- Kito pajamų šaltinio nėra

2.- Per metus gautos pensijos/atlyginimo bendra suma yra mažesnė nei 22.000 eurų

– Jei imtuvas gauna 2 pajamų šaltiniai (2 mokėtojai, pavyzdžiui, valstybinė + privati ​​pensija arba nuoma), su šiomis sąlygomis: 

1.- Antrojo pajamų šaltinio suma mažesnė nei 1,500 Eur/metus

2. Bendra pajamų suma per metus yra mažesnė nei 15.000 XNUMX EUR

 

Jei nesate nė vienu iš aukščiau paminėtų atvejų, privalote pateikti mokesčių deklaraciją Ispanijoje

 

REGIONINIAI PASLAUGINIAI DĖL NUOLATINĖS GYVENTOJOS ĮSIGIJIMO / REFORMOS

Priklausomai nuo Ispanijos regiono, įsigyjant namą nuolatiniam gyvenimui arba specialioms reformoms (sumažinti energiją ir pan.) galite gauti skirtingus pajamų mokesčio nuolaidas ir lengvatas.

Štai keletas iš jų:

Andalūzija

- Pagalbos saugomam namui gavėjams: 30 eurų atskaita piliečiams, gavusiems pagalbą ar pašalpą saugomam būstui įsigyti ar atkurti. Bendros šeimos vieneto metinės pajamos negali viršyti atitinkamai 2.5 arba 3.5 arba 5.5 Iprem specialiojo, bendrojo ir riboto kainų režimo saugomame būste.

-Investicija į saugomą įprastą namą: 2% nuo sumos, investuotos į įsigijimą ir (arba) reabilitaciją, atimama su ankstesnio skyriaus ribomis ir su sąlyga, kad tai yra operacijos iki 2003 m.

-Investicija į nuolatinę gyvenamąją vietą vaikams iki 35 metų: 3% atskaitymas nuo sumų, sumokėtų už pirkimą ar reabilitaciją vykdant veiklą iki 2003 m. Bendrosios mokesčių bazės ir santaupų suma negali viršyti 19,000 24,000 eurų individualiai apmokestinant ir XNUMX XNUMX bendrai.

Katalonija

-Nuolatinės gyvenamosios vietos reabilitacija: 1.5% sumokėtų sumų su 9,040 XNUMX eurų limitu.

- Regioninis skyrius, skirtas investicijoms į nuolatinę gyvenamąją vietą: bendras atskaitymas yra 7.5 % ir padidėja iki 15 %, reabilituojant namus žmonėms su negalia. Bendrai kalbant, iki 9 m. liepos 30 d. dirbusiems 2011 metų ir jaunesniems asmenims, turintiems ne mažiau kaip šešis mėnesius bedarbio, 32 % neįgalumo arba šeimos nariui su vaiku, jis padidėja iki 65 %. Limitas yra 30,000 XNUMX eurų visos mokesčių bazės, atėmus asmeninį ir šeimos minimumą.

Valensijos bendruomenė

- Pirmą kartą nuolatinės gyvenamosios vietos įsigijimas sulaukus 35 ar mažiau metų: atskaita yra 5% nuo to, kas buvo sumokėta (išskyrus palūkanas), jei bendra mokesčio bazė nesiekia 15,039.18 XNUMX euro.

- Neįgaliųjų nuolatinės gyvenamosios vietos įsigijimas: tas pats atskaitymas ir ta pati riba žmonėms, turintiems fizinę ar jutimo negalią, ne mažesnę kaip 65 proc. arba ne mažiau kaip 33 proc. psichinę negalią.

-Pagalba nuolatinei gyvenamajai vietai įsigyti arba atkurti: žmonės, gavę tokio pobūdžio pagalbą, gali atskaityti 102 eurus.

Mursija

- Jaunų, 35 metų ar jaunesnių žmonių investicijoms į nuolatinę gyvenamąją vietąmetų: išskaitoma 5% įsigijimo, statybos, praplėtimo ar atstatymo išlaidų, įskaitant kitas, tokias kaip išorinis finansavimas, palūkanos, amortizacija..., jei bendra mokesčio bazė neviršija 24,107.20 1,800 eurų, o santaupų apmokestinamoji bazė neviršija XNUMX eurų.

Balearų

-Už investicijas į nuolatinės gyvenamosios vietos tvarumą gerinti: 50% investicijų, „gerinančių būsto kokybę ir tvarumą“, kurių didžiausia bazė yra 10,000 30,000 eurų per metus. Bendra mokesčio bazė turi būti ne didesnė kaip 48,000 XNUMX eurų apmokestinant individualų mokestį ir XNUMX XNUMX eurų bendrai apmokestinant.

BENDRAS DEKLARACIJAS SUMAŽINIMAS

Tos pačios šeimos nariai gali pasirinkti pateikti pajamų mokesčio deklaraciją „prisijungė“. Tai sumažins 3.400 Eur sumą arba 2.150 Eur vienišoms šeimoms.

Bendrosios ar atskiros deklaracijos pasirinkimas priklausys nuo kiekvieno šeimos nario individualaus mokesčio rezultato.

Tam labai svarbu žinoti, kad bendros deklaracijos atveju vienam asmeniui tenkanti „Minimali suma, neapmokestinama“ nebus dauginama iš 2. Šis sumažinimas bus vos 5.550 Eur nuo mokesčio bazės.

Taigi, atsižvelgiant į tai, keli pavyzdžiai:

• Esant 2 pensininkams, daugeliu atvejų tikslingiausia deklaruoti atskirai.
• Kai tik vienas iš poros gauna atlyginimą/pensiją, dažniausiai naudingiau yra bendra deklaracija.

Paprastai gyventojų pajamų mokesčio deklaracija pildoma individualiai. Tačiau jei esate susituokę – nors Ispanijos mokesčių inspekcija pripažįsta ir kitų rūšių šeimos vienetus – galite pasirinkti deklaruoti kartu, jei visi jos nariai yra šio mokesčio mokėtojai.

Atsiminkite tai mokesčių inspekcijai. šeimos vienetas yra:

• santuoka su nepilnamečiais ar išlaikomais vaikais arba be jų
• faktinė pora („Pareja de hecho“)
• arba vienišų tėvų poroms, šeimos vienetas suprantamas kaip tas, kurį sudaro tėvas arba motina ir visi nepilnamečiai arba išlaikomi vaikai, gyvenantys kartu su vienu iš tėvų.

Tačiau nepamirškite, kad šio būdo pasirinkimas vienerius fiskalinius metus neprivers to daryti iš eilės vieni. Žinoma, tais finansiniais metais, kuriais ši parinktis buvo pasirinkta, ją galima pakeisti tik per nustatytą deklaracijų pateikimo terminą.

Bendros deklaracijos Pelno mokesčiu charakteristikos

• Bet kokios rūšies pajamos, kurias gauna kiekvienas šeimos narys bus taikomos kumuliacinis apmokestinimas.   Tai yra, ir tai svarbu, taikomas tik asmeninis minimumas. Vaikams palikuonims taikomi tik minimumai, o jei jie neįgalūs – ir neįgalumo minimumas.
• Mokestis bus apmokestinamas visi šeimos vieneto nariai solidariai, kad As  PILNAS mokesčio suma dėl deklaracijos,  gali būti pareikalauta visos iš bet kurio iš jūsų
• Tos pačios mokesčių skalės (bendrasis ir regioninis arba papildomas) taikomas kaip individualus apmokestinimas.

Bendros deklaracijos privalumai

Nors kiekvienas atvejis yra unikalus (priklausomai nuo asmeninių ir ekonominių aplinkybių), šis būdas gali būti įdomus šiais atvejais:

• Dėl santuokos, kuriose narys negauna pajamų arba jas gauna, yra labai mažos (mažiau nei 3.400 eurų per metus). Bendrose šeimos vienetų, sujungtų santuoka su vaikais ar be vaikų, deklaracijose VMI numato apmokestinamosios bazės mažinimą 3.400 eurų per metus.
• Dėl Vienišos šeimos, kai vaikai negauna pajamų.
• Bendrose sutuoktinių poros su vaikais integruotų šeimos vienetų deklaracijose VMI svarsto a apmokestinamosios bazės sumažinimas 3.400 eurų per metus.
• In de facto poros ("de facto poros"),  tik vienas iš jos narių  (tėvas ar mama)  su vaikais gali sudaryti šeimą  (nepilnamečiai ar išlaikytiniai) ir dėl to pasirinkti bendrą apmokestinimą, o kitas poros narys turi deklaruoti individualiai. Tas pats kriterijus taikomas skyrybų ar skyrybų atvejais, kai globa ir bendra globa.
• De facto poros su vaikais arba šeimos, kuriose yra vienas iš tėvų jiems taikoma mokesčio bazės sumažinimas 2.150 eurų per metus  kuri, pridėjus prie asmeninio minimumo, iš viso sudaro: 7.700 eurų.
• Kitas bendros deklaracijos privalumas yra tas kapitalo nuostolius galima kompensuoti bendru pelnu.
• Maksimalios įmokų į socialinio draudimo sistemas, tarp jų ir mokamas neįgaliesiems, už saugomą neįgaliųjų turtą ir į Profesionalių sportininkų socialinio draudimo savitarpio draudimo bazę, sumažinimo ribos bus individualiai taikomos iki XNUMX m. kiekvienas dalyvis (įmokų mokėtojas, abipusis asmuo arba apdraustasis), integruotas į šeimą, turi teisę į bet kurį iš šių sumažinimų.

Bendros deklaracijos pateikimo trūkumai

• Bet kuriuo iš šeimos vieneto būdų, bendroje deklaracijoje taikomas asmeninis minimumas bus 5.550 eurų per metus,  nepriklausomai nuo narių skaičiaus integruotas į jį. Ir ribos taip pat yra žinoti, ar jūs privalote pateikti deklaraciją, jie bus tokie patys  22.000 eurų pajamoms iš vieno mokėtojo, nesvarbu, ar tai daroma individualiai, ar kartu. Taigi, porai pasirinkus bendrą deklaraciją, asmeninis minimumas būtų toks pat (5.550 eurų), per metus apmokestinamoji bazė sumažinama 3.400 eurų. Iš viso: 8.950 11.100 eurų. Darant tai atskirai, sumažinimas – XNUMX XNUMX eurų.

Kaip šio metodo trūkumas, svarbu tai žinoti VMI gali nuspręsti kompensuoti pagal taisyklę ankstesnių laikotarpių mokesčių mokėtojų nekompensuotų neigiamų straipsnių kurie sudaro šeimą, neatsižvelgiant į tai, ar jie kilę iš ankstesnio individualaus ar bendros deklaracijos.

Individualios deklaracijos rengimo privalumai

• Apmokestinant individualiai, reikia turėti omenyje, kad reikės atskirti ir individualizuoti kiekvieno poros nario pajamas,o tai reiškia ne tik pajamas iš darbo ar ūkinės veiklos (o tai gana paprasta, nes jos priskiriamos jas sukūrusiam asmeniui), bet ir likusį palikimą: našlių pensijas, pensijų planus, draudimą, einamąsias sąskaitas, investicijas. ir tt Iš šių sąvokų kai kurias iš jų lengva suprasti nustatyti nes jie atitinka naudos gavėją, tačiau naudos, gautos vykdant privačią nuosavybę, atveju kiekvienas sutuoktinis pasiliks savo vardu ir (labai svarbias) pajamas, gaunamas iš  kapitalas bus porai priskiriama po 50 proc.
• Taigi, grįžtant prie santuokos atveju, kai abu dirba ir gauna „normalų“ atlyginimą, tai yra patartinas daugeliu atvejų pateikti deklaraciją atskirai, nes, viena vertus, pajamos neapmokestinamos kaupiamuoju būdu (išvengiant minėtos mokesčio skalės progresyvumo didinimo), taip pat apmokestinamosios bazės sumažinimas  Bendras apmokestinimas santuokos atveju yra 3,400 eurų, o asmeninis minimumas individualiai deklaracijai 5,550 kiekvienam. Tokiu būdu visada bus geriau rinktis individualias deklaracijas, kad dar labiau sumažintumėte mokesčių bazę: 11,100 XNUMX eurų, sudarančių sumažinimus, kai tai daroma atskirai.

Ar vaikų turėjimas įtakoja individualios ar bendros deklaracijos pateikimą?

Didelių skirtumų tarp bendrų ir individualių deklaracijų nėra, nes vaikams sumažinimas yra vienodas, o pasirinkus individualų, kiekviena priskiriama po 50 % sumažinimo.

Hipotekos atveju geriau teikti individualias ar bendras deklaracijas?

Dėl nekilnojamojo turto pirkimas – tas, kuris yra nuolatinė gyvenamoji vieta, kurie buvo padaryti iki 1 m. sausio 2013 d. (po 2013 m. premija netaikoma),  kiekvienas  turėtojas  iš hipoteka paskola  turi teisę į a atskaita of  15%  nuo sumos, sumokėtos per metus, su limitu už  mokesčių mokėtojas  9.040 eurų.

Asmenyje deklaracijos,  kiekvienas iš jų gali pasinaudoti atskaitymu už pirkinį a nuolatinė gyvenamoji vieta of 15%,  su 9.040 XNUMX eurų limitu. Tai yra, tarp jų jie gali siekti 18.080 XNUMX eurų lengvatą. Pasirinkus bendrą deklaraciją, 15 % atskaita būtų taikoma tik ne daugiau kaip 9.040 XNUMX eurų dviem nariams.

4.- MOKESČIŲ BAZĖ

Mokesčio apmokestinamoji bazė bus pajamos iš:

1. Pajamos: atlyginimai, kapitalo pajamos, veikla ir pašalpos, pensijos, išmokos natūra ir kt.
2. Pajamos iš kapitalo prieaugio ir sąlyginės pajamos.

Pirmiausia pajamos turi būti klasifikuojamos ir kiekybiškai įvertintos pagal jų kilmę, taip išskiriant pajamas iš pajamų, pajamas iš kapitalo prieaugio ir nuostolių ir sąlygines pajamas.

5.- ATSKAITOMOS IŠLAIDOS

Galima išvesti tokias sąvokas:

• Įmokos į socialinę apsaugą arba valstybės tarnautojų privalomas bendrąsias savidraudos draugijas.
• Pasyvių teisių išėmimai (darbuotojo įmokos už jų išėjimą į pensiją).
• Įnašai į našlaičių ar panašias mokyklas.
• Mokesčiai sąjungoms
• Privalomos įmokos į Profesines asociacijas už privalomą mokestį su 500 eurų riba per metus.
• Teisinės gynybos išlaidos mokesčių mokėtojo bylinėjimuisi su asmeniu, iš kurio jis gauna pajamas, iki 300.00 eurų per metus.

Mokesčių bazės sumažinimas

Sumos, gaunamos atėmus pajamas ir pajamas – išskaičiuojamas išlaidas, kurias kiekvienais metais nustato Ispanijos administracija, bus sumažinta daugybė.

6.- MOKESČIO TARKAS

MOKESČIO TARNYBA NUOLATINĖMS PAJAMoms
Pajamos	mokesčio tarifas
Iki 12.449 €	19%
12.450 - 20.199 €	24%
20.200 - 35.199 €	30%
35.200 - 59.999 €	37%
60.000 - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

TAUPYMO MOKESČIO TARNYBA
Pajamos	mokesčio tarifas
Iki 6000 €	19%
6000 - 50.000 €	21%
50.000 - 200.000 €	23%
200.000 - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Oficiali Ispanijos mokesčių inspekcijos „Agencia Tributaria“ svetainė 

KAIP APMOKESTINAMAS PENSIJOS?

Kalbant apie Ispanijos gyventojų pajamų mokestį, pensijos laikomos pajamomis iš darbo, todėl jos turi būti išskaičiuojamos iš Iždo, o pensininkas gauna grynąją sumą į savo einamąją sąskaitą. Tokiu būdu išskaitymas yra galutinio gyventojų pajamų mokesčio „mokėjimas į sąskaitą“.

Koks yra išlaikymo procentas?

Šis procentas priklauso nuo dviejų sąlygų:

• Bendra pensijos suma: Kuo didesnė pensija, tuo didesnis išlaikymas.
• Pensininko asmeninės ir šeimyninės aplinkybės: kai yra tokių aplinkybių kaip negalia, išlaikymas yra mažesnis.

Minimalus atleidimas nuo pensijų

Visos pensijos, kurios neviršija 22.000 eurų metinių pajamų yra atleidžiami nuo gyventojų pajamų mokesčio deklaravimo, jei jie gaunami iš VIENAS MOKĖTOJAS (dažniausiai socialinė apsauga).

Tačiau, tuo atveju, kai pensininkas gauna kitų pajamų, gaunamų iš darbo pajamų, arba kitų valstybinių ar privačių pensijų, tai yra, kad jis turi DU MOKĖTOJAI, o šios pajamos yra didesnės nei 1.500 eurų per metus, neapmokestinamas minimumas bus iš 15.000 eurų.

Išskaitymai už pensijų dalis

Jie yra tokie:

• Pensijos, kurios neviršija 12.000 1 eurų per metus: Mažiau nei XNUMX proc.
• Didesnės nei 12.000 XNUMX eurų per metus pensijos:
• 2.61% pensijoms nuo 12.001 18.000 iki XNUMX XNUMX eurų per metus
• 8.69% pensijoms nuo 18.001 24.000 iki XNUMX XNUMX eurų per metus
• 11.83% pensijoms nuo 24.001 30.000 iki XNUMX XNUMX eurų per metus
• 15.59% pensijoms, didesnėms nei 30.000 XNUMX eurų per metus

Kai bus pateikta galutinė gyventojų pajamų mokesčio deklaracija, pensininkas atsidurs vienoje iš dviejų situacijų:

• Tuo atveju, jei išskaičiuotos sumos buvo DIDESNĖS, nei turėtų būti sumokėta gyventojų pajamų mokesčiui, pažyma bus „GRĄŽINTI“.
• Tuo atveju, kai tokie išskaičiuojami mokesčiai yra MAŽESNI, nei mokėtina gyventojų pajamų mokesčio suma, pažyma bus „SUmokėti“.

PENSIONISTAI, GYVENANTI ISPANIJOJE, KURIŲ PILDYBĖ yra D.Britanijos

14 m. kovo 2013 d. DVIGUBO MOKESČIŲ KONVENCIJA ISPANIJA – JK (BOE, 15 m. gegužės 2014 d.)

Supaprastintai, atsižvelgiant į Ispanijos ir Jungtinės Karalystės susitarimo (CDI) nuostatas, Ispanijoje MOKESČIŲ GYVENTOJŲ D. Britanijos KILMĖS pajamų apmokestinimas dažniausiai būtų toks:

– Pensijos: suprantami kaip atlyginimai, kurių priežastis yra anksčiau dirbtas darbas, jie traktuojami skirtingai, atsižvelgiant į tai, ar jie yra valstybiniai ar privatūs.

• Valstybinė pensija (CDI 18.2 straipsnis): valstybine pensija suprantama kaip ta, kuri gaunama dėl ankstesnio darbo viešajame sektoriuje; ty tai, kas gaunama už valstybei, vienam iš jos politinių padalinių ar vietos subjektui suteiktas paslaugas, pavyzdžiui, pareigūno gaunama pensija.

Jo gydymas yra toks:

1. Apskritai valstybinės pensijos bus apmokestinamos tik JK. Ispanijoje jos būtų atleistos, o atleidimas būtų palaipsniui. Tai reiškia, kad jei mokesčių mokėtojas privalo pateikti mokesčių deklaraciją dėl kitų pajamų gavimo, Ispanijoje apskaičiuojant likusioms pajamoms taikomą mokestį atsižvelgiama į atleistos pensijos sumą.
2. Tačiau jei Ispanijoje gyvenantis valstybinės pensijos gavėjas turėtų Ispanijos pilietybę, pirmiau minėtos pensijos būtų apmokestinamos tik Ispanijoje.

• Privati ​​pensija (CDI 17 straipsnis): privati ​​pensija suprantama bet kokios kitos rūšies pensija, gauta dėl ankstesnio privataus darbo, o ne tai, kas buvo įvardyta kaip valstybinis darbas, pavyzdžiui, pensija, kurią iš socialinio draudimo gauna privataus sektoriaus darbuotojas.

Privačios pensijos bus apmokestinamos tik Ispanijoje.

- Pajamos, gautos iš nekilnojamojo turto (CDI 6 straipsnis): pajamos iš nekilnojamojo turto, esančio Jungtinėje Karalystėje, gali būti apmokestinamos tiek Ispanijoje, tiek Jungtinėje Karalystėje.

Mokesčių mokėtojas rezidentas turėtų teisę taikyti gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už tarptautinį dvigubą apmokestinimą Ispanijoje.

– Dividendai (CDI 10 straipsnis): Didžiosios Britanijos dividendai gali būti apmokestinami Ispanijoje pagal jos vidaus teisės aktus. Šie dividendai apskritai taip pat gali būti apmokestinami Jungtinėje Karalystėje, jei tai yra valstybė, kurioje gyvena dividendus išmokanti bendrovė, ir pagal jos vidaus teisės aktus, tačiau jei dividendų gavėjas yra tikrasis savininkas, gyvenantis Ispanijoje. , Jungtinėje Karalystėje tokiu būdu reikalaujamas mokestis neviršys 10 % arba 15 % bendros dividendų sumos. Mokesčių mokėtojas rezidentas turėtų teisę taikyti tarptautinio dvigubo apmokestinimo Ispanijoje gyventojų pajamų mokesčio atskaitą iki šios ribos.

– Pomėgiai (CDI 11 straipsnis): Palūkanos iš Jungtinės Karalystės, kurių tikrasis savininkas yra Ispanijos rezidentas, gali būti apmokestinamos tik Ispanijoje.

– Atlyginimas įmonių valdybų nariams gyvenantis Jungtinėje Karalystėje (CDI 15 straipsnis): Jie gali būti apmokestinti tiek Jungtinėje Karalystėje, tiek Ispanijoje. Mokesčių mokėtojas turėtų teisę Ispanijoje taikyti gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už tarptautinį dvigubą apmokestinimą.

– Kapitalo prieaugis:

• Nekilnojamojo turto išvestinės priemonės (CDI 13.1 straipsnis): pelnas, gautas pardavus nekilnojamąjį turtą, esantį Jungtinėje Karalystėje, gali būti apmokestinamas tiek Ispanijoje, tiek Jungtinėje Karalystėje. Mokesčių mokėtojas turi teisę taikyti gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už tarptautinį dvigubą apmokestinimą Ispanijoje.
• Nuolatinei buveinei priklausančio kilnojamojo turto išvestinės priemonės (CDI 13.2 straipsnis): pelnas, gautas perleidus kilnojamąjį turtą, priklausantį nuolatinei buveinei, kurią Ispanijos gyventojas Jungtinėje Karalystėje turi verslo veiklai vykdyti, įskaitant pelną, gautą nuo nuolatinės buveinės perleidimo gali būti apmokestinamos tiek Jungtinėje Karalystėje, tiek Ispanijoje. Mokesčių mokėtojas turi teisę taikyti gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už tarptautinį dvigubą apmokestinimą Ispanijoje.
• Gaunamas parduodant akcijas, išskyrus tas, kuriomis dažnai ir reguliariai prekiaujama vertybinių popierių biržoje, akcijų paketus ar panašias teises, kurių vertė tiesiogiai ar netiesiogiai gaunama iš daugiau nei 50 procentų nekilnojamojo turto, esančio Jungtinėje Karalystėje (straipsnis). 13.4 CDI): gali būti apmokestinamas tiek Jungtinėje Karalystėje, tiek Ispanijoje. Mokesčių mokėtojas turi teisę taikyti gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už tarptautinį dvigubą apmokestinimą Ispanijoje.
• Parduodant akcijas ar dalis ar kitas teises, kurios tiesiogiai ar netiesiogiai suteikia minėtų akcijų, akcijų ar teisių savininkui teisę naudotis nekilnojamuoju turtu, esančiu Jungtinėje Karalystėje (CDI 13.5 straipsnis): jos gali būti apmokestinamos tiek JK ir Ispanijoje. Mokesčių mokėtojas turi teisę taikyti gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už tarptautinį dvigubą apmokestinimą Ispanijoje.
• Parduodant bet kokį kitą turtą, kuris nėra nurodytas 1 straipsnio 2, 3, 4, 5 ir 13 skyriuose (CDI 13.6 straipsnis): jie gali būti apmokestinami tik Ispanijoje. Be minėtųjų, Sutartyje nurodytos ir kitos pajamų rūšys (verslo pašalpos, atlygis už darbą, menininkų ir sportininkų atlyginimas, viešosios funkcijos, kitos pajamos ir kt.), apie kurių traktavimą galima susipažinti jos tekste.

-PRIEGA TEIKTI INFORMACIJĄ APIE TURTĄ UŽSIENYJE

Ispanijoje gyvenantys asmenys turi informuoti Ispanijos mokesčių administraciją apie tris skirtingas užsienyje esančio turto ir teisių kategorijas:

• sąskaitos užsienyje esančiose finansų įstaigose
• vertybiniai popieriai, teisės, draudimas ir pajamos, deponuotos, valdomos ar gautos užsienyje
• nekilnojamasis turtas ir teisės į nekilnojamąjį turtą, esantį užsienyje

Šis įsipareigojimas turi būti įvykdytas per forma 720, nuo sausio 1 d. iki kovo 31 d. metų, einančių po tų metų, kuriuos reikia pateikti.

Prievolės teikti ataskaitas apie kiekvieną iš prekių kategorijų nebus, kai kiekvieną kategoriją atitinkančio prekių komplekto vertė neviršys 50,000 XNUMX eurų.

Pateikus informacinę deklaraciją apie vieną ar daugiau prekių ir teisių kategorijų, vėlesniais metais deklaraciją pateikti bus privaloma, kai vertė išaugo daugiau nei 20,000 XNUMX eurų, palyginti su tuo, kuris nustatytas pateikiant paskutinis teiginys.

Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas ir Bendrasis mokesčių įstatymas nustato konkrečias pasekmes šios informavimo pareigos nevykdymo atveju.