비거주자로 스페인에서 부동산을 임대할 때 지불해야 하는 세금(모델 210)

스페인에서 부동산을 소유하고 있고 비 스페인 거주자이고 영주권으로 사용하지 않는 경우 매년 귀하의 부동산에 대한 세금 신고서를 제출해야 하며 이는 부동산이 임대 또는 비임대되더라도 . 그리고 이것은 IMPUTED INCOMES(2% 지적 가치/년)에 대한 연간 세금 신고서를 통해 이루어집니다.

그리고 부동산을 임대하고 "소득"을 받으면 소득을 받는 순간에 분기 신고로 신고해야 합니다.

부동산을 임대할 때 스페인에서 스페인 "소득세"의 대상이 되는 "소득"을 받게 되며, 이는 "스페인 세금 거주자"인지 "스페인 비거주자"인지에 따라 다릅니다.

거주자인 경우 세금은 거주자 소득세(IRPF-"Impuesto de la Renta de las Personas Físicas" – MODEL 100)이고 비거주자인 경우 세금은 비거주 소득세(IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – 모델 210).

"스페인 세금 거주자"인 경우 연간 세금 신고서(모델 100)에 임대 소득을 신고해야 합니다.

그러나 비스페인 세금 거주자인 경우 다음과 같은 방법으로 비거주자 소득세(모델 210)에 소득을 신고해야 합니다.

– 분기:  부동산을 임대할 때 소득이 발생한 연도의 같은 분기에 이러한 소득을 신고하게 됩니다. 그래서 여기 이 포스트에서 우리는 임대료가 "관광" 목적인 경우를 고려했지만 또한 "주거" 목적으로 임대할 수도 있습니다. 두 경우 모두 해당 연도의 해당 분기에 소득을 신고해야 합니다.

 "주거 임대료": "주거" 목적으로 임대하는 경우 "관광"이 아닌 "생활"을 위해 가족 또는 개인이 중장기적으로 임대하는 것을 의미합니다.

– 연간 – 귀속 소득: 거주자 또는 비과세 거주자로서 연간 세금 신고(IRPF/IRPFNR)를 해야 합니다. 따라서 귀하가 부동산을 임대하지 않는 연도의 기간 동안 비거주자로서 지불해야 할 세금이 있으며(이를 "내재 소득"이라고 함), 이는 다음 말미에 선언됩니다. 년도.

 

 예 :

2022년 XNUMX월에 비거주자이고 관광 자산에 대한 임대료를 받습니다..

1.- 분기별 선언: 같은 분기에 해당 소득을 신고해야 합니다. 이러한 선언의 발표는 분기 종료 후 20일 이전에 완료되어야 합니다. 예의 경우 20~XNUMX월 분기의 임대료 소득은 XNUMX일 이전에 제출할 세금 신고서에 신고해야 합니다.th 4 월 2022.

나머지 2015년에는 해당 부동산에 대한 추가 임대료가 없습니다.

2.- 연례 선언: 그런 다음 다음 해인 2016년이 끝나기 전에 세금 신고서를 제출하고 부동산을 임대하지 않은 기간에 대해 지불해야 합니다.

따라서 관광 목적으로 부동산을 임대할 때 부동산을 등록해야 하는 법적 의무와 함께 소득을 분기별로 신고해야 하는 세금 의무가 있으며 나머지 기간 동안은 매년 신고해야 합니다.

VAT를 지불해야 합니까?:

이 질문에 대해 시장에서 큰 혼란이 있습니다. 순수하게 임대 소득에는 VAT가 적용되지 않습니다.

그래서, 귀하의 재산을 주거 또는 관광 목적으로 사용하는 경우, 송장을 생성할 필요가 없으며 거래 VAT가 부과되지 않습니다..

그러나 이것은 귀하가 받는 소득이 임대용인 경우에 한합니다. 그러나 다음과 같이 호텔과 유사한 다른 서비스를 제공하는 경우:

– 레스토랑, 음식, 아침 식사

– 아파트 내부 청소

– 수건, 시트 등 세척

이러한 경우에는 다음을 수행해야 합니다. 송장 생성 과 부가가치세 부과 당신의 서비스에.

요구 사항은 다음과 같습니다.

– 각 손님에게 인보이스 생성

– 부가세 부과(10%)

– 부가가치세 분기별 신고

– 매년 VAT 신고

– 세무서에 사업자등록을 하기 위해

– 분기별 소득세 신고

– 매년 소득세 신고

  • B) 납부할 세금

    이상을 명확히 하고, 이제 홀리데이 홈을 통해 받은 소득을 어떻게 지급할 것인지에 대해 알아보도록 하겠습니다.

    EU 국가 + 아이슬란드 + 노르웨이에 거주하는 경우 임대료에서받은 순 금액으로,  당신은 줄일 수 있습니다:

    – 부동산 취득을 위해 지불한 모기지(또는 부동산 구입에 사용된 다른 유형의 신용)의 비례 이자(자본이 아님).

    – 비례 의회세, 쓰레기 수거, 주택 보험, 커뮤니티 요금 등

    – 비례 개혁, 유지 보수, 가구, 장비, 수도, 전기, 인터넷 등

    – 마케팅, 홍보, 변호사 등

    – 재산 상각, 가전 제품 가구

    중요 참고 사항: EU 이외의 국가(미국, 영국, 캐나다, 멕시코, 러시아 등)에 거주하는 경우 과세 기준에서 위 비용을 공제할 수 없습니다.

    따라서 비거주자를 위한 스페인 소득세의 가장 중요한 차이점은 다음과 같습니다.

    • EU 거주자+노르웨이+아이슬란드:
      1. 세금의 기준은 위에 열거된 비용에서 감소될 수 있습니다
      2. 세율: 19%
    • 비 EU 거주자
      1. 세금 기준은 어떤 항목으로도 감소할 수 없습니다. 따라서 임대료로받는 소득 금액은 전액 과세됩니다.
      2. 세율 24%

     예 :  

    A씨는 Costa Blanca에 영구적인 집으로 사용되지 않는 집을 가지고 있으며 Airbnb 또는 기타 유사한 플랫폼을 통해 임대하기로 결정했습니다.

    • 취득한 임대료 신고: 집의 가치는 150.000 EUR이고 얻은 총 임대료는 6.000년 4월, 2022월, XNUMX월, XNUMX월의 XNUMX개월 동안 XNUMX EUR입니다.
    1. 의회 세금. 연간 요금은 500유로입니다. 따라서 500/12*4 = 166,6 EUR입니다. 주택을 임대한 4개월 동안의 의회세 비율입니다.
    2. 모기지 이자: "A"는 해당 연도에 1.200 EUR의 모기지 이자를 지불했으므로 400 EUR는 임대 기간에 해당합니다.
    3. 커뮤니티 요금: 연간 600유로이므로 200유로가 임대 기간에 해당합니다.
    4. 쓰레기 수거: 150/년. 따라서 50 EUR는 임대 기간에 해당합니다.
    5. 주택 보험: 350/년. 따라서 33,1 EUR는 임대 기간에 해당합니다.
    6. 마케팅 비용 지불: 300 EUR
    7. 수도, 전기, 가스, 인터넷: 450 EUR는 임대 기간에 해당합니다.

    총 비용: 1.599,7 EUR. 이것은 "A"가 받은 소득에서 공제할 수 있는 총 금액입니다. 그래서:

    6.000 – 1.599,7유로 = 4.400,3유로

    4.400,3 EUR의 금액이 지불됩니다. 세금 836,057유로, 아래 척도에 따라:

    I.- 2022년 세율 –  부동산 임대로 얻은 소득 비 재정 거주자 :

    • EU 국민 + 아이슬란드 + 노르웨이의 경우 19%: 세금 기준에서 이 국민은 다음 개념에서 공제할 수 있습니다. -전기, 수도, 전기. 위원회 세금(IBI), 소유주 커뮤니티, 개혁 비용, 자산 유지 및 수리, 모기지 이자 및 상각.
    • 비 EU 국민의 경우 24%(미국, 영국, 캐나다, 멕시코 등): 세금 기준에서 이 국민은 위의 비용을 공제할 수 없으므로 세금 기준은 24%로 전액 과세됩니다.

    II.- 스페인 납세자에 대한 세율 

    일반 소득에 대한 세율
    소득 세율
    최대 12.450 € 19 %
    12.450-20.200 € 24 %
    20.200-35.200 € 30 %
    35.200-60.000 € 37 %
    60.000-300.000 € 45 %
    + 300.000 € 47 %

     

    저축에 대한 세율
    소득 세율
    최대 6000 € 19 %
    6000-50.000 € 21 %
    50.000-200.000 € 23 %
    + 200.000 € 26 %

    그리고 이 세금 신고는 2년 해당 분기에 2021번의 신고로 이루어져야 합니다. 이런 식으로:

    – 20월과 XNUMX월에 취득한 임대료는 XNUMX일 이전 분기 신고서에 신고했어야 합니다.th 7 월 2022.

    – 20월과 XNUMX월에 취득한 임대료는 XNUMX일 이전 분기 신고서에 신고했어야 합니다.th 10 월 2022.

    • 연말정산: 그 집은 영구적인 집이 아니므로 “A”는 그 집이 경제적 체제로 예정되어 있지 않은 XNUMX년의 나머지 기간 동안 선언하고 지불해야 합니다. 따라서 다음과 같이 지급됩니다.

    – 연간 소득세 신고서. "A"가 스페인 거주자인 경우 2022년 31.12.2022월 말 이전, "A"가 비거주자인 경우 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일 이전.

    해당 기간 동안 임대되지 않은 부동산은 어떻게 됩니까?

    임대한 부동산이 귀하의 PERMANENT HOME이 아닌 경우 임대하지 않은 시간에 대한 세금을 납부해야 합니다. 이 세금은 평균 0,4-0,5 %는 Catastral 값에서 계산되며 다음 연도가 끝나기 전에 선언됩니다.

    예의 경우 2022년 동안 «빈» 재산에 대한 이 세금은 2023년 말 이전에 제시되어야 합니다.

스페인에서 세금을 계산하려면 여기를 클릭하십시오:

– 거주자를 위한 스페인 소득세 계산기 – 연금, 급여 및 임대

– 비거주자를 위한 스페인 소득세 계산기

– 부동산 임대용 스페인 소득세 계산기

– 스페인 부동산 판매에 대해 지불하는 스페인 세금

부동산 임대에 대한 세금에 대한 비디오 자습서를 보려면 여기를 클릭하십시오.

출처: Agencia Tributaria Española