스페인 해외에서 받은 상속에 대한 세금
해외에서 상속받은 경우 어떤 세금을 내야 합니까?
스페인에 거주하는 납세자가 해외에 있는 상속 재산에서 자산이나 금전을 받는 경우, 재산, 금전, 보험료, 통장 등을 신고해야 합니다. 스페인에서. 이렇게 하려면 다음과 같이 진행해야 합니다.
다음의 대상자 스페인 상속세:
- 에 의해 " 개인적인 의무” – 스페인 법률에 따라 스페인 영토에 거주하는 사람.
- 에 의해 "진정한 의무n” – 스페인 영토에 거주하지 않고 스페인 보험사에서 발행한 재산, 은행 계좌, 동산 또는 생명 보험료를 포함하여 스페인에 있는 상속 자산을 받는 사람.
따라서:
1.- 상속인/상속인은 스페인의 세금 거주자여야 합니다.
즉, 스페인에 일상적이고 재정적인 거주지가 있어야 합니다.
따라서 다음을 설정하는 개인 소득세 규정에 설정된 다음 기준을 충족해야 합니다.
자연인 또는 물리적인 사람이 스페인에 상주하는 것으로 간주되는 경우는 언제입니까?
개인이 스페인에 거주하는 납세자인지 판단하는 몇 가지 기준이 있습니다.
- 일반 기준 – 스페인에 6개월 이상 체류
183년 동안 스페인 영토에 XNUMX일 이상 머무르는 사람은 스페인 거주자로 간주됩니다.
거주지 변경을 수반하지 않는 일시적인 여행이나 해외 체류는 시간 계산에 포함되지 않습니다. 즉, 실제 거주지 변경이 수반되는 해외 체류만 이러한 목적을 위한 "부재"로 간주됩니다.
이렇게 하면 휴가, 건강, 가족 방문, 레저 등을 위한 해외 왕복 여행은 "결석"으로 간주되지 않으며, 여행에 포함된 시간은 "스페인 체류"로 간주됩니다. .
조세피난처 사례 : 이러한 목적을 위해 Tax Haven에서 발급한 주민등록증은 유효하지 않습니다.
그러나 납세자의 거주지가 조세 피난처로 "실제" 변경된 경우 변경 사항이 6개월 XNUMX일 이상 확인되면 XNUMX년 동안 스페인에서 조세 거주자로서 계속 세금을 납부하게 됩니다. .
스페인의 경우 이중 과세를 방지하기 위한 협정이 체결되고 양국 간에 정보를 교환할 의무가 있는 "조세 피난처"가 더 이상 존재하지 않습니다.
예를 들어, 스페인은 다음 국가와 이러한 유형의 계약을 체결했습니다.
- 맥아
- 아랍 에미리트
- 자메이카
- 트리니다드 토바고
- 룩셈부르크
- 파나마
- 바베이도스
- 싱가포르
- MAIN 경제활동 기준
이 기준을 사용하여 스페인에서 경제 활동이나 이익을 주요 핵심 또는 기반으로 하는 모든 사람은 스페인의 조세 거주자로 간주됩니다.
납세자가 이 기준에 따라 스페인 거주자로 간주되기를 원하지 않는 경우 스페인 외부에서 활동의 기반 또는 주요 핵심이 있음을 증명해야 합니다.
- 가족 핵 기준
자연인의 별거하지 않은 배우자 또는 미성년 자녀가 스페인에 거주하는 경우 해당 개인은 스페인 거주자로 간주됩니다.
- 이민자 제도
오로지 업무상의 이유로만 스페인에 남아 있는 근로자는 면제되며 개인 소득세가 아닌 비거주자 소득세(주민세보다 낮음)가 부과됩니다.
이 면제가 충족되려면 다음을 증명해야 합니다.
- 스페인에 남아 있어야 하는 고용 계약이 있다는 것
- 지난 10년 동안 스페인 거주자가 아니었음
이 제도의 목적은 소득이 50%에 가까운 개인 소득세의 대상이 아니기 때문에 스페인에서 자격을 갖춘 노동력을 받는 것입니다. 유럽 연합 국민의 경우 19%, 나머지 국가의 경우 24%의 고정 비율.
- 수익 배분 제도
"개인" 또는 "개인" 외에도 과세 대상이 되는 경우가 몇 가지 있습니다.
- 시민 사회
- 소유자 커뮤니티
- 누운 유산 – "헤렌시아스 야센테스"
이 경우 이들 법인이 취득한 소득은 이들을 구성하는 구성원에게 귀속되므로 법인 자체는 개인소득세나 법인소득세가 부과되지 않습니다.
이러한 단체가 얻은 소득을 회원 또는 참여자에게 귀속시키는 방법은 다음과 같습니다.
- 법인의 구성원이 법인세 납세자인 경우 이 세금을 납부하게 됩니다.
- 회원이 자연인 또는 신체인 경우 개인 소득세를 납부합니다.
2.- 거주자는 해외 승계에 적용되는 법률에 따라 상속인으로 간주됩니다.
거주자가 상속을 규제하는 외국법에 의해 "상속인"으로 간주되는 것이 중요합니다.
3.- 납세 의무:
a.- 스페인 세무 기관에서 상속 문서 제출:
– 상속받을 재산과 그 가액을 기재한 상속의 공증 및 등기부 승계 행위
– 사망자의 사망증명서
– 사망자의 신분증(여권, 신분증 등)
이러한 문서는 번역되고 아포스티유 처리되어 제공되어야 합니다.
문서가 제공됩니다:
- 고인이 스페인, 해당 자산의 대부분이 위치한 지역 또는 자치 커뮤니티에 다른 자산이 있는 경우.
- 고인이 스페인, 상속인이 영구적으로 거주하는 지역 또는 지역 사회에 다른 자산이 없는 경우.
b.- 상속세 신고서
문서가 제출되면 해당 상속과 관련된 세금 신고를 해야 하며 최종 스페인 상속세를 납부해야 합니다.. 여기서 주목할 점은 대부분의 지역과 자치구가 이 분야에서 광범위한 혜택과 세금 감면을 제공하고 있으며, 이를 위해 설정된 요건이 충족되면 승계에서 얻은 금액에 적용된다는 점입니다.
또한 상속이 실행된 국가에서 상속인이 지불한 세금도 고려해야 합니다. 우리나라에서 지불할 금액을 공제. 이것은 스페인이 이중 과세를 피하기 위해 일반적으로 많은 국가와 세금 계약을 체결하고 상속인이 스페인에서 지불해야 하는 세금을 줄이기 위해 해외에서 지불한 세금을 사용할 수 있기 때문에 많은 경우에 가능할 것입니다.
c.- 모델 720은 신고해야 합니다.
법률은 정보 제공의 목적으로만 다음을 설정합니다.외국에서 받은 유산은 Form 720에 신고해야 합니다.
미제시 벌금은 EUR 30,000에 달할 수 있습니다.
d.- 스페인에서 상속 선언을 할 시간이 있습니까?
예, 선언 기간은 6 개월 사망일로부터. 다만 상속인이 사망한 날로부터 6개월 이전에 국세청에 요청하면 XNUMX개월 더 연장할 수 있다.
해당 기간 이후에는 행정부에서 지연에 대해 추가 요금 및 벌금을 부과할 수 있습니다.
4.- 손익 계산서(IRPF)에 선언해야 합니까?
대답은 아니오입니다.. 상속으로 받은 자산은 소득세 목적상 "소득"으로 간주되지 않습니다.
5.- 재산세 목적으로 신고해야 합니까?
대답은 '예'입니다.. 스페인 세금 거주자는 스페인 또는 해외에서 소유한 자산을 신고할 의무가 있습니다. 따라서 상속재산이 이 세금을 규제하는 법률에 포함된 가정에 해당하는 경우 해당 자산을 신고하고 해당 세금의 대상이 되어야 합니다.