비거주자를 위한 스페인 세금 계산기 섹션에 오신 것을 환영합니다.
이 섹션에서는 다음과 같은 경우에 지불할 비재정 거주자를 위한 스페인 소득세(모델 100 IRPF "Impuesto de la Renta de las Personas Físicas" – 스페인 내륙 세입")를 계산할 수 있습니다.
- 스페인에 개인용 주택이 있는 경우
- 스페인에 개인용 주택이 있고, 비정기적 기간 또는 계절별로 임대하는 경우
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에 대한 예비 질문
비거주자를 위한 스페인 소득세
스페인에 부동산이 있는 비거주자, 고정사업장 없이 운영되는 납세자, 회사 및/또는 개인은 자연인이든 법인이든 관계없이 다음 규정에 따라 과세됩니다. IRPF(스페인 소득세 – 자본 이득세 – 모델 210 IRPF) IRPFNR 법 - 모델 24의 통합 텍스트의 210조에 따라 각 거래에 대해 그렇게 하십시오.
1.- 과세표준
a) 일반 규칙: 일반적으로 과세 기준은 개인 소득세 규칙에 따라 결정된 전체 금액으로 구성됩니다.
b) 특별 규칙: 엔지니어링 계약 및 일반적으로 고정 사업체의 중재 없이 스페인에서 수행된 활동 또는 경제 운영에서 파생된 서비스, 기술 지원, 설치 또는 조립 작업 제공의 경우 과세 기준은 차액과 동일합니다. 전체 소득과 다음 비용 사이:
– 해당 세금의 소득 또는 지급된 근로 소득으로 인한 지불이 정당하거나 보장되는 경우 활동 개발에 직접 고용된 직원의 급여 및 사회적 비용.
– 스페인 영토에서 수행되는 작업에 대한 최종 통합을 위한 자료 제공.
– 활동 개발을 위해 스페인 영토에서 소비되는 보급품.
에 해당하는 과세표준 자본 이득 발생하는 각 자본 변경에 대해 특정 예외를 제외하고 개인 소득세에 대해 제공된 규칙을 적용하여 결정됩니다.
– 비거주 기업의 경우 자본 이득이 수익성이 없는 인수(예: 기부)에서 비롯된 경우 해당 금액은 인수한 항목의 "정상 시장" 가치로 평가됩니다.
– 소득이 스페인 영토에 위치한 자산 또는 이와 관련된 권리에서 간접적으로 발생하고 법인이 "단순한 자산 보유자"로 간주되고 효과적인 세금 교환이 없는 국가 또는 영토에 거주하는 경우 정보에 따르면 스페인 영토에 위치한 부동산은 세금을 납부해야 합니다.
- 귀속 소득: 비거주 자연인의 경우, 귀속 소득 부동산 스페인 영토에 위치한 개인 소득세법의 조항에 따라 결정됩니다(경제 활동 또는 생성자와 관련이 없는 착취의 실행에 필수적이지 않은 건축물이 있는 도시 또는 시골 부동산의 지적 가치의 2% 부동산 자본 수익률 또는 지적 가치가 수정된 경우 1.1%).
- 스페인 부동산에서 임대로 얻은 소득 : 19%(EU 거주자 + 노르웨이 + 아이슬란드의 경우) 또는 24%(비 EU 거주자: 미국, 영국, 캐나다, 멕시코 등)의 세금이 부과됩니다. EU 거주자만이 부동산에 대한 유지 관리 비용, 개혁 등으로 세금을 줄일 수 있는 권리가 있음을 아는 것이 매우 중요합니다. 비 EU 거주자의 경우 이러한 항목에 대해 감면이 적용되지 않으므로 세율은 전액(감액 없음)으로 받은 임대료 총액에 적용됩니다.
– 유럽 연합의 다른 회원국에 거주하는 납세자는 다음과 같은 고유한 특별 규칙을 적용할 수 있는 특정 규정이 있습니다.
*개인소득세법에 규정된 비용은 스페인에서 벌어들인 소득과 직접적인 관련이 있음을 증명하는 경우 거주자에 해당하는 비용으로 공제할 수 있습니다.
* 양도소득에 해당하는 과세표준은 일반적으로 납세자가 해당 세금에 해당하는 경우 적용되는 개인소득세법의 규칙을 발생하는 각 가계 변경에 적용하여 결정됩니다.
2.- 세율
* 일반적인:
| 거주자 EU, 아이슬란드 및 노르웨이 | 나머지 국가 |
| 19% | 24% |
* 노동 규정 조항에 따라 계절 근로자를 위한 기간제 계약으로 인해 스페인 영토에서 비거주 개인이 받는 근로 소득: 2 %
* 법인의 출자에서 발생하는 배당금 및 기타 소득 및 자기 자본을 제XNUMX자에게 이전하여 발생하는 이자 및 기타 소득: 19 %
3.- 공제
다음만 세금에서 공제됩니다.
개인소득세법 연결문서 제68.3조 XNUMX항에 규정된 조건에서 기부금 공제에 해당하는 금액.
납세자의 소득에 대해 실행된 계정에 대한 원천징수 및 지급.
위에서 설명한 바와 같이 스페인 부동산의 임대료에서 받는 소득에 대해 이야기하면 EU 거주자만이 해당 부동산에 대한 유지 관리 비용, 개혁 등으로 세금을 줄일 수 있는 권리가 있습니다. 비 EU 거주자의 경우 이러한 항목에 대해 감면이 적용되지 않으므로 세율은 전액(감액 없음)으로 받은 임대료 총액에 적용됩니다.
4.- 발생
세금이 발생합니다:
– 반품의 경우, 만기일 또는 더 빠른 경우 수집일.
– 양도소득의 경우, 재산 변경이 발생한 때.
– 도시부동산에 해당하는 귀속소득의 경우 매년 31월 XNUMX일
– 나머지의 경우 해당 소득이 발생하는 때.
– 납세자가 사망한 경우 귀속 보류 중인 모든 소득은 사망일에 지급되는 것으로 간주됩니다.
5.- 형식적 의무
고정 사업체의 중재 없이 스페인 영토에서 소득을 얻는 납세자는 발생일로부터 XNUMX개월 이내에 이 세금에 대한 해당 세금 부채를 결정하고 입력하는 신고서를 제출해야 합니다.
- 의 경우 귀속 소득 자가용 도시부동산에 해당하는 경우, 다음 연도 31월 2021일 이전에 신고서를 제출합니다(2022년도 과세표준 신고서는 31.12.2022년 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일 이전에 제출해야 함).
- 의 경우 임대 수입: 분기별 신고 – 임대: 임대료가 발생한 같은 분기에 소득을 신고해야 합니다. 이러한 선언문은 해당 분기 종료 후 20일 이전에 제출해야 합니다.
예의 경우 20~XNUMX월 분기의 임대료 소득은 XNUMX일 이전에 제출할 세금 신고서에 신고해야 합니다.th 4 월 2022.
중요 참고 : 부동산이 연중 일정 기간 동안 임대된 경우 소유자는 2가지 세금 신고서를 제출해야 합니다.
1.- 같은 해에 취득한 임대료 소득의 분기별 신고.
2.- 전년도의 과세 대상자를 위한 연간 세금 신고서.
예:
2021년 기간 동안 집은 임대되지 않습니다.
2022년 기간은 2/XNUMX월 XNUMX개월간 임대하고 나머지는 임대하지 않습니다.
소유자의 공식 의무:
– 20년 2022월 XNUMX일 이전, 분기별 선언 XNUMX/XNUMX월에 취득한 임대료 중 2022
– 31년 2022월 XNUMX일 이전, 연간 선언 에서 생성된 추정 소득의 2021
– 31년 2023월 XNUMX일 이전, 연간 선언 에서 생성된 귀속 소득의 2022 (집을 임대하지 않은 연도의 간격).
따라서 관광 목적으로 부동산을 임대할 때 부동산을 등록해야 하는 법적 의무와 함께 소득을 분기별로 신고해야 하는 세금 의무가 있으며 나머지 기간 동안은 매년 신고해야 합니다.
기타 :
- 스페인에서 수행된 경제 활동 또는 착취로부터 소득을 얻는 납세자는 소득 및 비용 기록을 유지해야 합니다.
- 마찬가지로 그들은 발행된 청구서와 받은 청구서 또는 증빙 서류를 날짜 순서대로 번호를 매겨 보관해야 합니다.
- 그들은 만족하는 근로 소득 및 이를 구성하는 원천 징수 대상이 되는 기타 소득과 관련하여 원천징수 및 지급을 해야 합니다. s