새로운 법률 발렌시아 지역 22년 2023월 99일. 상속세 및 기부세 XNUMX% 감면

2023년 11월 22 일 , 발렌시아 주 정부는 발렌시아 자치주(카스테욘, 알리칸테, 발렌시아)의 증여세 및 상속세 규정에 큰 영향을 미칠 새로운 법률을 승인했습니다.

기본적으로 다음과 같은 요소 들로 구성됩니다.

- 에 관하여 상속 및 증여 세금, 세금을 늘린다 99%로 감소 납부할 세금을 계산한 후 최종 납부 금액입니다.
– 어디까지나 기부세 우려된다, 그것은 배우자에게도 보너스를 확대합니다. (기존 증여세법에서는 배우자 간 기부금에 대한 보조금이 지원되지 않았습니다.)

어떻게 작동하는지 살펴보겠습니다.

이력

조세 규제 상 보너스의 배경

원래 가족에게 유익함 : 수년 동안 발렌시아의 상속세는 시민들에게 상당히 가벼운 편이었습니다. 고인의 자녀와 부모, 배우자 등 직계가족에 대한 공제액(99%)이 많았기 때문이다.
경제위기로 인한 변화 : 경제 위기 동안 정부는 주 수입 증대를 돕기 위해 이 공제액을 75%로 줄였습니다.
2017년부터 공제감소 : 2017년부터 정부 수입 증대를 위해 공제액을 더욱 축소하였습니다. 전체적으로 공제액이 50%로 줄어들었습니다. 그러나 21세 미만의 자녀나 일정 정도의 장애가 있는 사람의 경우에는 75%가 공제됩니다.
세금에 대한 비판 : 발렌시아 정부는 이 세금이 사람들의 저축과 투자에 부정적인 영향을 미친다고 주장하면서 역사적으로 비판을 받아왔습니다. 또한, 이 세금은 누군가가 사망했을 때 부과되기 때문에 특히 상속으로 인한 실질적인 금전적 혜택이 없는 경우 가족에게 정서적, 재정적 부담이 될 수 있습니다. 때로는 가족이 세금을 납부할 수 없다는 이유로 상속을 거부해야 하는 경우도 있습니다.
주 수입에 미치는 경미한 영향 : 게다가 발렌시아 정부에 따르면 이러한 비판에도 불구하고 상속세는 발렌시아 정부 전체 수입에서 아주 작은 비율(약 1%)에 불과합니다.

증여세도 마찬가지입니다. 소득에 대한 영향이 낮고 세금 혜택이 없음 : 증여세는 공공 소득에 미치는 영향도 매우 적으며(단 0.1%) 상속세와 달리 발렌시아 납세자에게 공제 혜택을 제공하지 않습니다.

결론: 법의 변화

이러한 모든 요인으로 인해 특히 가족 내 거래에 대한 세금 인센티브를 높이기 위해 법률 13/1997을 수정하는 것이 좋습니다.

요약하면, 본문에서는 발렌시아의 상속세와 증여세가 어떻게 발전해 왔으며 가족에게 어떤 영향을 미치는지 설명하고, 특히 가족 거래의 맥락에서 시민에게 더 유리하도록 법을 개정할 것을 제안합니다.

발렌시아 공동체의 새로운 상속세와 기부/증여세?

상속세

사망으로 인한 취득 및 생명보험 수혜자가 수령한 금액 중 사망자의 친척(1987년 12월 18일자 상속 및 증여세에 관한 법률 29/1987 제20조 2항 a호의 I 및 II 그룹에 속하는 사람들)이 상속재산에 추가하는 금액에 대해서는 세율 의 99 % 보너스 가 승인됩니다.

그룹 I: XNUMX세 미만의 후손 및 입양인이 취득한 것
그룹 II: XNUMX세 이상의 비속 및 입양인, 배우자, 직계존속 및 입양인의 취득

기부금/증여세

둘째로, 증여 또는 기타 생전 증여 행위를 통해 취득한 재산에 대해 99%의 세금 감면 혜택이 도입되어, 증여자의 배우자, 부모, 입양 부모, 자녀 또는 입양아동에게 재산을 양도하는 경우에 한해 관련 감면 규정이 간소화되고, 친족 관계에 따른 감면 및 증여자의 배우자를 수혜자로 포함하는 것이 가장 중요하게 여겨집니다.

기부자의 배우자도 보너스에 포함됩니다.

이전 법률에서는 그러한 보너스를 전혀 고려하지 않았기 때문에 기부자의 배우자를 세금 보너스로 포함시키는 것은 매우 중요합니다. 이 법이 통과되기 전의 시나리오에서는 자녀와 배우자에게 상속세 감면과 상여금을 적용할 수 있었지만 증여에서는 배우자가 제외되는 등의 현상이 발생하지 않았다.

따라서 이 법 시행일 현재 배우자 간 기부금에 대해서는 감액 혜택을 받을 수 있다.

2023년부터 발렌시아 상속/기증을 계산하는 방법은 무엇입니까?

이전과 동일하게 계속 적용됩니다. 즉, 다음과 같습니다.

과세표준 계산

재산, 가구, 은행 계좌 등 고인 명의의 모든 자산이 포함됩니다.

과세표준의 감소

이전 규정에 포함된 감면은 과세표준 총액에 적용됩니다. 즉,

21세 미만 자녀 또는 입양 자녀를 위한 취득: 100,000유로에 8,000세 미만인 경우 매년 21유로를 더해 156,000유로를 초과하지 않고 감액됩니다.
21세 이상의 자녀 또는 입양 자녀, 배우자, 부모 또는 입양인에 의한 취득: 100,000유로.
손주에 의한 취득: 손자가 100,000세 이상인 경우 21유로, 손자가 100,000세 미만인 경우 매년 8,000유로에 21유로를 더한 금액(후자의 경우 156,000유로를 초과하는 감면 제외).
조부모의 취득: 100,000유로.

세율

세금의 세율은 과세표준에서 얻은 금액에 적용되며, 그 내용은 다음과 같습니다.

유동성 기반(최대 €)	유동성 수수료(€)	남은 유동성 기반(최대 €)	적용비율(%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	앞으로	34'00

승수 계수

이 비율을 적용하여 얻은 금액에는 다음 승수 계수가 적용됩니다.

기존 유산	제20조(상속 및 증여세에 관한 법률 29/1987, 18월 XNUMX일)
유로로	I 및 II	III	IV
0에서 390,657.88로	1,0000	1.5882	2,0000
390,657.88에서 1,965,309.58로	1.0500	1.6676	2,1000
1,965,309.58에서 3,936,629.28로	1.1000	1.7471	2,2000
3,936,629.28 이상	1,2000	1.9059	2,4000

보너스율

마지막으로, 이 새로운 법을 적용할 때, 과세표준에 감면, 세율 및 승수 계수를 적용하여 얻은 결과에 99%의 감면이 적용됩니다.

이번 감면은 이제부터 증여세/상속세 신고를 하지 않아도 된다는 뜻인가요?

아니요. 상속세 및 증여세의 감면이나 보너스는 시민의 세금 신고 의무를 면제하지 않습니다. 상여금이나 세율을 인하하더라도 법적·행정적 절차는 여전히 필요하다.

법은 언제 발효되나요?

이제부터 모든 상속 및 증여 사건에 대해 시행됩니다.

이 법을 적용하면 어떤 이점을 얻을 수 있습니까?

발렌시아 공동체에서 이 법에 의해 제안된 세금 보너스는 시민들에게 주로 긍정적인 여러 가지 결과를 가져올 수 있습니다. 여기서는 이러한 가능한 의미 중 일부를 자세히 설명합니다.

가족의 재정적 부담 감소 : 보너스는 사랑하는 사람을 잃는 등 어려운 시기에 가족의 재정적 부담을 줄여줄 것입니다. 이렇게 하면 상속세에 직면하는 것이 덜 부담스러울 수 있습니다.
자산 이전 촉진 : 공제액이 높을수록 상속인은 세금 납부를 위해 매각해야 하는 부담 없이 주택이나 가업 등 상속받은 자산을 수령하고 유지하기가 더 쉬워집니다.
저축과 투자의 장려 : 상속 및 증여에 대한 세금 부담을 줄이면 사랑하는 사람이 자신의 자산에서 더 큰 몫을 받게 될 것이라는 사실을 알고 사람들이 더 많이 저축하고 투자하도록 장려할 수 있습니다.
생활기부 홍보 : 증여세에 대한 보너스는 시민들이 평생 동안 기부를 하도록 장려하여 유산 계획 및 자산 분배를 촉진할 수 있습니다.
공공 수입에 미칠 수 있는 영향 : 상속세 및 증여세가 정부 총수입에 미치는 영향은 상대적으로 작지만, 세금 인하로 인해 공공수입에 영향을 미칠 수 있습니다. 이를 위해서는 예산의 다른 영역에 대한 조정이 필요할 수 있습니다.
더 큰 세금 형평성 : 상여금은 조세 형평성 제고를 위한 조치로 인식되어 중저소득층의 부담을 완화할 수 있습니다.
부동산 시장에 미치는 영향 : 부동산 양도 촉진은 부동산 시장에 영향을 미쳐 부동산 시장을 안정화하거나 특정 부문의 활동을 증가시킬 수 있습니다.
사회적 함의 : 부의 이전 과정에서 재정적 부담을 줄임으로써 이 법은 특히 세대를 거쳐 가족 부를 보존하는 데 긍정적인 사회적 영향을 미칠 수 있습니다.

요약하자면, 발렌시아 자치주에서 제안된 상속세 및 증여세 감면 혜택은 가계의 재정적 부담을 완화하고, 부의 이전을 촉진하며, 저축과 투자를 장려할 수 있지만 , 정부 공공 수입에는 다소 부정적인 영향을 미칠 수도 있습니다.

이러한 장점을 가지고 지금 무엇을 하시나요?

1.- 발렌시아 지역의 부동산에 투자하는 것이 더 저렴할 것입니다

가장 많이 제기되는 질문 중 하나가 “발렌시아 지역에 주택을 갖고 있으면 상속세를 얼마나 내야 합니까?”이다.

답은 간단합니다. 가족 구성원의 경우: 1% 미만입니다.

2.- 상속 재산이 자녀/배우자에게 전달될 때까지 기다릴 필요가 없습니다.

지금 당장 그렇게 하시면 향후 상속세/증여세에 관한 법률이 최종적으로 변경되는 것을 피할 수 있습니다!

예를 들어, 스페인 재산을 상속인에게 상속하려고 생각했다면 지금 할 수 있으므로 향후 세금 인상에 대해 걱정할 필요가 없습니다.

**몇 가지 실용적인 공식:

만약 지금 배우자나 자녀에게 부동산의 완전한 소유권을 넘겨주고 싶지 않다면, 부동산의 일부(사용수익권)를 본인에게 남겨 두고 가족에게는 부분적인 소유권만 이전하는 방식으로 양도할 수 있습니다. 이렇게 하면 부동산에 대한 거의 모든 권리를 가족에게 이전할 수 있지만, 사용수익권자로서 본인은 해당 부동산을 사용하고 관리할 권리, 심지어는 생전에 임대할 권리까지 갖게 됩니다. 생전에 부동산에 대한 모든 결정권은 본인에게만 있습니다.

2.- 증서에 가족을 포함시키는 것이 더 저렴합니다.

따라서 이제 재산 전체를 증여/증여하거나 배우자, 자녀에게 증서에 포함시킬 수 있으며 증여/증여세의 99%가 훨씬 감면됩니다.

3.- 이미 납부한 세금을 환급 청구할 수 있습니다.

2023년 5월 이후에 증여/상속 절차를 진행하셨다면 , 초과 납부하신 세금을 환급받으실 수 있습니다!

해당 법안은 2023년 XNUMX월까지 소급효가 있기 때문이다.

이 법은 2023년 5월 말까지 소급 적용됩니다. 즉, 2023년 5월 말 이후에 발생한 모든 상속 및 증여 사례는 이 새로운 규정의 혜택을 받을 수 있습니다.

초과 납부한 세금의 환급을 요청할 수 있으며, 배우자, 자녀 등을 증서에 포함시켜 증서에 포함시킬 수 있습니다.

따라서 2023년 XNUMX월 이후 상속 또는 증여 절차를 완료하신 분들은 이번 규정의 혜택을 받아 납부하신 세금을 환급받으실 수 있습니다.

TLA 무료 컨설팅 서비스

TLA는 새로운 법률과 그것이 스페인 문화유산에 미치는 영향, 그리고 어떻게 대처해야 하는지 알고 싶어하는 모든 분들을 위해 특별히 무료 학습 서비스를 마련했습니다.

다음 상황 중 하나에 해당하는 경우:

기부하거나, 제공하거나, 재산 증서에 가족 구성원을 포함시킬 계획입니다. 지금 상속을 완료하실 수 있습니다! (향후 세금 인상 방지)
귀하의 재산을 자녀 또는 배우자 중 한 명에게만 양도할 계획
현재 상속 또는 기부/증여 과정에 참여
2023년 XNUMX월 이후 완료된 상속/증여 절차에 참여한 경우

출처: TLA 변호사

발렌시아 상속세 감면