새로운 법률 발렌시아 지역 22년 2023월 99일. 상속세 및 기부세 XNUMX% 감면

On 2023 년 11 월 22 일 발렌시아 정부는 발렌시아 공동체(카스텔론, 알리칸테, 발렌시아)의 기부금 및 상속세 규제에 큰 영향을 미칠 새로운 법률을 승인했습니다.

법률을 보려면 여기를 클릭하십시오.

기본적으로 다음과 같이 구성되어 있습니다 측면:

- 에 관하여 상속 및 증여 세금, 세금을 늘린다 99%로 감소 납부할 세금을 계산한 후 최종 납부 금액입니다.
– 어디까지나 기부세 우려된다, 그것은 배우자에게도 보너스를 확대합니다. (기존 증여세법에서는 배우자 간 기부금에 대한 보조금이 지원되지 않았습니다.)

어떻게 작동하는지 살펴보겠습니다.

이력

조세 규제 상 보너스의 배경

• 원래 가족에게 유익함 : 수년 동안 발렌시아의 상속세는 시민들에게 상당히 가벼운 편이었습니다. 고인의 자녀와 부모, 배우자 등 직계가족에 대한 공제액(99%)이 많았기 때문이다.
• 경제위기로 인한 변화 : 경제 위기 동안 정부는 주 수입 증대를 돕기 위해 이 공제액을 75%로 줄였습니다.
• 2017년부터 공제감소 : 2017년부터 정부 수입 증대를 위해 공제액을 더욱 축소하였습니다. 전체적으로 공제액이 50%로 줄어들었습니다. 그러나 21세 미만의 자녀나 일정 정도의 장애가 있는 사람의 경우에는 75%가 공제됩니다.
• 세금에 대한 비판 : 발렌시아 정부는 이 세금이 사람들의 저축과 투자에 부정적인 영향을 미친다고 주장하면서 역사적으로 비판을 받아왔습니다. 또한, 이 세금은 누군가가 사망했을 때 부과되기 때문에 특히 상속으로 인한 실질적인 금전적 혜택이 없는 경우 가족에게 정서적, 재정적 부담이 될 수 있습니다. 때로는 가족이 세금을 납부할 수 없다는 이유로 상속을 거부해야 하는 경우도 있습니다.
• 주 수입에 미치는 경미한 영향 : 게다가 발렌시아 정부에 따르면 이러한 비판에도 불구하고 상속세는 발렌시아 정부 전체 수입에서 아주 작은 비율(약 1%)에 불과합니다.

• 증여세도 마찬가지입니다. 소득에 대한 영향이 낮고 세금 혜택이 없음 : 증여세는 공공 소득에 미치는 영향도 매우 적으며(단 0.1%) 상속세와 달리 발렌시아 납세자에게 공제 혜택을 제공하지 않습니다.

결론: 법의 변화

이러한 모든 요인으로 인해 특히 가족 내 거래에 대한 세금 인센티브를 높이기 위해 법률 13/1997을 수정하는 것이 좋습니다.

요약하면, 본문에서는 발렌시아의 상속세와 증여세가 어떻게 발전해 왔으며 가족에게 어떤 영향을 미치는지 설명하고, 특히 가족 거래의 맥락에서 시민에게 더 유리하도록 법을 개정할 것을 제안합니다.

발렌시아 공동체의 새로운 상속세와 기부/증여세?

 

상속세 

A 99%의 보너스 세율이 승인되었습니다. mortis causa 인수를 위해 및 해당 회사가 획득한 금액의 영수증 생명 보험의 수혜자 집단에 속한 고인의 친척이 만든 재산에 추가되는 것 I 및 II 기사 20.2. 상속세 및 증여세에 관한 법률 29/1987(18월 XNUMX일자):

• 그룹 I: XNUMX세 미만의 후손 및 입양인이 취득한 것
• 그룹 II: XNUMX세 이상의 비속 및 입양인, 배우자, 직계존속 및 입양인의 취득

기부금/증여세 

둘째, 99% 세금 감면 또한 기증자의 배우자, 부모, 입양자, 자녀 또는 입양인을 위해 개최되는 기증 또는 기타 수익성 있는 생체간 행위에 의한 취득에도 도입되어 관련 감소에 대한 현재 규정을 단순화합니다. 친족 관계를 맺고, 가장 중요한 것은 기증자의 배우자를 수혜자로 통합하는 것입니다.

기부자의 배우자도 보너스에 포함됩니다.

이전 법률에서는 그러한 보너스를 전혀 고려하지 않았기 때문에 기부자의 배우자를 세금 보너스로 포함시키는 것은 매우 중요합니다. 이 법이 통과되기 전의 시나리오에서는 자녀와 배우자에게 상속세 감면과 상여금을 적용할 수 있었지만 증여에서는 배우자가 제외되는 등의 현상이 발생하지 않았다.

따라서 이 법 시행일 현재 배우자 간 기부금에 대해서는 감액 혜택을 받을 수 있다.

2023년부터 발렌시아 상속/기증을 계산하는 방법은 무엇입니까? 

이전과 동일하게 계속 적용됩니다. 즉, 다음과 같습니다.

과세표준 계산

재산, 가구, 은행 계좌 등 고인 명의의 모든 자산이 포함됩니다.

과세표준의 감소

이전 규정에 포함된 감면은 과세표준 총액에 적용됩니다. 즉,

• 21세 미만 자녀 또는 입양 자녀를 위한 취득: 100,000유로에 8,000세 미만인 경우 매년 21유로를 더해 156,000유로를 초과하지 않고 감액됩니다.
• 21세 이상의 자녀 또는 입양 자녀, 배우자, 부모 또는 입양인에 의한 취득: 100,000유로.
• 손주에 의한 취득: 손자가 100,000세 이상인 경우 21유로, 손자가 100,000세 미만인 경우 매년 8,000유로에 21유로를 더한 금액(후자의 경우 156,000유로를 초과하는 감면 제외).
• 조부모의 취득: 100,000유로.

세율

세금의 세율은 과세표준에서 얻은 금액에 적용되며, 그 내용은 다음과 같습니다.

유동성 기반(최대 €)	유동성 수수료(€)	남은 유동성 기반(최대 €)	적용비율(%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	앞으로	34'00

 

승수 계수

이 비율을 적용하여 얻은 금액에는 다음 승수 계수가 적용됩니다.

기존 유산	제20조(상속 및 증여세에 관한 법률 29/1987, 18월 XNUMX일)
유로로	I 및 II	III	IV
0에서 390,657.88로	1,0000	1.5882	2,0000
390,657.88에서 1,965,309.58로	1.0500	1.6676	2,1000
1,965,309.58에서 3,936,629.28로	1.1000	1.7471	2,2000
3,936,629.28 이상	1,2000	1.9059	2,4000

보너스율

그리고 마지막으로, 이 새로운 법을 적용하면 99의 % 감소 과세표준에 세율, 세율 및 승수 계수를 적용하여 얻은 결과에 적용됩니다.

이번 감면은 이제부터 증여세/상속세 신고를 하지 않아도 된다는 뜻인가요?

아니요. 상속세 및 증여세의 감면이나 보너스는 시민의 세금 신고 의무를 면제하지 않습니다. 상여금이나 세율을 인하하더라도 법적·행정적 절차는 여전히 필요하다.

법은 언제 발효되나요? 

이제부터 모든 상속 및 증여 사건에 대해 시행됩니다.

이 법을 적용하면 어떤 이점을 얻을 수 있습니까?

발렌시아 공동체에서 이 법에 의해 제안된 세금 보너스는 시민들에게 주로 긍정적인 여러 가지 결과를 가져올 수 있습니다. 여기서는 이러한 가능한 의미 중 일부를 자세히 설명합니다.

1. 가족의 재정적 부담 감소 : 보너스는 사랑하는 사람을 잃는 등 어려운 시기에 가족의 재정적 부담을 줄여줄 것입니다. 이렇게 하면 상속세에 직면하는 것이 덜 부담스러울 수 있습니다.
2. 자산 이전 촉진 : 공제액이 높을수록 상속인은 세금 납부를 위해 매각해야 하는 부담 없이 주택이나 가업 등 상속받은 자산을 수령하고 유지하기가 더 쉬워집니다.
3. 저축과 투자의 장려 : 상속 및 증여에 대한 세금 부담을 줄이면 사랑하는 사람이 자신의 자산에서 더 큰 몫을 받게 될 것이라는 사실을 알고 사람들이 더 많이 저축하고 투자하도록 장려할 수 있습니다.
4. 생활기부 홍보 : 증여세에 대한 보너스는 시민들이 평생 동안 기부를 하도록 장려하여 유산 계획 및 자산 분배를 촉진할 수 있습니다.
5. 공공 수입에 미칠 수 있는 영향 : 상속세 및 증여세가 정부 총수입에 미치는 영향은 상대적으로 작지만, 세금 인하로 인해 공공수입에 영향을 미칠 수 있습니다. 이를 위해서는 예산의 다른 영역에 대한 조정이 필요할 수 있습니다.
6. 더 큰 세금 형평성 : 상여금은 조세 형평성 제고를 위한 조치로 인식되어 중저소득층의 부담을 완화할 수 있습니다.
7. 부동산 시장에 미치는 영향 : 부동산 양도 촉진은 부동산 시장에 영향을 미쳐 부동산 시장을 안정화하거나 특정 부문의 활동을 증가시킬 수 있습니다.
8. 사회적 함의 : 부의 이전 과정에서 재정적 부담을 줄임으로써 이 법은 특히 세대를 거쳐 가족 부를 보존하는 데 긍정적인 사회적 영향을 미칠 수 있습니다.

요약하자면, 발렌시아 공동체에서 제안된 상속세 및 증여세 보너스는 다음과 같습니다. 가족의 재정적 부담을 완화하고 부의 이전을 촉진하며 저축과 투자를 장려합니다., 비록 정부 소득에 미미한 영향을 미칠 수도 있지만.

이러한 장점을 가지고 지금 무엇을 하시나요? 

1.- 발렌시아 지역의 부동산에 투자하는 것이 더 저렴할 것입니다

가장 많이 제기되는 질문 중 하나가 “발렌시아 지역에 주택을 갖고 있으면 상속세를 얼마나 내야 합니까?”이다.

이제 대답은 쉽습니다.    가족의 경우: 1% 미만

2.- 상속 재산이 자녀/배우자에게 전달될 때까지 기다릴 필요가 없습니다.

지금 당장 그렇게 하시면 향후 상속세/증여세에 관한 법률이 최종적으로 변경되는 것을 피할 수 있습니다!

예를 들어, 스페인 재산을 상속인에게 상속하려고 생각했다면 지금 할 수 있으므로 향후 세금 인상에 대해 걱정할 필요가 없습니다.

**몇 가지 실용적인 공식:

지금 귀하의 배우자/자녀에게 재산에 대한 모든 통제권을 양도하고 싶지 않은 경우 양도할 수 있습니다.  귀하를 위해 재산의 일부를 유지(용익권) 가족에게 누드/맨 소유권만 전달합니다. 이런 방식으로 귀하는 해당 부동산에 대한 거의 모든 재산권을 가족에게 전달할 수 있지만, 용익권자로서 귀하는 해당 부동산을 사용 및 관리할 수 있으며 심지어는 라이브로 임대할 수도 있습니다. 귀하가 살아있는 동안 재산에 대해 결정할 수 있는 유일한 사람은 귀하입니다.

2.- 증서에 가족을 포함시키는 것이 더 저렴합니다.

따라서 이제 재산 전체를 증여/증여하거나 배우자, 자녀에게 증서에 포함시킬 수 있으며 증여/증여세의 99%가 훨씬 감면됩니다.

3.- 이미 납부한 세금을 환급 청구할 수 있습니다.

증여/상속 절차를 거친 경우 2023년 XNUMX월 이후, 초과 세금에 대해 납부한 금액을 환급 청구할 수 있습니다!

해당 법안은 2023년 XNUMX월까지 소급효가 있기 때문이다.

이 법은 2023년 XNUMX월 말까지 소급 적용된다. 이는 2023년 XNUMX월 말 이후 발생한 모든 상속 및 증여 사례가 이 새로운 규정의 혜택을 받을 수 있음을 의미합니다..

초과 납부한 세금의 환급을 요청할 수 있으며, 배우자, 자녀 등을 증서에 포함시켜 증서에 포함시킬 수 있습니다.

따라서 2023년 XNUMX월 이후 상속 또는 증여 절차를 완료하신 분들은 이번 규정의 혜택을 받아 납부하신 세금을 환급받으실 수 있습니다.

TLA 무료 컨설팅 서비스 

TLA는 특별한 것을 만들었습니다 무료 및 무료 학습 서비스, 새로운 법과 이것이 스페인 유산에 어떤 영향을 미치는지, 그리고 어떻게 해야 하는지 알고 싶어하는 모든 사람들을 돕기 위해.

다음 상황 중 하나에 해당하는 경우:

• 기부하거나, 제공하거나, 재산 증서에 가족 구성원을 포함시킬 계획입니다. 지금 상속을 완료하실 수 있습니다! (향후 세금 인상 방지) 
• 귀하의 재산을 자녀 또는 배우자 중 한 명에게만 양도할 계획
• 현재 상속 또는 기부/증여 과정에 참여
• 2023년 XNUMX월 이후 완료된 상속/증여 절차에 참여한 경우

출처 : TLA 변호사