(2023년 XNUMX월 업데이트)
스페인 개인을 위한 소득세 – 스페인 부동산에서 발생하는 연금 임대 소득에 대한 특별 주의
1.- 과세 대상 이벤트 – 소득 및 임대
과세 대상 이벤트는 NATURAL YEAR 동안 받은 모든 소득으로 구성됩니다(스페인에서 "Natural Year"는 01.01에서 31.12까지임).
– 스페인에 세금 거주지가 있는 개인 또는 세부 사항.
수입의 종류는?: 급여, 연금, 임대 소득, 경제 또는 직업 활동 소득, 도박 수익, 기부금, 판매, 상속, 주식, 이자 등
다른 통화(영국 파운드/GBP, 미국 달러/USD 등)로 생성된 연금, 급여 및 기타 소득은 어떻게 계산합니까? 스페인의 소득세에 대해 다른 통화로 소득에 사용할 환율은 얼마입니까? 일반적인 규칙은 EUROS와 다른 다른 통화로 받은 소득을 평가하는 데 사용하는 환율은 이 소득이 발생한 시점의 환율입니다.
따라서 연금 또는 급여의 경우 납세자는 이 소득이 발생한 시점의 환율을 유로화로 계산해야 합니다. 이는 각 기간의 정확한 유로화 교환을 결정하기 위해 월별, 분기별 등으로 받은 각 지불액을 계산해야 함을 의미합니다.
국제 통화의 유로화 공식 환율은 어디서 구할 수 있나요? – 가장 좋은 방법은 유럽 중앙 은행의 공식 사이트로 이동하는 것입니다. 스페인 중앙은행.
2.- 책임은 누구에게 있습니까?
스페인 영토에 상거소가 있는 모든 자연인.
개인 또는 개인이 스페인에 상거소를 가지고 있는 것으로 간주되는 경우는 언제입니까?
개인이 스페인에 거주하는 납세자인지 판단하는 몇 가지 기준이 있습니다.
- 일반 기준 – 스페인에 6개월 이상 체류
역년 중 183일 이상 스페인 영토에 체류하는 사람은 스페인 거주자로 간주됩니다.
시간을 계산하기 위해 거주지 변경을 의미하지 않는 임시 여행 또는 해외 체류는 고려되지 않습니다. 즉, 실제 거주지 변경을 포함하는 해외 체류만 이러한 목적을 위한 «부재»로 간주됩니다.
이와 같이 휴가, 건강, 친척 방문, 여가 등 해외 왕복 여행은 «부재»로 계산되지 않고 여행에 소요된 시간은 «스페인 체류»로 계산됩니다.
조세피난처 사례: 이를 위해 조세피난처에서 발급한 주민등록등본은 유효하지 않습니다.
그러나 납세자의 거주지가 조세 피난처로 «실제» 변경되는 경우 이 변경 사항이 6개월 XNUMX일 이상 확인되면 XNUMX년 동안 스페인에서 조세 거주자로 계속 과세됩니다.
스페인의 경우 "세금 천국/피난처"는 두 국가 간의 정보 의무 교환과 함께 이중 과세를 피하기 위한 협정이 체결되면 더 이상 존재하지 않습니다.
예를 들어, 스페인은 다음 국가와 이러한 유형의 계약을 체결했습니다.
- 맥아
- 아랍 에미리트
- 자메이카
- 트리니다드 토바고
- 룩셈부르크
- 파나마
- 바베이도스
- 싱가포르
MAIN 경제활동의 기준
이 기준에 따라 스페인에 거주하는 조세 거주자는 스페인의 주요 핵심 또는 기반과 함께 활동 또는 경제적 이해관계를 가진 사람으로 간주됩니다.
납세자가 이 기준에 따라 스페인 거주자로 간주되기를 원하지 않는 경우, 그는 스페인 이외의 지역에서 활동의 기반 또는 주요 핵심이 있음을 증명해야 합니다.
- 패밀리 핵 기준
자연인의 별거되지 않은 배우자 또는 미성년 자녀가 스페인에 거주하는 경우 해당 개인은 스페인 거주자로 간주됩니다.
- 이민자 제도
오로지 업무상의 이유로 스페인에 체류하는 근로자는 면제되며 개인의 소득세가 아닌 비거주자의 소득세(거주자의 세금보다 낮음)로 과세됩니다.
이 면제가 충족되려면 다음을 증명해야 합니다.
- 그들이 스페인에 머물도록 요구하는 고용 계약이 있다는 것
- 지난 10년 동안 스페인에 거주한 적이 없는 사람
이 제도의 목적은 스페인에서 자격을 갖춘 노동을 환영하는 것입니다. 소득은 50%에 가까운 세율에 도달하는 개인 소득세의 대상이 아니기 때문에 이러한 소득이 IRNR(비거주 소득세)에 과세되도록 허용하기 때문입니다. 유럽 연합 국민의 경우 19%, 나머지 국민의 경우 24%의 고정 요율이 적용됩니다.
- 소득 배분 제도
«자연인» 또는 «개인» 외에도 세금이 부과되는 몇 가지 사례가 있습니다.
- 시민 사회
- 소유자 커뮤니티
- 기대어 유산
이 경우 이들 법인이 얻은 소득은 이를 구성하는 구성원에게 귀속되므로 법인 자체에는 개인소득세나 법인세가 과세되지 않습니다.
이러한 단체가 얻은 소득을 구성원이나 참가자에게 귀속시키는 방법은 다음과 같습니다.
- 법인의 구성원이 법인세 과세 대상인 경우 이 세금을 납부합니다.
- 회원이 개인 또는 개인인 경우에는 개인소득세를 납부합니다.
3.- 소득세 면제
해고 시 보상과 같이 개인 소득세로 과세되지 않는 소득 목록이 많습니다(처음 180,000유로가 면제되고 나머지는 근로 성과로 과세되어야 함). 학업 장학금, 해외 근로 소득(면제 한도는 연간 60,100유로) 또는 출산 또는 출산에 대한 지불.
다음은 세무청에서 징수한 개인 소득세 비과세 소득 목록입니다. 2022 회계 연도:
- 테러 행위에 대해 수여되는 혜택 및 연금.
- 민사 책임으로 인한 상해 및 상해 보험 계약으로 인한 상해에 대한 배상.
- 근로자의 해고 또는 해고에 대한 보상.
- 사회 보장 또는 이를 대체하는 기관에서 받는 절대 영구 장애 또는 중대한 장애에 대한 혜택.
- 소극적 계급 체제의 무용지물 또는 영구 장애에 대한 연금.
- 출산 또는 친자 관계 및 유사 및 비기여 가족 구성원에 대한 보수.
- 65세 이상 또는 그 이하의 장애인을 양육하기 위한 공공 혜택.
- 장학금.
- 자녀를 위한 식량 연금.
- 재무부 및 아스투리아스 왕세자비상이 면제 선언한 관련 문학, 예술 또는 과학 상은.
- 한도가 60,100유로인 고급 운동선수를 위한 도움.
- 단일 지급 방식으로 받는 실업 수당.
- 장기 저축 계획.
- 국제 평화 또는 인도주의적 임무에 참여하는 데 대해 해당 임무의 구성원에 대한 만족과 국제 평화 및 안보 작전에 대한 보상.
- 인명 피해에 대해 정부에서 지급하는 배상금.
- 매장 또는 매장에 대해 받는 혜택.
- 자유의 박탈을 보상하기 위해 국가와 자치 지역에서 배상.
- 개인 저축 계획.
- 사회 보장 시스템에 대한 기부금 및 보호 자산에 대한 기부금에 해당하는 장애인 소득의 형태로 얻은 혜택에서 파생된 근로 소득.
- 가족 환경에서의 돌봄 및 개인화된 지원을 위해 서비스와 연결된 공공 경제적 혜택.
- 폭력 범죄 및 성 폭력 피해자를 위한 최소 삽입 소득 및 지원.
- 출생, 입양, 위탁 양육 또는 미성년 자녀 양육과 관련하여 공공 기관에서 받는 가족 혜택 및 지원.
면제된 자본 이득
또한 다음과 같이 세금이 면제되는 양도소득을 통해 얻은 소득이 있습니다. 65세 이상 또는 큰 의존성.
그 중 다음을 나열합니다.
- 개인 소득세 납부 시 역사적 유산 자산 인도.
- 상거소의 지급일.
- 특정 자산의 양도로 인한 자본 이득.
- 29년 2013월 XNUMX일 이전에 취득한 신규 또는 최근에 생성된 법인의 주식 또는 참여에 대한 면제.
- 파산 절차에서 채무자가 얻은 소득.
- 디지털 배당금 발표로 영향을 받는 건물의 비용을 상쇄하도록 지원합니다.
- 상주 재투자 면제 소득.
해외 근무 소득 또는 소득
해외 근로 소득에 대해 특별히 언급하고자 합니다.
이 경우 스페인에 거주하지 않는 회사나 법인 또는 해외에 위치한 고정사업장을 위해 해외에서 실제로 수행한 근로의 결과로 얻은 근로 소득에서 얻은 소득은 면제되는 것으로 간주됩니다.
이 면제를 적용하려면 다음이 필요합니다.
- 작업이 수행된 국가에 스페인 개인 소득세와 동일하거나 유사한 성격의 세금이 있음
- 조세피난처로 분류되지 않은 영토 또는 국가
- «실제» 변위가 있었다는 증거
- 저작물의 수혜자가 스페인의 비거주 법인 또는 고정 시설인 것. 면제의 최대 한도는 연간 € 60.100입니다.
최소 면제 금액
스페인 시스템은 비과세 금액을 설정합니다. 이 금액은 다음과 같습니다.
- 1.- 개별 세금 신고를 하는 개인 또는 부부:
- 5.550세 미만 개인의 경우 EUR 65
- 6.700세 이상 개인의 경우 65 EUR
- 6.950세 이상 개인의 경우 EUR 75
- 2.- 가족: 다음과 같은 것에 개별 금액을 더한 결과입니다.
- 후손을 위한 최소
25세 미만 또는 장애가 있는 각 사람은 연령에 관계없이 납세자와 함께 거주하는 경우 연간 소득이 8.000유로 이상이고 세금 신고서를 제출하지 않은 경우 면세 소득을 제외한 연간 소득이 없어야 합니다. 소득이 1.800 이상인 경우 유로, 출발지:– 첫 번째 연간 2.400유로.
– 두 번째 경우 연간 2.700유로.
– 세 번째 경우 연간 4.000유로.
– 네 번째 이후부터는 연간 4.500유로.
자녀가 2.800세 미만일 경우 최저임금은 연간 XNUMX유로씩 인상된다. - 최소 승계자: 연간 1.150유로, 65세 이상 또는 장애가 있는 자, 연령에 관계없이 납세자와 최소 8.000개월 이상 동거하고 면제 소득을 제외한 연간 소득이 없는 자 1.800유로 이상이며 연간 소득이 75유로 이상인 신고서를 제출하지 않았습니다. 승계자가 1.400세 이상인 경우 이전 최소 금액은 연간 2.550유로(연간 XNUMX유로)씩 증가합니다.
- 최소 장애:
장애최저액은 납세자의 장애하한액과 직계존비속장애의 최저치의 합으로 한다.
납세자의 장애에 대한 최소 금액은 연간 3.000유로, 장애 정도가 9.000% 이상임을 입증하는 경우 연간 65유로입니다. 제3.000자의 도움이 필요하거나 거동이 불편하거나 장애 정도가 65% 이상임을 입증하면 이 최소 금액이 연간 XNUMX유로씩 증가합니다.
직계비속의 장애에 대한 최저액은 연간 3.000유로, 장애 정도가 9.000% 이상으로 입증된 경우 65유로입니다. 제3.000자의 도움이 필요하거나 거동이 불편하거나 장애 정도가 65% 이상임을 증명하는 각 직계존속 또는 후손에 대해 지원 비용을 통해 연간 XNUMX유로씩 최소 금액이 인상됩니다.
33% 이상의 장애 정도를 증명하는 납세자는 장애인으로 간주됩니다. - XNUMX인 이상의 납세자가 동일한 직계존비속에 대하여 직계존속 또는 장애에 대한 최저액을 적용받을 자격이 있는 경우, 그 금액은 동일한 부분으로 그들 사이에 일할 계산됩니다.
-
중요 규칙: 공동 세금 신고를 하기로 결정한 경우 공제액으로 사용할 수 있는 최대 금액은 5.500 EUR/년입니다. 그리고 이것은 나이, 가족 구성원 등과 무관하게.
누가 연간 세금 신고서를 제출해야 합니까?
다음과 같은 경우에는 소득세 신고서를 제출할 필요가 없습니다.
– 수신자가 수신하는 경우 수입원 (연금/급여) 다음 조건:
1.- 다른 수입원이 없을 것
2.- 해당 연도에 받은 연금/급여의 총액이 다음보다 적습니다. 22.000 EUR
– 수신자가 수신하는 경우 2 수입원 (2명의 지급인, 예를 들어 공적 + 사적 연금 또는 임대료), 다음 조건:
1.- 두 번째 소득원의 금액이 1,500 EUR/년 미만입니다.
2.- 연간 소득 총액이 15.000 EUR 미만입니다.
위의 경우에 해당하지 않는 경우 스페인에서 세금 신고서를 제출해야 합니다.
영주권 취득/개혁에 대한 지역적 화해
스페인 지역에 따라 영구적으로 생활하기 위한 주택 또는 특별 개혁(에너지 절감 등)을 위한 주택 취득에 대한 소득세에 대해 다양한 감면 및 소득공제를 찾을 수 있습니다.
여기에서 그 중 일부를 찾을 수 있습니다.
안달루시아
- 보호주택 지원 수혜자 대상: 보호 주택의 취득 또는 재활을 위해 원조 또는 혜택을 받은 시민에 대해 30유로 공제. 가족 단위의 총 연간 소득은 특별, 일반 및 제한 가격 체제의 보호 주택에서 각각 Iprem의 2.5배 또는 3.5배 또는 5.5배를 초과할 수 없습니다.
- 보호상습주택 투자: 취득 및/또는 회생에 투자한 금액의 2%는 이전 섹션의 한도와 2003년 이전 운영 조건으로 공제됩니다.
- 35세 미만 아동의 상주 투자: 3년 이전의 구매 또는 재활에 대해 지불한 금액에 대해 2003% 공제. 일반 과세 기준과 저축의 합은 개별 과세에서 19,000유로 및 공동 과세에서 24,000유로를 초과할 수 없습니다.
카탈로니아
- 상주 회복: 결제금액의 1.5%, 한도는 9,040유로.
- 상주 투자 지역구: 일반적으로 7.5%의 공제가 장애인 주택 재활과 함께 15%까지 증가합니다. 일반적으로 9년 30월 2011일 이전 근로에 대해 32세 이하, 65개월 이상 실업자, 30,000% 장애가 있거나 자녀가 있는 가족 단위의 경우 XNUMX%로 인상됩니다. 한도는 총 세금 기준에서 개인 및 가족 최소 금액을 뺀 XNUMX유로입니다.
발렌시아 커뮤니티
- 35년 이내의 상거소 최초 취득: 공제액은 총 과세표준이 5유로에 미치지 못하는 경우 지급된 금액(이자 제외)의 15,039.18%입니다.
- 장애인의 상거소 취득: 신체 또는 감각 장애 65% 이상 또는 정신 장애 33% 이상에 대해 동일한 공제 및 동일한 한도.
-상거소의 취득 또는 회생을 위한 원조: 이러한 유형의 지원을 받은 사람은 102유로를 공제받을 수 있습니다.
무르시아
- 만 35세 이하 청년의 상주 투자용연도: 공제액은 취득, 건설, 확장 또는 회생 비용의 5%이며 외부 자금조달, 이자, 상각 등의 비용을 포함합니다. 단, 총 과세표준이 24,107.20유로를 초과하지 않고 저축의 과세표준이 초과하지 않아야 합니다. 1,800유로.
발레 아레스
-상거소의 지속 가능성을 향상시키기 위한 투자를 위해: 연간 최대 50유로의 기초로 «주택의 품질과 지속 가능성을 향상시키는» 투자의 10,000%. 총 과세 기준은 개별 과세의 경우 30,000유로, 공동 과세의 경우 48,000유로를 초과할 수 없습니다.
공동 선언 감소
같은 가족 구성원은 "가입" 소득세 신고서를 제출하도록 선택할 수 있습니다. 이렇게 하면 3.400 EUR 또는 한부모 가족의 경우 2.150 EUR의 금액이 줄어듭니다.
결합 또는 분리 신고를 선택하는 것은 각 가족 구성원의 세금 개별 결과에 따라 다릅니다.
이를 위해서는 공동선언의 경우 2인당 «Minimum Amount Exempted»가 5.550배가 되지 않는다는 것을 아는 것이 매우 중요합니다. 이 감소는 세금 기준에서 단 XNUMX EUR입니다.
따라서 이를 고려하여 몇 가지 예를 들면 다음과 같습니다.
- 연금수급자가 2명인 경우 대부분의 경우에 개별적으로 신고하는 것이 가장 적절하다.
- 부부 중 한 사람만 급여/연금을 수령하는 경우 일반적으로 공동 신고가 더 유리합니다.
개인소득세 신고는 원칙적으로 개별적으로 합니다. 그러나 기혼인 경우(스페인 국세청에서 다른 유형의 가족 단위도 인정하지만) 모든 구성원이 이 세금의 납세자라면 공동으로 신고할 수 있습니다.
세무서에 대해 기억하십시오. 가족 단위는 다음과 같습니다.
- 미성년 자녀 또는 부양 자녀가 있거나 없는 결혼
- 사실상의 부부(«Pareja de hecho»)
- 또는 한부모 부부, 가족 단위는 아버지 또는 어머니와 부모와 함께 사는 모든 미성년 또는 피부양자녀에 의해 형성되는 것으로 이해됩니다.
그러나 한 회계 연도에 이 방식을 선택한다고 해서 강제로 연속적으로 수행해야 하는 것은 아님을 잊지 마십시오. 사람. 물론, 이 옵션이 선택된 회계연도에는 규정된 보고서 제출 마감일 내에서만 수정할 수 있습니다.
소득세 공동신고의 특징
- 가족 단위의 모든 구성원이 얻은 모든 종류의 소득 적용된다 누적 과세. 즉, 이것은 중요하며 개인적인 최소값만 적용됩니다. 어린이의 경우, 후손에 대한 최소 한도만 적용되며 장애가 있는 경우 장애에 대한 최소 금액도 적용됩니다.
- 가족 단위의 모든 구성원이 공동 및 개별적으로 과세 대상이 되므로 전에, FULL 세금 선언의 결과, 귀하 중 누구에게나 전체를 요구할 수 있습니다.
- 동일한 세금 규모 (일반 및 지역 또는 보완) 개별 과세에 적용됩니다.
공동선언의 장점
각 경우가 고유하지만(개인 및 경제적 상황에 따라 다름) 이 양식은 다음과 같은 경우에 흥미로울 수 있습니다.
- 럭셔리 회원이 수입을 받지 않거나 수입이 매우 적은 결혼(연간 3.400유로 미만). 자녀가 있거나 없는 결혼으로 통합된 가족 단위의 공동 신고에서 세무서는 연간 3.400유로의 과세 기준을 줄이는 것을 고려하고 있습니다.
- 럭셔리 자녀가 소득을 얻지 못하는 한부모 가정.
- 자녀가 있는 부부가 통합한 가족 단위의 공동 신고서에서 세무서는 다음을 고려합니다. 연간 3.400유로의 과세 기준이 감소합니다.
- In 사실상의 커플 ( "파레하스 데 헤초"), 그 구성원 중 단 한 명 (아버지나 어머니) 아이들과 가족 단위를 형성할 수 있습니다 (미성년자 또는 피부양자) 및 결과적으로 공동 과세를 선택하고 부부의 다른 구성원은 개별적으로 신고해야 합니다. 보호 및 공동 양육권을 가진 별거 또는 이혼의 경우에도 동일한 기준이 적용됩니다.
- 자녀가 있는 사실상의 부부 또는 한부모 가족 과세표준이 감면된다. 연간 2.150유로 개인 최소 금액에 추가하면 총 7.700유로가 됩니다.
- 공동 선언의 또 다른 이점은 자본 손실은 공동 이익으로 상쇄될 수 있습니다.
- 장애인을 위해 구성된 것을 포함한 사회 보장 시스템, 장애인의 보호 자산 및 프로 운동 선수의 사회 보장 협회에 대한 기부금에 대한 과세 기준 감소의 최대 한도는 다음과 같이 개별적으로 적용됩니다. 각 참여자(기여자, 상호주의자 또는 피보험자)는 이러한 감소에 대한 자격이 있는 가족 단위에 통합됩니다.
공동선언의 단점
- 가족 단위의 모든 양식에서, 공동 선언에 적용되는 개인 최소 금액은 연간 5.550유로이며, 회원 수와 상관없이 그 안에 통합되어 있습니다. 그리고 한계도 신고서를 제출해야 하는지 여부를 알기 위해 유지, 그들은 같을 것이다 22.000 유로 개별적으로 또는 공동으로 수행되는 단일 지불인의 소득에 대한 것입니다. 따라서 부부가 공동 신고를 선택한 경우 개인 최소 금액은 동일(5.550유로)이고 과세 기준은 연간 3.400유로 감소합니다. 총: 8.950유로. 별도로 하면 11.100유로가 줄어듭니다.
이 양식의 단점으로 다음을 아는 것이 중요합니다. 세무서는 납세자가 보상하지 않은 이전 기간의 마이너스 항목의 규칙에 따라 보상하기로 결정할 수 있습니다. 이전 개인 또는 공동 선언 여부에 관계없이 가족 단위를 구성하는 사람.
개별 신고의 장점
- 개별적으로 과세할 때, 분리해야 한다는 점을 염두에 두어야 합니다. 부부의 각 구성원의 소득을 개별화하고,이것은 노동이나 경제 활동으로 인한 소득(소득을 창출한 사람에게 귀속되기 때문에 비교적 단순함)뿐만 아니라 나머지 유산(과부 연금, 연금 계획, 보험, 경상 계정, 투자)도 의미합니다. , 등. 이러한 개념 중 일부는 확인 그들이 수혜자에 해당하기 때문에, 그러나 각 배우자로부터 사유 재산의 수행으로 얻은 혜택의 경우에는 그들의 이름으로 된 사람들과 (매우 중요한) 그 소득에서 오는 소득을 유지할 것입니다. 자본 될거야 부부에게 각각 50%씩 귀속된다.
- 따라서 일을 하고 '정상' 급여를 받는 결혼의 경우, 그것은 타당한 대부분의 경우 선언을 하기 위해 한편으로 소득은 누계 과세되지 않기 때문에(상기 세금 규모의 누진성 향상 방지) 또한 과세 기준이 다음과 같이 감소합니다. 결혼의 경우 공동 과세는 3,400유로이며, 개인 신고를 위한 개인 최소 금액은 개당 5,550원. 이러한 방식으로 개별 신고를 선택하여 과세 기반을 추가로 줄이는 것이 항상 더 나을 것입니다. 개별 신고를 추가로 줄이는 데 합산되는 11,100유로입니다.
자녀를 갖는 것이 개인 또는 공동 선언에 영향을 줍니까?
공동신고와 개별신고는 큰 차이가 없는데, 아동도 감면금액이 동일하고, 개인신고의 경우 감면금액의 50%를 각자 부담하기 때문이다.
모기지론의 경우 개인신고와 공동신고가 좋을까요?
럭셔리 부동산의 구매 – 상주를 구성하는 자산 – 1년 2013월 2013일 이전에 만든 것(XNUMX년 이후에는 보너스 없음), 마다 보유자 의 저당 차관 권리가 있다 공제 of 15% XNUMX년에 걸쳐 지급한 금액에 대해 한도 내에서 용 납세자 9.040유로.
개인에서 선언, 그들 각각은 구매에 대한 공제 혜택을 받을 수 있습니다. a 상설 거주 of 15 %를 9.040유로 한도. 즉, 그들 사이에서 18.080유로의 구호에 도달할 수 있습니다. 공동 선언이 선택되면 15% 공제는 두 회원에 대해 최대 9.040유로에만 적용됩니다.
4.- 세금 기반
세금의 과세 기준은 다음과 같은 소득입니다.
- 소득 : 급여, 자본소득, 활동 및 수당, 연금, 현물 지급 등
- 자본 이득 소득 및 귀속 소득.
우선 소득은 그 출처에 따라 분류하고 정량화하여 소득으로 인한 소득, 양도차익으로 인한 소득, 귀속 소득으로 구분해야 합니다.
5.- 공제 가능한 비용
다음과 같은 개념을 추론할 수 있습니다.
- 공무원을 위한 사회 보장 또는 의무적 일반 상호 사회에 대한 기부.
- 수동적 권리에 대한 철회(퇴직을 위한 직원 기여금).
- 고아 또는 이와 유사한 학교에 대한 기부.
- 조합에 지불하는 수수료
- 연간 500유로 한도인 필수 수수료로 전문 협회에 의무적으로 기부합니다.
- 연간 최대 300.00유로의 소득을 받는 사람에 대한 납세자의 소송에 대한 법적 방어 비용.
과세표준 감면
스페인 행정부에서 매년 설정하는 소득 및 수익률(공제 가능한 비용)을 뺀 금액에 일련의 감소가 적용됩니다.
6.- 세율
일반 소득에 대한 세율 |
|
| 소득 | 세율 |
| 최대 12.449 € | 19 % |
| 12.450-20.199 € | 24 % |
| 20.200-35.199 € | 30 % |
| 35.200-59.999 € | 37 % |
| 60.000-299,999 € | 45 % |
| + 300.000 € | 47 % |
저축에 대한 세율 |
|
| 소득 | 세율 |
| 최대 6000 € | 19 % |
| 6000-50.000 € | 21 % |
| 50.000-200.000 € | 23 % |
| 200.000-300.000 € | 27 % |
| + 300.000 € | 28 % |
공식 사이트 스페인 세무서 “Agencia Tributaria”
연금은 어떻게 과세됩니까?
스페인 개인 소득세와 관련하여 연금은 근로 소득으로 간주되므로 재무부에서 원천 징수해야 합니다. 이러한 방식으로 원천 징수는 최종 개인 소득세의 "계정 지불"입니다.
유지율은 얼마입니까?
이 비율은 두 가지 조건에 따라 다릅니다.
- 연금 총액: 연금이 높을수록 보유율이 높아집니다.
- 연금 수급자의 개인 및 가족 사정 : 장애 등의 사정이 있는 경우 유보율이 낮아집니다.
연금에서 면제되는 최소
초과하지 않는 모든 연금 22.000 유로 연간 소득의 경우 개인 소득세 신고가 면제됩니다. 단일 지불자 (보통 사회 보장).
그러나, 연금 수급자가 근로 소득 또는 기타 공적 또는 사적 연금에서 기타 소득을 얻는 경우, 즉 그가 가지고 있는 두 명의 지불자, 그리고 이 소득이 연간 1.500유로 이상인 경우 면제되는 최소 금액은 다음과 같습니다. 15.000 유로.
연금 트랜치에 대한 원천징수
그들은 다음과 같습니다 :
- 연간 12.000유로를 초과하지 않는 연금: 1% 미만
- 연간 12.000유로 이상의 연금:
- 연간 2.61~12.001유로 연금의 경우 18.000%
- 연간 8.69~18.001유로 연금의 경우 24.000%
- 연간 11.83~24.001유로 연금의 경우 30.000%
- 연간 15.59유로를 초과하는 연금의 경우 30.000%
최종 개인 소득세 신고가 완료되면 연금 수령자는 두 가지 상황 중 하나가 됩니다.
- 원천징수된 금액이 개인 소득세로 지불해야 하는 금액보다 많은 경우 명세서는 «TO RETURN»이 됩니다.
- 그러한 원천 징수액이 개인 소득세에 대해 지불할 금액보다 적은 경우 명세서는 "TO PAY"가 됩니다.
영국 국적의 스페인에 거주하는 연금 수급자
DOUBLE TAX CONVENTION SPAIN-UK, 14년 2013월 15일(BOE, 2014년 XNUMX월 XNUMX일)
간단히 말해 스페인과 영국 간의 협정(CDI) 조항을 고려하면 스페인에 거주하는 납세자에게 가장 일반적으로 획득되는 BRITISH ORIGIN 소득에 대한 과세는 다음과 같습니다.
– 연금: 이전에 수행한 직무에 그 원인이 있는 보수로 이해하면 공적이냐 사적이냐에 따라 대우가 달라진다.
- 공적 연금(CDI 18.2조): 공적 연금은 이전 공적 고용으로 인해 받는 것으로 이해됩니다. 즉, 국가, 정치적 하부 조직 중 하나 또는 지방 기관에 제공되는 서비스의 이유로 받는 것입니다(예: 공무원이 받는 연금).
치료 방법은 다음과 같습니다.
- 일반적으로 공적 연금은 영국에서만 과세됩니다. 스페인에서는 면제가 점진적으로 면제됩니다. 이는 납세자가 기타 소득을 얻기 위해 세금 신고서를 제출해야 하는 경우 스페인에서 면제 연금 금액을 고려하여 나머지 소득에 적용되는 세금을 계산한다는 의미입니다.
- 그러나 스페인에 거주하는 공적 연금 수혜자가 스페인 국적을 가지고 있는 경우, 앞서 언급한 연금은 스페인에서만 과세됩니다.
- 개인 연금(CDI 17조): 사적 연금에 의한 연금은 예를 들어 사적 부문 근로자가 사회 보장에서 받는 연금과 같이 공적 고용으로 식별된 것과는 대조적으로 이전의 사적 직업을 이유로 받는 모든 유형의 연금으로 이해됩니다.
개인 연금은 스페인에서만 과세됩니다.
- 부동산에서 파생된 소득(CDI 6조): 영국에 위치한 부동산 소득은 스페인과 영국 모두에서 과세할 수 있습니다.
거주 납세자는 개인 소득세에서 스페인의 국제 이중 과세에 대한 공제를 적용할 권리가 있습니다.
– 배당금(CDI 10조): 영국의 원천 배당금은 내부 법률에 따라 스페인에서 과세될 수 있습니다. 이러한 배당금은 일반적으로 영국에서 과세할 수 있습니다. 영국이 배당금을 지급하는 회사가 거주하는 국가이고 국내법에 따라 배당금 수령인이 스페인에 거주하는 수익적 소유자인 경우 , 영국에서 요구되는 세금은 배당 총액의 10% 또는 15%의 최대 한도를 갖습니다. 거주 납세자는 해당 한도까지 개인 소득세에서 스페인의 국제 이중 과세에 대한 공제를 적용할 권리가 있습니다.
– 이해관계(CDI 11조): 영국의 이익과 그 수익적 소유자가 스페인 거주자인 경우에는 스페인에서만 과세할 수 있습니다.
– 회사 이사회 구성원의 보수 영국 거주자(CDI 15조): 영국과 스페인 모두에서 과세할 수 있습니다. 납세자는 스페인에서 개인 소득세의 국제 이중 과세 공제를 적용할 권리가 있습니다.
– 자본 이득:
- 부동산 파생상품(제13.1조 CDI): 영국에 위치한 부동산 매각으로 얻은 이익은 스페인과 영국 모두에서 과세 대상이 될 수 있습니다. 납세자는 개인 소득세에서 스페인의 국제 이중 과세에 대한 공제를 적용할 권리가 있습니다.
- 고정사업장에 속하는 동산의 파생상품(CDI 13.2조): 스페인 거주자가 영국에서 사업 활동을 수행하기 위해 소유하는 고정사업장에 속하는 동산을 처분하여 얻은 이득(파생적 이득 포함) 고정사업장의 처분으로 인한 세금은 영국과 스페인 모두에서 과세될 수 있습니다. 납세자는 개인 소득세에서 스페인의 국제 이중 과세에 대한 공제를 적용할 권리가 있습니다.
- 증권 거래소에서 상당히 정기적으로 거래되는 주식을 제외하고 영국에 위치한 부동산에서 직간접적으로 가치가 50% 이상인 참가권 또는 이와 유사한 권리의 판매에서 파생됩니다. 13.4 CDI): 영국과 스페인 모두에서 과세될 수 있습니다. 납세자는 개인 소득세에서 스페인의 국제 이중 과세에 대한 공제를 적용할 권리가 있습니다.
- 직간접적으로 해당 주식, 참여 또는 권리의 소유자에게 영국에 위치한 부동산을 향유할 수 있는 권리를 부여하는 주식 또는 참여 또는 기타 권리의 판매에서 파생됨 영국과 스페인에서. 납세자는 개인 소득세에서 스페인의 국제 이중 과세에 대한 공제를 적용할 권리가 있습니다.
- 1조(CDI 2조) 섹션 3, 4, 5, 13 및 13.6에 언급된 자산 이외의 다른 자산 판매에서 파생된 자산: 스페인에서만 과세할 수 있습니다. 위에 언급된 것 외에도 계약에는 기타 유형의 소득(사업상 혜택, 근로에 대한 보수, 예술가 및 운동선수, 공공 기능, 기타 소득 등)이 나열되어 있으며, 이에 대한 처리는 해당 문서에서 참조할 수 있습니다.
-해외재산정보의 의무
스페인에 거주하는 사람들은 해외에 있는 자산 및 권리의 세 가지 범주에 대해 스페인 세무국에 알려야 합니다.
- 해외 금융기관 계좌
- 해외에서 예치, 관리 또는 취득한 증권, 권리, 보험 및 소득
- 부동산 및 해외 부동산에 대한 권리
이 의무는 다음을 통해 이행되어야 합니다. 양식 720, 제공할 정보가 언급된 연도의 다음 해 1월 31일부터 XNUMX월 XNUMX일 사이.
각 카테고리에 해당하는 상품 세트의 가치가 50,000유로를 초과하지 않는 경우 각 상품 카테고리에 대해 보고할 의무가 없습니다.
상품 및 권리 범주 중 하나 이상에 대해 정보 보고서가 제출되면 가치가 표시에 의해 결정된 것과 비교하여 20,000유로 이상 증가한 경우 다음 연도에 명세서를 표시해야 합니다. 마지막 진술 .
개인 소득세법 및 일반 세법은 이 정보 의무를 준수하지 않는 경우에 대한 구체적인 결과를 규정합니다.
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