• ב) מס לתשלום

  להבהרת האמור לעיל, נשקול כעת כיצד לשלם את ההכנסות המתקבלות באמצעות בית נופש.

  לסכומים נטו שהתקבלו מדמי השכירות, במקרה שאתה תושב בכל אחת ממדינות האיחוד האירופי+איסלנד+נורווגיה,  אתה יכול להפחית:

  – הריבית היחסית (לא ההון) של המשכנתא (או כל סוג אשראי אחר המשמש לרכישת הנכס) המשולמת עבור רכישת הנכס.

  – מס המועצה היחסי, איסוף אשפה, ביטוח דירה, חיובי קהילה וכו'.

  – הרפורמה היחסית, תחזוקה, ריהוט, ציוד, מים, חשמל, אינטרנט וכו'.

  – שיווק, פרסום, עורכי דין וכו'.

  – הפחתות רכוש, ריהוט ומוצרי חשמל לבית

  הערה חשובה: במקרה שאתה תושב במדינה מחוץ לאיחוד האירופי (ארה"ב, בריטניה, קנדה, מקסיקו, רוסיה וכו'), אז, לא תוכל לנכות את ההוצאות הנ"ל מבסיס המס.

  לפיכך, ההבדל החשוב ביותר במס הכנסה ספרדי עבור תושבים שאינם תושבים הם הבאים:

  • תושבי האיחוד האירופי+נורווגיה+איסלנד:
    1. ניתן להפחית את בסיס המס מההוצאות המפורטות לעיל
    2. שיעור מס: 19%
  • שאינם תושבי האיחוד האירופי
    1. לא ניתן להפחית את בסיס המס בשום פריט. אז, סכום ההכנסות שיתקבלו משכר דירה יחויב במלואו.
    2. שיעור מס 24%

  ---

   דוגמה:  

  ל"א" יש בית בקוסטה בלנקה, שאינו משמש כבית קבע, והוא מחליט לשכור אותו דרך Airbnb, או כל פלטפורמה דומה אחרת.

  • הצהרה על דמי השכירות שהושגו: שווי הבית מוערך ב-150.000 אירו, וסך השכירות שהושג עמד על 6.000 אירו ב-4 חודשים, מאי, יוני, יולי, אוגוסט 2022.

  1. מועצת מס. עלות שנתית היא 500 אירו. אז, 500/12*4 = 166,6 אירו. זהו הסכום היחסי של מס המועצה במהלך תקופת 4 החודשים בהם הושכר הבית.
  2. ריביות משכנתא: "A" שילם באותה שנה 1.200 יורו של ריבית משכנתא, כך ש-400 יורו תואמים לתקופת השכירות.
  3. חיובים קהילתיים: שנתי הם 600 אירו, כך ש-200 אירו מתאימים לתקופת השכירות.
  4. איסוף אשפה: 150 לשנה. אז, 50 יורו מתאים לתקופת השכירות.
  5. ביטוח דירה: 350 לשנה. אז 33,1 יורו תואמים לתקופת השכירות.
  6. תשלום דמי שיווק: 300 אירו
  7. מים, חשמל, גז, אינטרנט: 450 יורו מתאים לתקופת השכירות.

  סה"כ הוצאות: 1.599,7 אירו. זה יהיה הסכום הכולל ש"א" רשאי לנכות מההכנסות שהתקבלו. לכן:

  6.000 - 1.599,7 אירו = 4.400,3 אירו

  הסכום של 4.400,3 אירו משלם 836,057 יורו במסים, לפי הסולם שלהלן:

  ---

  I.- שיעור מס לשנת 2022 -  הכנסות שהושגו משכירות נכסים של תושבים לא פיסקליים :

  • 19% לאזרחי האיחוד האירופי + איסלנד + נורבגיה: מבסיס המס, נתינים אלה יכולים לנכות מהמושגים הבאים: -חשמל, מים, חשמל. מס מועצה (IBI), קהילת הבעלים, הוצאות רפורמות, אחזקת ותיקון הנכס, ריביות משכנתא והפחתות.
  • 24% לאזרחים שאינם אזרחי האיחוד האירופי (ארה"ב, בריטניה, קנדה, מקסיקו וכו'): מבסיס המס, אזרחים אלו אינם יכולים לנכות אף אחת מההוצאות הנ"ל, ולכן בסיס המס מחויב במלואו ב-24%.

  II.- תעריף לתושבי מס ספרד 

  שיעור מס עבור הכנסה רגילה
  הכנסות	שיעור מס
  עד 12.450 €	19%
  12.450 - 20.200 €	24%
  20.200 - 35.200 €	30%
  35.200 - 60.000 €	37%
  60.000 - 300.000 €	45%
  + 300.000 €	47%

   

  שיעור מס לחיסכון
  הכנסות	שיעור מס
  עד 6000 €	19%
  6000 - 50.000 €	21%
  50.000 - 200.000 €	23%
  + 200.000 €	26%

  ---

  והצהרת מס זו הייתה צריכה להיעשות ב-2 הצהרות, שנעשו ברבעון הראוי של שנת 2021. בדרך זו:

  – שכר הדירה שהושג בחודשים מאי ויוני היה צריך להיות מוצהר בהצהרת הרבעון לפני ה-20^th של יולי 2022.

  – שכר הדירה שהושג ביולי ואוגוסט היה צריך להיות מוצהר בהצהרת הרבעון שנעשתה לפני ה-20^th של 2022 באוקטובר.

  • מכריזים על שאר השנה: מכיוון שהבית אינו בית קבע, אזי, "א" חייב להצהיר, ולשלם, בשאר ימות השנה הבית אינו מיועד למשטר כלכלי. אז זה בתשלום:

  – בהצהרה השנתית של מס הכנסה. אם "A" היה תושב ספרד, לפני סוף יוני 2022, ואם "A" לא היה תושב, לפני 31.12.2022.

  מה קורה עם הנכס לתקופה שאינה מושכרת במהלך השנה?

  במקרה שהנכס המושכר אינו הבית הקבוע שלך, אז אתה צריך לשלם מס על הזמן שלא הושכר. מס זה הוא ממוצע של 0,4-0,5% מחושב מהערך הקטסטרלי, והוא מוצהר לפני תום השנה הבאה.

  במקרה של הדוגמה, יש להציג מס זה עבור הנכס ה"ריק" במהלך שנת 2022 לפני סוף 2023

לחץ כאן כדי לחשב את המסים שלך בספרד:

– מחשבון מס הכנסה ספרדי לתושבים – פנסיה, שכר והשכרות

- מחשבון מס הכנסה ספרדי עבור תושבים שאינם תושבים

- מחשבון מס הכנסה ספרדי להשכרת נכסים

- מס ספרדי לתשלום על מכירת נכסים ספרדיים

לחץ כאן כדי לצפות בסרטון הדרכה שלנו על מיסים על השכרות נכסים

מקור: Agencia Tributaria Española