חוק חדש באזור ולנסיה, 22 בנובמבר 2023. הפחתה של 99% על מס ירושה ותרומות

On 22 בנובמבר 2023 ממשלת ולנסיה אישרה חוק חדש שתהיה לו השפעה עצומה על הסדרת מס התרומות והירושה בקהילת ולנסיה (קסטלון, אליקנטה ולנסיה).

לחץ כאן כדי לראות את החוק

זה בעצם מורכב מהדברים הבאים היבטים:

- לגבי ירושה ותרומה מסים, זה מרחיב את המס הפחתה ל-99% של התשלום הסופי לאחר חישוב המס לתשלום.
– באשר ל מס תרומות מודאג, זה מרחיב את הבונוס לבני זוג (בחקיקה הקודמת בנושא מס מתנות לא סובסדו תרומות בין בני זוג).

בוא נראה איך זה עובד:

מקדמים

רקע בונוסים בהסדרת מס

• במקור מועיל למשפחה : במשך שנים רבות, מס הירושה בוולנסיה היה קל למדי עבור האזרחים. זאת משום שהיו ניכויים גבוהים (99%) לבני משפחה קרובים כגון ילדים, הורים ובני זוג של המנוח.
• שינויים עקב המשבר הכלכלי : במהלך המשבר הכלכלי, הממשלה הפחיתה ניכוי זה ל-75% כדי לסייע בהגדלת הכנסות המדינה.
• הפחתת הניכויים מאז 2017 : החל משנת 2017, הניכויים הופחתו עוד יותר כדי להגדיל את הכנסות הממשלה. בסך הכל, הניכוי הופחת ל-50%. עם זאת, עבור ילדים מתחת לגיל 21 או אנשים עם דרגות נכות מסוימות, הניכוי הוא 75%.
• ביקורת על המס : ממשלת ולנסיה קיבלה את הביקורת שהוטחה היסטורית נגד המס הזה, בטענה שהוא משפיע לרעה על החסכונות וההשקעות של אנשים. בנוסף, בגלל שהמס הזה מוטל כשמישהו נפטר, זה יכול להוות נטל רגשי וכלכלי למשפחות, במיוחד אם אין תועלת כלכלית אמיתית מהירושה. לפעמים משפחות אפילו נאלצות לדחות את הירושה כי הן לא יכולות לשלם את המס.
• השפעה מינורית על הכנסות המדינה : יתר על כן, לפי ממשלת ולנסיה, למרות הביקורות הללו, מס הירושה מייצג רק אחוז קטן (בסביבות 1%) מסך ההכנסות של ממשלת ולנסיה.

• אותו דבר קורה עם מס המתנה: השפעה נמוכה על הכנסה וללא הטבות מס: למס המתנות יש גם השפעה מינימלית על ההכנסה הציבורית (רק 0.1%), ובניגוד למס ירושה, הוא אינו מציע ניכוי משלמי המסים בוולנסיה.

מסקנה: שינוי בחוק

בשל כל הגורמים הללו, מוצע לשנות את חוק 13/1997 להגברת תמריצי המס, במיוחד בעסקאות בתוך המשפחה.

לסיכום, הטקסט מתאר כיצד מס הירושה ומס המתנות בוולנסיה התפתחו וכיצד הם משפיעים על משפחות, ומציע שינויים בחוק כדי להפוך אותם לטובה יותר עבור האזרחים, במיוחד בהקשר של עסקאות משפחתיות.

מס הירושה והתרומות/מתנות החדש בקהילה ולנסיה?

 

מס ירושה 

A בונוס של 99% משיעור המס מאושר עבור רכישות mortis causa וקבלות על סכומים שהושגו על ידי מוטבים בביטוח חיים שמתווספים לעיזבון שנעשה על ידי קרובי משפחה של המנוח המשתייכים לקבוצות I ו-II של סעיף 20.2. א' לחוק 29/1987 מיום 18 בדצמבר בדבר מס ירושה ותרומה:

• קבוצה I: רכישות על ידי צאצאים ומאומצים מתחת לגיל עשרים ואחת
• קבוצה II: רכישות על ידי צאצאים ומאמצים בני עשרים ואחת ומעלה, בני זוג, עולים ומאמצים

מס תרומה/מתנה 

שנית, הפחתת מס של 99%. הוכנס גם לרכישות על ידי תרומה או פעולות אינטר vivos משתלמות אחרות המתקיימות לטובת בן הזוג, ההורים, המאמצים, הילדים או המאומצים של התורם, מה שמפשט את הרגולציה הנוכחית של ההפחתות הנלוות. לקרבה, והכי חשוב, שילוב בני הזוג של התורם כמוטבים.

בן/בת הזוג של התורם כלול בבונוס

שילוב בן/בת הזוג של התורם כמענק מס חשובה מאוד שכן חקיקה קודמת כלל לא שקלה בונוס כזה. התרחיש שלפני אישור חוק זה אפשר להחיל הפחתות ובנוסים במס ירושה על צאצאים ובן הזוג, אך הדבר לא קרה בתרומות, שבהן בן הזוג הודר מהן.

לפיכך, החל מכניסת חוק זה לתוקף, תרומות בין בני זוג יכולות ליהנות מההפחתה החלה.

כיצד לחשב את הירושה/תרומה ולנסיה משנת 2023? 

זה ממשיך להיות מיושם בדיוק כמו קודם, כלומר:

חישוב בסיס המס

כל אחד ואחד מהנכסים על שם הנפטר נכללים: רכוש, רהיטים, חשבונות בנק וכו'.

הפחתת בסיס המס

ההפחתות שנכללו בתקנות הקודמות חלות על הסכום הכולל של בסיס המס, דהיינו:

• רכישות לילדים או ילדים מאומצים מתחת לגיל 21: 100,000 יורו, בתוספת 8,000 יורו עבור כל שנה מתחת לגיל 21, מבלי שההפחתה תעלה על 156,000 יורו.
• רכישות על ידי ילדים או ילדים מאומצים מגיל 21 ומעלה, על ידי בן הזוג, ההורים או המאמצים: 100,000 יורו.
• רכישות על ידי נכדים: 100,000 אירו, אם הנכד בן 21 ומעלה, ו-100,000 אירו, בתוספת 8,000 אירו עבור כל שנה פחות מ-21 שהנכד הוא, ללא, במקרה האחרון, ההפחתה העולה על 156,000 אירו.
• רכישות על ידי סבא וסבתא: 100,000 יורו.

שיעור מס

שיעור המס של המס מוחל על הסכום המתקבל מהבסיס החייב במס, והוא כדלקמן:

בסיס נוזלי (עד €)	עמלת נזילות (€)	בסיס נזילות שנותר (עד €)	שיעור ישים (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	ואילך	34'00

 

מקדמי מכפיל

מקדמי המכפיל הבאים מוחלים על הסכום המתקבל על ידי החלת שיעור זה:

מורשת קיימת	קבוצות של סעיף 20 (חוק 29/1987, מיום 18 בדצמבר, בדבר מס ירושה ותרומה)
ביורו	I ו-II	ג	IV
מ0 ל390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
מ390,657.88 ל1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
מ1,965,309.58 ל3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
מעל 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

בונוס תעריף

ולבסוף, ביישום חוק חדש זה, א הפחתת% 99 מוחל על התוצאה המתקבלת מיישום ההפחתות, השיעורים ומקדמי המכפילים על בסיס המס.

האם הפחתה זו אומרת שאין צורך להגיש מעתה את הצהרת התרומה/מס ירושה?

לא. ההפחתה או הבונוס במס ירושה ותרומה אינם פוטרים את האזרחים מחובת הגשת החזר המס. גם עם בונוס או הפחתה בשיעור המס, עדיין יש צורך בהליכים משפטיים ומנהליים

מתי החוק נכנס לתוקף? 

זה נכנס לתוקף עבור כל מקרי הירושה והתרומות שנעשו מעתה ואילך.

אילו הטבות ניתן לקבל עם החלת חוק זה?

לבונוס המס המוצע בחוק זה בקהילה ולנסיה עשויות להיות כמה השלכות על האזרחים, בעיקר חיוביות. כאן אפרט כמה מההשלכות האפשריות הללו:

1. נטל כלכלי מופחת על משפחות : הבונוס יפחית את הנטל הכלכלי על המשפחות בזמנים קשים, כמו אובדן של אדם אהוב. זה עלול להפוך את התמודדות עם מס ירושה פחות מרתיעה.
2. להקל על העברת עושר : עם ניכויים גבוהים יותר, יהיה קל יותר ליורשים לקבל ולתחזק נכסים שעברו בירושה, כמו בתים או עסקים משפחתיים, ללא לחץ של מכירתם לשלם את המס.
3. עידוד חיסכון והשקעות : הפחתת נטל המס על ירושות ומתנות יכולה לעודד אנשים לחסוך ולהשקיע יותר, בידיעה שיקיריהם יקבלו נתח גדול יותר מנכסיהם.
4. קידום תרומות חיים : בונוסים על מס המתנות יכולים לעודד אזרחים לתרום במהלך חייהם, ובכך להקל על תכנון העיזבון וחלוקת הנכסים.
5. השפעה אפשרית על הכנסות הציבור : למרות שההשפעה של מס ירושה ומתנות על סך הכנסות הממשלה קטנה יחסית, לכל הפחתת מסים יכולה להיות השפעה על הכנסות הציבור. הדבר עשוי לדרוש התאמות בתחומי תקציב אחרים.
6. הון מס גדול יותר : הבונוס יכול להיתפס כצעד לקראת שוויון מס גדול יותר, תוך הקלת הנטל על משפחות בעלות הכנסה נמוכה ובינונית.
7. השפעה על שוק הנדל"ן : הקלת העברת נכסי נדל"ן עשויה להשפיע על שוק הנדל"ן, אולי לייצב אותו או להגביר את הפעילות במגזרים מסוימים.
8. השלכות חברתיות : על ידי הפחתת הנטל הכספי במהלך העברת העושר, לחוק זה עשויה להיות השפעה חברתית חיובית, במיוחד בשימור העושר המשפחתי על פני דורות.

לסיכום, הבונוס המוצע על מיסי ירושה ומתנות בקהילה ולנסיה יכול להקל על הנטל הכלכלי על המשפחות, להקל על העברת העושר, ולעודד חיסכון והשקעות, אם כי יכולה להיות לכך גם השפעה מינורית על ההכנסה של הציבור הממשלתי.

מה אתה עושה עכשיו עם היתרונות האלה? 

1.- השקעה בנכסים באזור ולנסיה תהיה זולה יותר

אחת השאלות המוצעות ביותר היא "כמה מס ירושה לשלם אם יש לי בית באזור ולנסיה?.

כעת, התשובה קלה:    לבני משפחה: פחות מ-1%

2.- אינך צריך להמתין לירושתך כדי להעביר את הנכס לילדי/בני הזוג שלך

אתה יכול לעשות את זה עכשיו, להימנע משינויים בסופו של דבר בחוק על מס ירושה/תרומות בעתיד!

לדוגמה, אם חשבת להעביר ירושה את הרכוש הספרדי שלך ליורשים שלך, אתה יכול לעשות את זה עכשיו, אז אל תצטרך לדאוג לגבי העלאות מס עתידיות.

**כמה נוסחאות מעשיות:

במידה ואינכם מעוניינים להעביר את השליטה המלאה לבן/בת הזוג/ילדים שלכם בנכס כעת, תוכלו להעביר  שמירה על חלק מהנכס עבורך (שימוש) ולהעביר למשפחתך את הבעלות העירומה/חשופה בלבד. כך תוכלו להעביר כמעט את כל זכויות הקניין בנכס למשפחה, אך כבעלי זכויות תהיו זכאים להשתמש בנכס ולשלוט בו, אפילו לשכור אותו למגורים. אתה תהיה היחיד שיחליט לגבי הנכס בעודך בחיים.

2.- הכללת בני משפחה בשטרות תהיה זולה יותר

אז, עכשיו אתה יכול לתרום/לתת את כל הנכס, או לכלול בשטרים לבן/בת הזוג שלך, לילדים שלך, עם מס מופחת בהרבה של 99% במסי מתנה/תרומה

3.- אתה רשאי לתבוע בחזרה מס שכבר שולם

במקרה שעברת תהליך תרומה/ירושה לאחר מאי 2023, אתה רשאי לתבוע בחזרה את מה ששילמת על עודף המס!

הסיבה לכך היא שלחוק תוקף רטרואקטיבי עד מאי 2023

החוק חל רטרואקטיבית עד סוף מאי 2023. המשמעות היא שכל מקרי הירושה והתרומות שהתרחשו מאז סוף מאי 2023 יכולים ליהנות מתקנה חדשה זו.

ניתן לבקש החזר של תשלום המס העודף וניתן לתת ולכלול בשטרים את בן הזוג, ילדיכם וכו'.

לכן, אם סיימתם תהליך ירושה או תרומה מאז מאי 2023, תוכלו ליהנות מהתקנות החדשות הללו ולבקש החזר של המס ששולם.

TLA שירות ייעוץ ללא תשלום 

TLA יצרה מיוחד שירות לימוד חינם וללא עלות, לסייע לכל אלה שרוצים לדעת על החוק החדש וכיצד זה משפיע על רכושם הספרדי, ומה לעשות איתו.

במקרה שאתה נמצא באחד מהמצבים הבאים:

• מתכנן לתרום, לתת או לכלול בן משפחה בכתבי הרכוש שלך. אתה יכול להשלים את הירושה שלך עכשיו! (הימנעות מהעלאות עתידיות של המס). 
• מתכננים להעביר את רכושכם לילדים או לאחד מבני הזוג בלבד
• מעורב בתהליך נוכחי של ירושה או תרומה/מתנה
• במקרה שהיית מעורב בתהליך ירושה/תרומה שהושלם לאחר מאי 2023

מקור: עורכי דין TLA