TRIBUTI DA PAGARE IN CASO DI AFFITTO DI UN IMMOBILE IN SPAGNA COME non residente (modello 210)

Quando possiedi un immobile in Spagna e sei RESIDENTE NON SPAGNOLO, e non lo usi come residenza permanente, OGNI ANNO, devi presentare la dichiarazione dei redditi sul tuo immobile, e questo, anche se l'immobile è affittato o non locato . E ciò avviene attraverso una DICHIARAZIONE FISCALE ANNUALE per i REDDITI IMPUTATI (2 % Valore Catastale/anno)..

E, quando si affitta una proprietà e si riceve un “reddito”, quindi, si deve dichiarare nello stesso momento in cui si riceve il reddito, in una DICHIARAZIONE TRANQUILLA.

Quando si affitta una proprietà, si riceve un "reddito" soggetto alla "imposta sul reddito" spagnola in Spagna, che varia a seconda che si sia "residente fiscale spagnolo" o "non residente spagnolo".

Se sei residente, l'imposta è l'imposta sul reddito di residenza (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODELLO 100), e se non sei residente, l'imposta è l'imposta sul reddito dei non residenti (IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – MODELLO 210).

Se sei "residente fiscale spagnolo", devi dichiarare i tuoi redditi da locazione nella nostra dichiarazione FISCALE ANNUALE (modello 100).

Ma, se sei un residente fiscale non spagnolo, devi dichiarare i tuoi redditi nell'imposta sul reddito non residente (modello 210) nel modo seguente:

- TRAPUNTAMENTE:  Quando affittate la vostra proprietà, avete la dichiarazione di questi redditi nello stesso trimestre dell'anno in cui vengono generati. Quindi, qui in questo post, abbiamo trattato il caso in cui l'affitto è per scopi "turistici", ma, anche, puoi affittare per scopi "residenziali". In entrambi i casi, devi dichiarare i redditi nel corrispondente trimestre dell'anno.

 "Affitto residenziale": significa che quando si affitta per scopi "residenziali", con famiglie o persone a medio-lungo termine che lo affittano per "vivere" e non per "turismo".

– ANNUALE – REDDITI IMPUTATI: Come residente, o come non residente fiscale, devi fare la dichiarazione annuale delle tasse (IRPF /IRPFNR). Quindi, per i periodi dell'anno in cui non si affitta l'immobile, in quanto non residenti, c'è una tassa da pagare (che chiamiamo "Reddito Imputato"), e questa viene dichiarata alla fine del seguente anno.

 

 Un esempio:

Non sei residente e ottieni l'affitto per la proprietà turistica a febbraio 2022.

1.- Dichiarazione trimestrale: Devi dichiarare quel reddito nello stesso trimestre. Le presentazioni di queste dichiarazioni devono essere fatte entro 20 giorni dalla fine del trimestre. Nel caso dell'esempio, i redditi da affitto dal trimestre gennaio-marzo, dovrebbero essere dichiarati nelle dichiarazioni fiscali da presentare prima del 20th di aprile 2022.

Il resto dell'anno 2015 non vi è ulteriore affitto sulla proprietà.

2.- Dichiarazione annuale: Quindi, prima della fine dell'anno successivo, 2016, devi presentare la dichiarazione delle tasse e pagare per il tempo in cui la proprietà non è stata affittata.

Quindi, tieni presente che, quando affitti una proprietà per scopi turistici, insieme al tuo obbligo LEGALE di registrare la tua proprietà, hai l'OBBLIGO FISCALE di dichiarare il reddito TRIMESTRALMENTE e poi, ANALITAMENTE, per il resto dell'anno.

Devo pagare l'IVA ?:

C'è una grande confusione nel mercato su questa domanda. Puramente, i redditi da locazione non sono soggetti all'IVA.

Così, se usi la tua proprietà per scopi sia residenziali che turistici, NON DEVI PRODURRE LA FATTURA e la transazione NON È TASSATO DALL'IVA.

Ma questo è solo nel caso in cui i redditi che ricevi sono SOLO IN AFFITTO. Tuttavia, quando offri altri servizi simili all'hotel, come:

- Ristorante, cibo, colazione

- Pulizia all'interno dell'appartamento

- Lavare asciugamani, lenzuola, ecc.

In questi casi, devi PRODUCE FATTURA ed addebitare l'IVA al tuo servizio.

I requisiti saranno:

- Produrre fattura per ciascuno dei tuoi ospiti

- Addebito IVA (10%)

- Dichiarare l'IVA trimestralmente

- Dichiarare l'IVA ogni anno

- Per registrarsi come professionista nell'ufficio delle imposte

- Dichiarare l'imposta sul reddito trimestralmente

- Dichiarare l'imposta sul reddito annualmente

  • B) IMPOSTA DA PAGARE

    Chiarito quanto sopra, considereremo ora come pagare i redditi percepiti tramite una casa vacanze.

    Agli importi netti ricevuti dall'affitto, nel caso in cui tu sia residente in uno qualsiasi dei paesi dell'UE+Icelnad+Norvegia,  puoi ridurre:

    - L'interesse proporzionale (non capitale) del mutuo (o qualsiasi altro tipo di credito utilizzato per acquistare l'immobile) pagato per l'acquisizione dell'immobile.

    - La tassa proporzionale del Consiglio, la raccolta dei rifiuti, l'assicurazione della casa, le spese comunitarie, ecc.

    - Riforma proporzionale, manutenzione, mobili, attrezzature, acqua, elettricità, internet, ecc.

    - Marketing, pubblicità, avvocati, ecc.

    – Ammortamenti di immobili, mobili ed elettrodomestici

    NOTA IMPORTANTE: Nel caso in cui tu sia residente in un paese al di fuori dell'UE (USA, Regno Unito, Canada, Messico, Russia, ecc.), non puoi detrarre le spese di cui sopra dalla base imponibile.

    Pertanto, la differenza più importante nell'IMPOSTA SUL REDDITO SPAGNOLA PER NON RESIDENTI è la seguente:

    • Residenti UE+Norvegia+Islanda:
      1. La base dell'imposta può essere ridotta dalle spese sopra elencate
      2. Aliquota fiscale: 19 %
    • Non residenti nell'UE
      1. La base dell'imposta NON può essere ridotta di alcun elemento. Pertanto, l'importo dei redditi percepiti dall'affitto sarà tassato per intero.
      2. Aliquota fiscale 24 %

     Un esempio:  

    "A" ha una casa in Costa Blanca, che non viene utilizzata come casa permanente e decide di affittarla tramite Airbnb o altre piattaforme simili.

    • Dichiarando l'affitto ottenuto: La casa ha un valore di 150.000 EUR e l'affitto totale ottenuto è stato di 6.000 EUR in 4 mesi, maggio, giugno, luglio, agosto 2022.
    1. Tassa del Consiglio. Ogni anno è di 500 euro. Quindi, 500/12 * 4 = 166,6 EUR. Questo è l'importo proporzionale dell'imposta comunale durante il periodo di 4 mesi in cui la casa è stata affittata.
    2. Interessi ipotecari: “A” ha pagato quell'anno 1.200 EUR di interessi ipotecari, quindi 400 EUR corrispondono al periodo di noleggio.
    3. Spese condominiali: ogni anno sono 600 EUR, quindi 200 EUR corrispondono al periodo di noleggio.
    4. Raccolta dei rifiuti: 150 / anno. Quindi, 50 euro corrispondono al periodo di noleggio.
    5. Assicurazione casa: 350 / anno. Pertanto, 33,1 EUR corrispondono al periodo di noleggio.
    6. Pagamento delle tasse di marketing: 300 EUR
    7. Acqua, elettricità, gas, internet: 450 euro corrisponde al periodo di noleggio.

    SPESE TOTALI: 1.599,7 EUR. Questo sarà l'importo totale che "A" può detrarre dai redditi ricevuti. Così:

    6.000 - 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    L'importo di 4.400,3 EUR paga 836,057 EUR in tasse, secondo la scala seguente:

    I.- ALIQUOTA FISCALE 2022 –  Redditi ottenuti dall'affitto di immobili di RESIDENTI NON FISCALI :

    • 19% per i cittadini dell'UE + Islanda + Norvegia: Dalla base dell'imposta, questi cittadini possono detrarre dai seguenti concetti: -elettrico, idrico, elettrico. Council Tax (IBI), comunità dei proprietari, spese di riforma, mantenimento e riparazione della proprietà, interessi ipotecari e ammortamento.
    • 24% per i cittadini NON UE (USA, UK, Canada, Messico, ecc.): Dalla base dell'imposta, questi cittadini NON POSSONO DEDURRE NESSUNA delle spese di cui sopra, quindi la base dell'imposta è tassata per intero al 24%.

    II.- TARIFFA PER RESIDENTI FISCALI SPAGNOLI 

    TASSO FISCALE PER REDDITI REGOLARI
    redditi imposte Tasso
    Fino a 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    TASSO FISCALE PER IL RISPARMIO
    redditi imposte Tasso
    Fino a 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    E questa dichiarazione fiscale dovrebbe essere stata fatta in 2 dichiarazioni, fatte nel trimestre corretto dell'anno 2021. In questo modo:

    - L'affitto ottenuto a maggio e giugno avrebbe dovuto essere dichiarato nella dichiarazione trimestrale presentata prima del 20th di luglio 2022.

    - L'affitto ottenuto in luglio e agosto avrebbe dovuto essere dichiarato nella dichiarazione trimestrale presentata prima del 20th di ottobre 2022.

    • Dichiarare il resto dell'anno: Poiché la casa non è stabile, “A” deve dichiarare, e pagare, per il resto dell'anno la casa non è destinata a regime economico. Quindi, questo è pagato:

    - Nella dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito. Se "A" era residente in Spagna, prima della fine di giugno 2022 e se "A" non era residente, prima del 31.12.2022.

    COSA SUCCEDE DELL'IMMOBILE PER IL PERIODO CHE NON VIENE AFFITTATO DURANTE L'ANNO?

    Nel caso in cui l'immobile locato non sia la tua CASA PERMANENTE, allora, devi pagare una tassa per il tempo non locato. Questa tassa è una media di 0,4-0,5 % calcolato dal valore catastale, ed è dichiarato entro la fine dell'anno SEGUENTE.

    Nel caso dell'esempio, questa tassa per l'immobile «vuoto» durante l'anno 2022, dovrebbe essere presentata entro la fine del 2023

Clicca qui per calcolare le tasse in Spagna:

– Calcolatore spagnolo dell'imposta sul reddito per residenti – Pensioni, salari e affitti

– Calcolatore spagnolo dell'imposta sul reddito per i non residenti

– Calcolatore spagnolo dell'imposta sul reddito per gli affitti immobiliari

– Tassa spagnola da pagare sulla vendita di proprietà spagnole

Clicca qui per vedere il nostro VIDEO TUTORIAL sulle TRIBUTI SUGLI AFFITTI IMMOBILIARI

Fonte: Agencia Tributaria Española