BENVENUTO NELLA SEZIONE CALCOLATORE DELLE IMPOSTE SPAGNOLE PER NON RESIDENTI
In questa sezione potrai calcolare la tua IMPOSTA SUL REDDITO SPAGNOLA PER RESIDENTI NON FISCALI (Modello 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – Fiscalità spagnola”) da pagare nei seguenti casi:
- Quando hai una casa in Spagna per il tuo uso privato
- Quando hai una casa in Spagna per uso privato e la affitti per periodi o stagioni occasionali
.
DOMANDE PRELIMINARI SU
IMPOSTA SUL REDDITO SPAGNOLA PER NON RESIDENTI
I non residenti con immobili in Spagna, i contribuenti, le società e/o le persone fisiche che operano senza una stabile organizzazione, siano esse persone fisiche o giuridiche, sono tassati secondo la IRPF (imposta spagnola sul reddito - imposta sulle plusvalenze - modello 210 IRPF) regolamentazioni, e lo fanno per ciascuna operazione, come previsto dagli articoli 24 e seguenti del Testo Unico della Legge IRPFNR – Modello 210.
1.- Base imponibile
a) Regola generale: In generale, la base imponibile sarà costituita dal suo intero importo, determinato secondo le norme dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
b) Regole speciali: Nei casi di prestazione di servizi, assistenza tecnica, lavori di installazione o montaggio derivanti da contratti di ingegneria e, in generale, da attività o operazioni economiche svolte in Spagna senza la mediazione di una stabile organizzazione, la base imponibile sarà pari alla differenza tra l'intero reddito e le seguenti spese:
- Salari e oneri sociali del personale impiegato direttamente nello sviluppo dell'attività a condizione che sia giustificato o garantito il reddito dell'imposta applicabile o gli acconti sul reddito da lavoro retribuito.
- Fornitura di materiali per il loro definitivo incorporamento ai lavori eseguiti nel territorio spagnolo.
- Forniture consumate nel territorio spagnolo per lo sviluppo delle attività.
La base imponibile corrispondente a guadagni sarà determinato applicando, ad ogni modifica del capitale che si verifica, le norme previste per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, con alcune eccezioni.
- Nel caso di soggetti non residenti, quando la plusvalenza proviene da un'acquisizione non lucrativa (donazione ad esempio), tale importo sarà valutato al valore “normale di mercato” dell'oggetto acquistato.
- Quando i guadagni provengono indirettamente da beni situati nel territorio spagnolo, o da diritti ad essi correlati, e le entità sono considerate come "mero detentore di beni", e sono residenti in paesi o territori con i quali non esiste uno scambio fiscale effettivo informazioni, gli immobili situati nel territorio spagnolo saranno soggetti al pagamento della tassa.
- REDDITI IMPUTATI: Nel caso di persone fisiche non residenti, il reddito figurativo di beni immobili situato in territorio spagnolo sarà determinato in conformità con le disposizioni della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (2% del valore catastale di immobili urbani o rustici con costruzioni non essenziali per l'esercizio di qualsiasi sfruttamento, non legate ad attività economiche o generatori di rendimento del capitale immobiliare, o 1.1% se il valore catastale è stato rivisto).
- REDDITI OTTENUTI DALL'AFFITTO DA IMMOBILI SPAGNOLI : Saranno tassati al 19 % (per i residenti nell'UE + Norvegia + Islanda) o al 24 % (per i residenti non nell'UE: USA, Regno Unito, Canada, Messico, ecc.). Molto importante sapere che solo i Residenti UE avranno il diritto di ridurre l'imposta con le spese di manutenzione, riforme, ecc, effettuate sull'immobile. In caso di residenti non UE, per questi articoli non saranno applicate riduzioni, quindi l'aliquota fiscale sarà applicata all'importo totale dell'affitto ricevuto per intero (senza riduzioni).
- I contribuenti residenti in un altro Stato membro dell'Unione Europea hanno regolamenti specifici che consentono loro di applicare le proprie regole speciali, come:
* Le spese previste dalla legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche possono essere detratte, come se si trattasse di residenti, purché dimostrino di essere direttamente correlate al reddito ottenuto in Spagna.
* La base imponibile corrispondente alle plusvalenze sarà determinata applicando, ad ogni modifica patrimoniale che si verifica, in generale, le norme della Legge sull'Imposta sul reddito delle persone fisiche che si applicherebbero nel caso in cui il contribuente fosse tale per tale Imposta.
2.- Aliquota fiscale
* Generale:
| Residenti UE, Islanda e Norvegia | Resto dei paesi |
| 19% | 24% |
* Reddito da lavoro percepito da persone non residenti nel territorio spagnolo in virtù di un contratto a tempo determinato per lavoratori stagionali, in conformità con le disposizioni della normativa sul lavoro: 2%.
* Dividendi e altri proventi derivati dalla partecipazione al capitale di un'entità e Interessi e altri proventi ottenuti dal trasferimento di capitale proprio a terzi: 19%
3.- Detrazioni
Solo quanto segue verrà detratto dall'imposta:
Gli importi corrispondenti alle detrazioni per elargizioni nei termini previsti dall'articolo 68.3 del Testo Unico della Legge sull'Imposta sul Reddito delle Persone fisiche.
Le ritenute e gli acconti praticati sul reddito del contribuente.
Come spiegato sopra, e parlando di redditi percepiti dall'affitto di proprietà spagnole, solo i Residenti UE avranno il diritto di ridurre l'imposta con le spese di manutenzione, riforme, ecc., effettuate sulla proprietà. In caso di residenti non UE, per questi articoli non saranno applicate riduzioni, quindi l'aliquota fiscale sarà applicata all'importo totale dell'affitto ricevuto per intero (senza riduzioni).
4.- Accantonamento
L'imposta maturerà:
- In caso di resi, quando sono dovuti o alla data di ritiro se questa è anteriore.
- In caso di plusvalenze, quando avviene l'alterazione della proprietà.
- In caso di reddito figurativo corrispondente a patrimonio immobiliare urbano, al 31 dicembre di ogni anno.
- Nei restanti casi, quando è dovuto il reddito corrispondente.
- In caso di decesso del contribuente, tutti i redditi in attesa di imputazione si considerano esigibili alla data del decesso.
5.- Obblighi formali
I contribuenti che ottengono un reddito nel territorio spagnolo senza la mediazione di una stabile organizzazione saranno tenuti a presentare una dichiarazione, determinando e registrando il corrispondente debito d'imposta per tale imposta entro un mese dalla data di maturazione.
- Nel caso di REDDITO IMPUTATO corrispondente ad un immobile urbano ad uso proprio, la dichiarazione sarà presentata entro il 31 DICEMBRE per l'anno successivo (La dichiarazione dei redditi per l'anno 2021 deve essere presentata entro il 2022, entro il 31.12.2022).
- In caso di REDDITI RICEVUTI DALL'AFFITTO: Dichiarazione trimestrale – AFFITTO: Devi dichiarare quel reddito nello stesso trimestre in cui viene generato l'affitto. Le presentazioni di tali dichiarazioni devono essere effettuate entro 20 giorni dalla fine di tale trimestre.
Nel caso dell'esempio, i redditi da locazione del trimestre gennaio-marzo, devono essere dichiarati nelle dichiarazioni dei redditi da presentare entro il 20th di aprile 2022.
NOTA IMPORTANTE: Nel caso in cui l'immobile sia stato locato in un periodo dell'anno, quindi, il proprietario deve presentare 2 DICHIARAZIONI FISCALI:
1.- La DICHIARAZIONE TRIMESTRALE DEI REDDITI D'AFFITTO conseguita nello stesso anno.
2.- La DICHIARAZIONE FISCALE ANNUALE PER GLI IMPUTATI dell'anno precedente.
Esempio:
Per il periodo 2021 la casa non viene affittata
Per il periodo 2022, la casa viene affittata 2 mesi a luglio/agosto e il resto dell'anno non viene affittato.
Obblighi formali del titolare:
– Entro il 20 ottobre 2022, Dichiarazione trimestrale dell'affitto ottenuto in luglio/agosto 2022
– Entro il 31 dicembre 2022, Dichiarazione annuale del reddito imputato generato in 2021
– Entro il 31 dicembre 2023, Dichiarazione annuale del reddito imputato generato in 2022 (l'intervallo dell'anno in cui la casa non è stata affittata).
Quindi, tieni presente che, quando affitti una proprietà per scopi turistici, insieme al tuo obbligo LEGALE di registrare la tua proprietà, hai l'OBBLIGO FISCALE di dichiarare il reddito TRIMESTRALMENTE e poi, ANALITAMENTE, per il resto dell'anno.
ALTRI:
- I contribuenti che ottengono reddito da attività economiche o sfruttamenti effettuati in Spagna saranno obbligati a tenere registri di entrate e spese.
- Allo stesso modo, devono conservare, numerate in ordine di date, le fatture emesse e le fatture o documenti giustificativi ricevuti.
- Sono obbligati a effettuare trattenute e acconti rispetto al reddito da lavoro che soddisfano, nonché altri redditi soggetti a ritenuta che costituiscono. s
Clicca qui per calcolare le tasse in Spagna:
– Calcolatore spagnolo dell'imposta sul reddito per residenti – Pensioni, salari e affitti
– Calcolatore spagnolo dell'imposta sul reddito per i non residenti
– Calcolatore spagnolo dell'imposta sul reddito per gli affitti immobiliari
– Tassa spagnola da pagare sulla vendita di proprietà spagnole
Clicca qui per guardare il nostro tutorial sull'imposta spagnola sul reddito per NON RESIDENTI