VELKOMIN Í REIKNIHAFTI SPÆNSKRA SKATTA FYRIR ERLANDI

Í þessum hluta muntu geta reiknað út spænska tekjuskattinn þinn fyrir íbúa sem ekki eru í skattamálum (líkan 100 IRPF „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas“ – Spænska ríkisskatturinn“) til að greiða í eftirfarandi tilvikum:

• Þegar þú átt hús á Spáni til einkanota
• Þegar þú átt hús á Spáni til einkanota og leigir það eftir einstaka tímabilum eða árstíðum

.

  FRÁSPURNINGAR UM 

SPÆNSKUR TEKJUKKATTUR FYRIR ERLANDI  

Erlendir aðilar með fasteignir á Spáni, skattgreiðendur, fyrirtæki og/eða einstaklingar sem starfa án fastrar starfsstöðvar, hvort sem þeir eru einstaklingar eða lögaðilar, eru skattlagðir skv. IRPF (spænskur tekjuskattur – fjármagnstekjuskattur – 210 IRPF líkan) reglugerðum, og gera það fyrir hverja viðskipti, eins og komið er fram í 24. greinum og á eftir í samstæðutexta IRPFNR-laga – líkan 210.

1.- Skattstofn

a) Almenn regla: Almennt mun útsvarsstofninn samanstanda af fullri fjárhæð hans, ákveðin í samræmi við reglur um tekjuskatt einstaklinga.

b) Sérreglur: Þegar um er að ræða þjónustu, tækniaðstoð, uppsetningu eða samsetningarverk sem unnin eru út frá verkfræðisamningum og almennt frá starfsemi eða atvinnurekstri sem fer fram á Spáni án milligöngu fastrar starfsstöðvar mun skattstofninn vera jafn mismuninum. milli heildartekna og eftirfarandi gjalda:

– Laun og félagsgjöld starfsfólks sem starfar beint við uppbyggingu starfseminnar að því tilskildu að tekjur gildandi skatts eða greiðslur vegna launaðra vinnutekna séu réttlætanlegar eða tryggðar.

– Útvega efni til endanlegrar innlimunar í verkin sem unnin eru á spænsku yfirráðasvæði.

– Birgðir sem neytt er á spænsku yfirráðasvæði til að þróa starfsemi.

Skattstofninn sem svarar til söluhagnaður verði ákvarðað með því að gilda um hverja stofnbreytingu sem á sér stað reglur um tekjuskatt einstaklinga, með ákveðnum undantekningum.

– Þegar um er að ræða erlenda aðila, þegar söluhagnaður kemur frá óarðbærum kaupum (til dæmis gjöf), verður sú upphæð metin á „venjulegu markaðsvirði“ hlutarins sem keyptur er.

- Þegar tekjur koma óbeint af eignum sem staðsettar eru á spænsku yfirráðasvæði, eða af réttindum tengdum þeim, og aðilarnir eru taldir „einungis handhafar eigna“ og þeir eru búsettir í löndum eða svæðum þar sem engin skilvirk skattskipti eru upplýsingar, munu þær fasteignir sem staðsettar eru á spænsku yfirráðasvæði verða háðar greiðslu skattsins.

- RÆKNAR TEKJUR: Þegar um erlenda einstaklinga er að ræða, reiknaðar tekjur af fasteignir staðsett á spænsku yfirráðasvæði verður ákvarðað í samræmi við ákvæði laga um tekjuskatt einstaklinga (2% af fasteignamati þéttbýlis eða sveitafasteigna með byggingum sem eru ekki nauðsynlegar fyrir hagnýtingu, ekki tengdar atvinnustarfsemi eða framleiðendum ávöxtun fasteigna, eða 1.1% ef fasteignamat hefur verið endurskoðað).

- TEKJUR FÆKKAR MEÐ leigu af spænskum fasteignum : Þeir verða skattlagðir með 19% (fyrir ESB íbúa + Noregur + Ísland) eða 24% (Ekki íbúar ESB: Bandaríkin, Bretland, Kanada, Mexíkó, osfrv). Mjög mikilvægt að vita að aðeins íbúar ESB munu hafa rétt á að lækka skattinn með viðhaldskostnaði, umbótum osfrv., sem gerðar eru á eigninni. Ef um er að ræða íbúa utan ESB, munu engar lækkanir eiga við um þessa hluti, þannig að skatthlutfallið gildir fyrir heildarupphæð leigu sem berast að fullu (án lækkunar).

– Skattgreiðendur sem eru búsettir í öðru aðildarríki Evrópusambandsins hafa sérstakar reglur sem gera þeim kleift að beita eigin sérreglum, svo sem:

*Þau útgjöld sem kveðið er á um í lögum um tekjuskatt einstaklinga má draga frá, eins og við værum að tala um íbúa, svo framarlega sem þeir sanna að þeir séu beintengdir tekjum sem aflað er á Spáni.

*Skattstofn sem svarar til söluhagnaðar verður ákveðinn með því að beita almennt reglum tekjuskattslaga um hverja eignarbreytingu sem á sér stað ef skattgreiðandi væri það fyrir þann skatt.

2.- Skatthlutfall

* Almennt:

* Vinnutekjur sem einstaklingar sem ekki eru búsettir hafa á spænsku yfirráðasvæði fá í krafti tímabundins samnings fyrir árstíðabundið starfsfólk, í samræmi við ákvæði vinnureglugerða:  2%.

* Arður og aðrar tekjur af hlutdeild í eigin fé einingar, og vextir og aðrar tekjur sem fást við tilfærslu á eigin fé til þriðja aðila: 19%

3.- Frádráttur

Aðeins eftirfarandi verður dregið frá skatti:

Fjárhæðir sem samsvara frádrætti fyrir framlög í skilmálum sem kveðið er á um í grein 68.3 í samstæðutexta laga um tekjuskatt einstaklinga.

Þær staðgreiðslur og reikningsgreiðslur sem stundaðar hafa verið á tekjum gjaldanda.

Eins og útskýrt er hér að ofan, og talandi um tekjur sem fást af leigu í spænskum eignum, munu aðeins íbúar ESB hafa rétt á að lækka skattinn með viðhaldskostnaði, umbótum osfrv., sem gerðar eru á eigninni. Ef um er að ræða íbúa utan ESB, munu engar lækkanir eiga við um þessa hluti, þannig að skatthlutfallið gildir fyrir heildarupphæð leigu sem berast að fullu (án lækkunar).

4.- Uppsöfnun

Skatturinn mun falla til:

– Þegar um skil er að ræða, hvenær þau eru á gjalddaga eða á innheimtudegi ef það er fyrr.

– Þegar um söluhagnað er að ræða, hvenær eignabreytingin á sér stað.

– Sé um að ræða reiknaðar tekjur sem samsvara þéttbýli, 31. desember ár hvert.

– Í þeim tilvikum sem eftir eru, þegar samsvarandi tekjur eru á gjalddaga.

– Við andlát skattaðila skulu allar tekjur, sem bíða álagningar, teljast greiddar á andlátsdegi.

5.- Formlegar skyldur

Skattgreiðendum sem afla tekna á spænsku yfirráðasvæði án milligöngu fastrar starfsstöðvar verður skylt að leggja fram yfirlýsingu, ákvarða og færa samsvarandi skattskuld vegna þessa skatts innan eins mánaðar frá gjalddaga.

• Þegar um er að ræða ÁREKNAR TEKJUR sem svarar til þéttbýlisfasteignar til eigin nota, verður framtalið framvísað fyrir 31. DESEMBER fyrir næsta ár (Áreiknuð skattframtal fyrir árið 2021 skal framvísað árið 2022, fyrir 31.12.2022).
• Ef um er að ræða TEKJUR AF leigu:  Ársfjórðungsleg yfirlýsing – LEIGA: Þú verður að gefa upp þær tekjur á sama ársfjórðungi og leigan myndast. Kynning á þessum yfirlýsingum verður að fara fram fyrir 20 dögum eftir lok þess ársfjórðungs.

Í tilviki dæmisins ætti að gefa upp tekjur af leigu frá ársfjórðungi janúar-mars í skattskýrslum til að skila fyrir 20.^th apríl 2022.

MIKILVÆGT ATH: Ef eignin hefur verið leigð á tímabili á árinu, þá þarf eigandi að framvísa 2 SKATTAYFIRLÝSINGUM:

1.- ÁRJÓÐSKOMANDI YFIRSKÝRSLA leigutekna sem aflað var á sama ári.

2.- ÁRLEG SKATTFYRIR ÁREKNAÐA síðasta árs.

 Dæmi: 

Fyrir tímabilið 2021 er húsið ekki í útleigu

Fyrir tímabilið 2022 er húsið leigt í 2 mánuði í júlí/ágúst og það sem eftir er af árinu er ekki leigt. 

Formlegar skyldur eiganda: 

– Fyrir 20. október 2022, Fjórðungsleg yfirlýsing af leigunni sem fékkst í júlí/ágúst 2022

– Fyrir 31. desember 2022, Árleg yfirlýsing af reiknuðum tekjum sem myndast í 2021

– Fyrir 31. desember 2023, Árleg yfirlýsing af reiknuðum tekjum sem myndast í 2022 (bil ársins þar sem húsið hefur ekki verið leigt).

 Svo, vinsamlegast upplýstu að þegar þú leigir fasteign í ferðamannaskyni, ásamt LÖGUM skyldu þinni til að skrá eign þína, þá hefur þú SKATTSKYLDU til að gefa upp tekjur Fjórðungslega og síðan ÁRLEGA það sem eftir er ársins.

Aðrir:

• Skattgreiðendum sem afla tekna af atvinnustarfsemi eða hagnýtingu á Spáni verður skylt að halda skrár yfir tekjur og gjöld.
• Sömuleiðis verða þeir að geyma, númeraðir í röð eftir dagsetningum, útgefna reikninga og móttekna reikninga eða fylgiskjöl.
• Þeim er skylt að inna af hendi staðgreiðslur og reikningsgreiðslur með tilliti til þeirra vinnutekna sem þeir standa straum af, svo og aðrar staðgreiðsluskyldar tekjur sem til eru. s

Smelltu hér til að reikna út skatta þína á Spáni:

– Spænskur tekjuskattsreiknivél fyrir íbúa – Lífeyrir, laun og leiga

- Spænskur tekjuskattsreiknivél fyrir erlenda íbúa

- Spænskur tekjuskattsreiknivél fyrir leigu á eignum

– Spænskur skattur til að greiða við sölu á spænskum eignum

Smelltu hér til að horfa á kennsluefni okkar um spænskan tekjuskatt fyrir EKKI ÍBÚAR

Heimild: Agencia Tributaria Española