Ný lög Valencia-svæðið 22. nóvember 2023. 99% lækkun á erfða- og gjafaskatti

On Nóvember 22, 2023 Ríkisstjórn Valencia samþykkti ný lög sem munu hafa gríðarleg áhrif á reglur um gjafa- og erfðafjárskatt í Valencia samfélagi (Castellón, Alicante og Valencia).

Smelltu hér til að sjá lögin

Það er í grundvallaratriðum byggt upp af eftirfarandi þættir:

— Varðandi Erfðir og framlög skatta, það lengir skattinn lækkun í 99% af lokagreiðslu þegar skattur sem ber að greiða hefur verið reiknaður út.
— Hvað varðar Framlagsskattur hefur áhyggjur, það nær bónus til maka (í eldri lögum um gjafaskatt voru framlög milli maka ekki niðurgreidd).

Við skulum sjá hvernig það virkar:

Antecedents

Bakgrunnur bónusa í skattareglugerð

• Upphaflega gagnleg fyrir fjölskylduna : Í mörg ár var erfðafjárskatturinn í Valencia frekar léttur fyrir borgarana. Þetta var vegna þess að það var mikill frádráttur (99%) fyrir nánustu fjölskyldumeðlimi eins og börn, foreldra og maka hins látna.
• Breytingar vegna efnahagskreppunnar : Í efnahagskreppunni lækkaði ríkisstjórnin þennan frádrátt í 75% til að hjálpa til við að auka tekjur ríkisins.
• Lækkun frádráttar frá 2017 : Frá og með árinu 2017 voru frádrættir lækkaðir enn frekar til að auka tekjur ríkisins. Á heildina litið var frádrátturinn lækkaður í 50%. Hins vegar fyrir börn yngri en 21 árs eða fólk með ákveðna örorku er frádrátturinn 75%.
• Gagnrýni á skattinn : Ríkisstjórn Valencia hefur tekið undir þá gagnrýni sem sögulega hefur komið fram á þennan skatt og haldið því fram að hann hafi neikvæð áhrif á sparnað og fjárfestingar fólks. Þar að auki, vegna þess að þessi skattur er lagður á þegar einhver deyr, getur það verið tilfinningaleg og fjárhagsleg byrði fyrir fjölskyldur, sérstaklega ef það er enginn raunverulegur fjárhagslegur ávinningur af arfleifðinni. Stundum þurfa fjölskyldur jafnvel að hafna arfleifðinni vegna þess að þær geta ekki borgað skattinn.
• Minniháttar áhrif á ríkistekjur : Ennfremur, samkvæmt ríkisstjórn Valencia, þrátt fyrir þessa gagnrýni, er erfðafjárskattur aðeins lítið hlutfall (um 1%) af heildartekjum Valencia-ríkisins.

• Sama gerist með gjafaskattinn: Lítil áhrif á tekjur og engin skattfríðindi: Gjafaskatturinn hefur einnig lágmarksáhrif á opinberar tekjur (aðeins 0.1%) og, ólíkt erfðafjárskatti, býður hann ekki upp á neinn frádrátt fyrir skattgreiðendur í Valencia.

Niðurstaða: Lagabreyting

Vegna allra þessara þátta er lagt til að breyta lögum 13/1997 til að auka skattaívilnanir, sérstaklega fyrir viðskipti innan fjölskyldunnar.

Í stuttu máli lýsir textinn því hvernig erfðafjárskatturinn og gjafaskatturinn í Valencia hafa þróast og hvernig þeir hafa áhrif á fjölskyldur, og stungið upp á breytingum á lögum til að gera þá hagstæðari fyrir borgarana, sérstaklega í tengslum við fjölskylduviðskipti.

Nýi arfleifðar- og gjafa-/gjafaskatturinn í Valencia-héraði?

 

Erfðafjárskattur 

A bónus upp á 99% skatthlutfallsins er samþykkt fyrir mortis causa kaup og kvittanir á fjárhæðum sem fengnar eru af lífeyrisþega sem bætast við dánarbúið af ættingjum hins látna sem tilheyra hópum I og II greinar 20.2. a laga 29/1987, frá 18. desember, um erfðafjár- og gjafaskatt:

• Hópur I: kaup afkomenda og ættleiddra undir tuttugu og eins árs
• Hópur II: öflun afkomenda og ættleiddra tuttugu og eins árs eða eldri, maka, uppkominna og ættleiddra

Gjöf/gjafaskattur 

Í öðru lagi er 99% skattalækkun er einnig kynnt fyrir kaupum með gjöfum eða öðrum ábatasamum inter vivos athöfnum sem haldnar eru í þágu maka, foreldra, ættleiðinga, barna eða ættleiddra gjafa, sem einfaldar núverandi reglugerð um tilheyrandi lækkun. til skyldleika, og síðast en ekki síst, að taka maka gjafa sem bótaþega.

Maki gjafa er innifalinn í bónus

Það er mjög mikilvægt að taka maka gjafa sem skattauppbót þar sem fyrri löggjöf gerði alls ekki ráð fyrir slíku. Atburðarásin fyrir samþykkt þessara laga heimilaði að erfðafjárskattar og bónusar yrðu beittar á afkomendur og maka, en það sama gerðist ekki í framlögum þar sem maki var undanskilinn þeim.

Því frá og með gildistöku laga þessara geta framlög milli hjóna notið þeirrar lækkunar sem beitt er.

Hvernig á að reikna út Valencian arfleifð / framlag frá 2023? 

Það heldur áfram að beita nákvæmlega eins og áður, það er:

Útreikningur á gjaldstofni

Hver og ein eign í nafni hins látna er innifalin: Eignir, húsgögn, bankareikningar o.fl.

Lækkun skattstofns

Lækkunin sem kveðið er á um í eldri reglugerðum er beitt á heildarfjárhæð skattstofns, það er:

• Kaup fyrir börn eða ættleidd börn yngri en 21 árs: 100,000 evrur, auk 8,000 evrur fyrir hvert ár undir 21 árs, án þess að lækkunin fari yfir 156,000 evrur.
• Kaup barna eða ættleiddra barna 21 árs eða eldri, af maka, foreldrum eða ættleiðendum: 100,000 evrur.
• Kaup barnabarna: 100,000 evrur, ef barnabarnið er 21 árs eða eldra, og 100,000 evrur, auk 8,000 evrur fyrir hvert ár minna en 21 árs sem barnabarnið er, án þess að í síðara tilvikinu fari lækkunin yfir 156,000 evrur.
• Kaup af ömmu og afa: 100,000 evrur.

Skatthlutfall

Skatthlutfall skattsins er notað á þá fjárhæð sem fæst úr skattstofni, sem er sem hér segir:

Lausafjárgrunnur (allt að €)	Lausanlegt gjald (€)	Eftirstöðvar seljanlegur grunnur (allt að €)	Gildandi hlutfall (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Áfram	34'00

 

Margföldunarstuðlar

Eftirfarandi margföldunarstuðlar eru notaðir á upphæðina sem fæst með því að nota þetta gengi:

Fyrirfram arfleifð	Hópar 20. gr. (lög 29/1987, frá 18. desember, um erfðafjár- og gjafaskatt)
Í evrum	I og II	III	IV
Frá 0 til 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Frá 390,657.88 til 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Frá 1,965,309.58 til 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Meira en 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Verðbónus

Og að lokum, við beitingu þessara nýju laga, a 99% minnkun er miðað við þá niðurstöðu sem fæst við að beita lækkunum, taxta og margföldunarstuðlum á skattstofninn.

Þýðir þessi lækkun að ekki þurfi að skila framlagi/erfðafjárskatti héðan í frá?

Nei. Lækkunin eða bónusinn á erfðafjár- og gjafaskatti leysir borgara ekki undan skyldu til að skila skattframtali. Jafnvel með bónus eða lækkun á skatthlutfalli eru laga- og stjórnsýsluaðferðir enn nauðsynlegar

Hvenær taka lögin gildi? 

Hann hefur nýlega tekið gildi fyrir öll erfða- og gjafatilfelli héðan í frá.

Hvaða ávinning er hægt að fá með beitingu þessara laga?

Skattabónusinn sem þessi lög leggja til í Valencia-héraði gæti haft ýmsar afleiðingar fyrir borgarana, aðallega jákvæðar. Hér lýsi ég nokkrum af þessum hugsanlegu afleiðingum:

1. Minni fjárhagsbyrði á fjölskyldur : Bónus myndi draga úr fjárhagslegum byrði fjölskyldna á erfiðum tímum eins og við missi ástvinar. Þetta gæti gert það að verkum að erfðafjárskattur gæti ekki verið erfiður.
2. Auðvelda auðyfirfærslu : Með hærri frádrætti væri auðveldara fyrir erfingja að taka við og viðhalda arfgengum eignum, svo sem heimilum eða fjölskyldufyrirtækjum, án þess að þurfa að selja þær til að greiða skattinn.
3. Hvatning til sparnaðar og fjárfestingar : Að lækka skattbyrði á arf og gjafir getur hvatt fólk til að spara og fjárfesta meira, vitandi að ástvinir þeirra fá meiri hluta af eignum sínum.
4. Kynning á lifandi framlögum : Bónusar á gjafaskattinum geta hvatt borgara til að leggja fram framlög á lífsleiðinni og auðvelda þannig búsáætlanagerð og dreifingu eigna.
5. Hugsanleg áhrif á opinberar tekjur : Þrátt fyrir að áhrif erfðafjár- og gjafaskatts á heildartekjur ríkisins séu tiltölulega lítil gæti hvers kyns lækkun skatta haft áhrif á opinberar tekjur. Til þess gæti þurft leiðréttingar á öðrum sviðum fjárlaga.
6. Meira skattalegt fé : Líta mætti ​​á bónusinn sem skref í átt að auknu skattajöfnuði, sem létti álagi á lág- og millitekjufjölskyldur.
7. Áhrif á fasteignamarkaðinn : Að greiða fyrir flutningi fasteigna gæti haft áhrif á fasteignamarkaðinn, hugsanlega komið á stöðugleika eða aukið umsvif á ákveðnum sviðum.
8. Félagsleg áhrif : Með því að draga úr fjárhagslegum byrði við yfirfærslu auðs gætu þessi lög haft jákvæð félagsleg áhrif, sérstaklega við varðveislu fjölskylduauðs milli kynslóða.

Í stuttu máli gæti fyrirhugaður bónus á erfða- og gjafaskatta í Valencia-héraði létta fjárhagsbyrði fjölskyldunnar, auðvelda tilfærslu auðs og hvetja til sparnaðar og fjárfestinga, þó að það gæti einnig haft lítil áhrif á tekjur hins opinbera.

Hvað gerirðu núna við þessa kosti? 

1.- Fjárfesting í eignum á Valencia svæðinu verður ódýrari

Ein af algengustu spurningunum sem mælt er með er „Hversu mikinn erfðafjárskatt á að borga ef ég á heima í Valencia svæðinu?.

Nú er svarið auðvelt:    Fyrir fjölskyldumeðlimi: minna en 1%

2.- Þú þarft ekki að bíða eftir arfleifð þinni til að koma eigninni til barna þinna/maka

Þú getur gert það núna og forðast hugsanlegar breytingar á lögum um erfðafjárskatt í framtíðinni!

Til dæmis, ef þú varst að hugsa um að framselja spænsku eignina þína til erfingja þinna, geturðu gert það núna, svo þú þarft ekki að hafa áhyggjur af framtíðarhækkunum skattsins.

** Nokkrar hagnýtar formúlur:

Ef þú vilt ekki framselja fulla stjórn til maka þíns/barna eignina núna, geturðu flutt  halda hluta af eigninni fyrir þig (nýtingarréttur) og að gefa fjölskyldu þinni aðeins nektar-/beraeign. Þannig geturðu framselt nánast öllum eignarréttinum á eigninni til fjölskyldunnar, en sem nýtingarrétthafi átt þú rétt á að afnota og ráða eigninni, jafnvel leigja hana fyrir lifandi. Þú verður sá eini sem ákveður eignina á meðan þú ert á lífi.

2.- Að hafa fjölskyldumeðlimi með í verkunum verður ódýrara

Þannig að núna geturðu gefið/gefa eignina alla, eða tekið með í bréfunum til maka þíns, barna þinna, með miklu lækkuðum skatti upp á 99% í gjafa-/gjafaskatti

3.- Þú getur krafist endurgreidds skatts

Ef þú hefur farið í gegnum gjafa-/erfðaferli eftir maí 2023, þú getur krafist til baka það sem þú hefur greitt umfram skattinn!

Þetta er vegna þess að lögin hafa afturvirk áhrif til maí 2023

Lögin gilda afturvirkt til maíloka 2023. Þetta þýðir að öll tilvik erfða og gjafa sem hafa átt sér stað síðan í lok maí 2023 geta notið góðs af þessari nýju reglugerð.

Þú getur farið fram á endurgreiðslu á umframgreiðslu skatta og þú getur gefið og tekið með í skjölin maka þinn, börn o.s.frv.

Þess vegna, ef þú hefur lokið erfða- eða gjafaferli síðan í maí 2023, geturðu notið góðs af þessum nýju reglugerðum og beðið um endurgreiðslu á greiddum skatti.

TLA Ókeypis ráðgjafarþjónusta 

TLA hefur búið til sérstakt ÓKEYPIS og EKKI KOSTNAÐ námsþjónusta, til að aðstoða alla þá sem vilja vita um nýju lögin og hvernig þetta hefur áhrif á spænska ætterni þeirra og hvað á að gera við það.

Ef þú ert í einni af þessum aðstæðum:

• Ætlar að gefa, gefa eða láta fjölskyldumeðlim fylgja með eignabréfunum þínum. Þú getur klárað arfleifð þína NÚNA! (forðast framtíðarhækkanir skattsins). 
• Ætlar að framselja eign þína til barna eða til annars maka eingöngu
• Tekur þátt í núverandi erfða- eða gjafa-/gjafaferli
• Ef þú hefur tekið þátt í erfða-/gjafaferli sem lauk eftir maí 2023

Heimild: TLA lögfræðingar