Ný lög Valencia-svæðið 22. nóvember 2023. 99% lækkun á erfða- og gjafaskatti
Þann 22. nóvember 2023 samþykkti ríkisstjórn Valensíu ný lög sem munu hafa mikil áhrif á reglugerðir um gjafa- og erfðafjárskatt í Valensíuhéraði (Castellón, Alicante og Valencia).
Það er í grundvallaratriðum samsett úr eftirfarandi þáttum :
— Varðandi Erfðir og framlög skatta, það lengir skattinn lækkun í 99% af lokagreiðslu þegar skattur sem ber að greiða hefur verið reiknaður út.
— Hvað varðar Framlagsskattur hefur áhyggjur, það nær bónus til maka (í eldri lögum um gjafaskatt voru framlög milli maka ekki niðurgreidd).
Við skulum sjá hvernig það virkar:
Antecedents
Bakgrunnur bónusa í skattareglugerð
- Upphaflega gagnleg fyrir fjölskylduna : Í mörg ár var erfðafjárskatturinn í Valencia frekar léttur fyrir borgarana. Þetta var vegna þess að það var mikill frádráttur (99%) fyrir nánustu fjölskyldumeðlimi eins og börn, foreldra og maka hins látna.
- Breytingar vegna efnahagskreppunnar : Í efnahagskreppunni lækkaði ríkisstjórnin þennan frádrátt í 75% til að hjálpa til við að auka tekjur ríkisins.
- Lækkun frádráttar frá 2017 : Frá og með árinu 2017 voru frádrættir lækkaðir enn frekar til að auka tekjur ríkisins. Á heildina litið var frádrátturinn lækkaður í 50%. Hins vegar fyrir börn yngri en 21 árs eða fólk með ákveðna örorku er frádrátturinn 75%.
- Gagnrýni á skattinn : Ríkisstjórn Valencia hefur tekið undir þá gagnrýni sem sögulega hefur komið fram á þennan skatt og haldið því fram að hann hafi neikvæð áhrif á sparnað og fjárfestingar fólks. Þar að auki, vegna þess að þessi skattur er lagður á þegar einhver deyr, getur það verið tilfinningaleg og fjárhagsleg byrði fyrir fjölskyldur, sérstaklega ef það er enginn raunverulegur fjárhagslegur ávinningur af arfleifðinni. Stundum þurfa fjölskyldur jafnvel að hafna arfleifðinni vegna þess að þær geta ekki borgað skattinn.
- Minniháttar áhrif á ríkistekjur : Ennfremur, samkvæmt ríkisstjórn Valencia, þrátt fyrir þessa gagnrýni, er erfðafjárskattur aðeins lítið hlutfall (um 1%) af heildartekjum Valencia-ríkisins.
- Sama gerist með gjafaskattinn: Lítil áhrif á tekjur og engin skattfríðindi: Gjafaskatturinn hefur einnig lágmarksáhrif á opinberar tekjur (aðeins 0.1%) og, ólíkt erfðafjárskatti, býður hann ekki upp á neinn frádrátt fyrir skattgreiðendur í Valencia.
Niðurstaða: Lagabreyting
Vegna allra þessara þátta er lagt til að breyta lögum 13/1997 til að auka skattaívilnanir, sérstaklega fyrir viðskipti innan fjölskyldunnar.
Í stuttu máli lýsir textinn því hvernig erfðafjárskatturinn og gjafaskatturinn í Valencia hafa þróast og hvernig þeir hafa áhrif á fjölskyldur, og stungið upp á breytingum á lögum til að gera þá hagstæðari fyrir borgarana, sérstaklega í tengslum við fjölskylduviðskipti.
Nýi arfleifðar- og gjafa-/gjafaskatturinn í Valencia-héraði?
Erfðafjárskattur
Bónus upp á 99% af skatthlutfallinu er samþykktur fyrir öflun og móttöku fjárhæða sem líftryggingarþegar hafa aflað sér og bætast við dánarbúið af ættingjum hins látna sem tilheyra flokkum I og II í grein 20.2. a í lögum nr. 29/1987 frá 18. desember um erfðafjárskatt og gjafaskatt:
- Hópur I: kaup afkomenda og ættleiddra undir tuttugu og eins árs
- Hópur II: öflun afkomenda og ættleiddra tuttugu og eins árs eða eldri, maka, uppkominna og ættleiddra
Gjöf/gjafaskattur
Í öðru lagi er 99% skattalækkun einnig kynnt til sögunnar fyrir öflun með gjöf eða öðrum arðbærum athöfnum milli lífvera sem gerðar eru í þágu maka, foreldra, ættleiðenda, barna eða ættleiddra barna gefanda, sem einföldar núverandi reglur um tengdar lækkanir. Að teknu tilliti til skyldleika, og síðast en ekki síst, að makar gefanda eru teknir með sem rétthafar.
Maki gjafa er innifalinn í bónus
Það er mjög mikilvægt að taka maka gjafa sem skattauppbót þar sem fyrri löggjöf gerði alls ekki ráð fyrir slíku. Atburðarásin fyrir samþykkt þessara laga heimilaði að erfðafjárskattar og bónusar yrðu beittar á afkomendur og maka, en það sama gerðist ekki í framlögum þar sem maki var undanskilinn þeim.
Því frá og með gildistöku laga þessara geta framlög milli hjóna notið þeirrar lækkunar sem beitt er.
Hvernig á að reikna út Valencian arfleifð / framlag frá 2023?
Það heldur áfram að beita nákvæmlega eins og áður, það er:
Útreikningur á gjaldstofni
Hver og ein eign í nafni hins látna er innifalin: Eignir, húsgögn, bankareikningar o.fl.
Lækkun skattstofns
Lækkunin sem kveðið er á um í eldri reglugerðum er beitt á heildarfjárhæð skattstofns, það er:
- Kaup fyrir börn eða ættleidd börn yngri en 21 árs: 100,000 evrur, auk 8,000 evrur fyrir hvert ár undir 21 árs, án þess að lækkunin fari yfir 156,000 evrur.
- Kaup barna eða ættleiddra barna 21 árs eða eldri, af maka, foreldrum eða ættleiðendum: 100,000 evrur.
- Kaup barnabarna: 100,000 evrur, ef barnabarnið er 21 árs eða eldra, og 100,000 evrur, auk 8,000 evrur fyrir hvert ár minna en 21 árs sem barnabarnið er, án þess að í síðara tilvikinu fari lækkunin yfir 156,000 evrur.
- Kaup af ömmu og afa: 100,000 evrur.
Skatthlutfall
Skatthlutfall skattsins er notað á þá fjárhæð sem fæst úr skattstofni, sem er sem hér segir:
| Lausafjárgrunnur (allt að €) | Lausanlegt gjald (€) | Eftirstöðvar seljanlegur grunnur (allt að €) | Gildandi hlutfall (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | Áfram | 34'00 |
Margföldunarstuðlar
Eftirfarandi margföldunarstuðlar eru notaðir á upphæðina sem fæst með því að nota þetta gengi:
| Fyrirfram arfleifð | Hópar 20. gr. (lög 29/1987, frá 18. desember, um erfðafjár- og gjafaskatt) | ||
| Í evrum | I og II | III | IV |
| Frá 0 til 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| Frá 390,657.88 til 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| Frá 1,965,309.58 til 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| Meira en 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Verðbónus
Og að lokum, við beitingu þessara nýju laga, er 99% lækkun beitt á þeirri niðurstöðu sem fæst með því að beita lækkunum, hlutföllum og margföldunarstuðlum á skattstofninn.
Þýðir þessi lækkun að ekki þurfi að skila framlagi/erfðafjárskatti héðan í frá?
Nei. Lækkunin eða bónusinn á erfðafjár- og gjafaskatti leysir borgara ekki undan skyldu til að skila skattframtali. Jafnvel með bónus eða lækkun á skatthlutfalli eru laga- og stjórnsýsluaðferðir enn nauðsynlegar
Hvenær taka lögin gildi?
Hann hefur nýlega tekið gildi fyrir öll erfða- og gjafatilfelli héðan í frá.
Hvaða ávinning er hægt að fá með beitingu þessara laga?
Skattabónusinn sem þessi lög leggja til í Valencia-héraði gæti haft ýmsar afleiðingar fyrir borgarana, aðallega jákvæðar. Hér lýsi ég nokkrum af þessum hugsanlegu afleiðingum:
- Minni fjárhagsbyrði á fjölskyldur : Bónus myndi draga úr fjárhagslegum byrði fjölskyldna á erfiðum tímum eins og við missi ástvinar. Þetta gæti gert það að verkum að erfðafjárskattur gæti ekki verið erfiður.
- Auðvelda auðyfirfærslu : Með hærri frádrætti væri auðveldara fyrir erfingja að taka við og viðhalda arfgengum eignum, svo sem heimilum eða fjölskyldufyrirtækjum, án þess að þurfa að selja þær til að greiða skattinn.
- Hvatning til sparnaðar og fjárfestingar : Að lækka skattbyrði á arf og gjafir getur hvatt fólk til að spara og fjárfesta meira, vitandi að ástvinir þeirra fá meiri hluta af eignum sínum.
- Kynning á lifandi framlögum : Bónusar á gjafaskattinum geta hvatt borgara til að leggja fram framlög á lífsleiðinni og auðvelda þannig búsáætlanagerð og dreifingu eigna.
- Hugsanleg áhrif á opinberar tekjur : Þrátt fyrir að áhrif erfðafjár- og gjafaskatts á heildartekjur ríkisins séu tiltölulega lítil gæti hvers kyns lækkun skatta haft áhrif á opinberar tekjur. Til þess gæti þurft leiðréttingar á öðrum sviðum fjárlaga.
- Meira skattalegt fé : Líta mætti á bónusinn sem skref í átt að auknu skattajöfnuði, sem létti álagi á lág- og millitekjufjölskyldur.
- Áhrif á fasteignamarkaðinn : Að greiða fyrir flutningi fasteigna gæti haft áhrif á fasteignamarkaðinn, hugsanlega komið á stöðugleika eða aukið umsvif á ákveðnum sviðum.
- Félagsleg áhrif : Með því að draga úr fjárhagslegum byrði við yfirfærslu auðs gætu þessi lög haft jákvæð félagsleg áhrif, sérstaklega við varðveislu fjölskylduauðs milli kynslóða.
Í stuttu máli gæti fyrirhugaður bónus á erfðafjár- og gjafaskatta í Valensíuhéraðinu dregið úr fjárhagsbyrði fjölskyldna, auðveldað eignaflutning og hvatt til sparnaðar og fjárfestinga , þótt hann gæti einnig haft lítil áhrif á tekjur hins opinbera.
Hvað gerirðu núna við þessa kosti?
1.- Fjárfesting í eignum á Valencia svæðinu verður ódýrari
Ein af algengustu spurningunum sem mælt er með er „Hversu mikinn erfðafjárskatt á að borga ef ég á heima í Valencia svæðinu?.
Nú er svarið einfalt: Fyrir fjölskyldumeðlimi: minna en 1%
2.- Þú þarft ekki að bíða eftir arfleifð þinni til að koma eigninni til barna þinna/maka
Þú getur gert það núna og forðast hugsanlegar breytingar á lögum um erfðafjárskatt í framtíðinni!
Til dæmis, ef þú varst að hugsa um að framselja spænsku eignina þína til erfingja þinna, geturðu gert það núna, svo þú þarft ekki að hafa áhyggjur af framtíðarhækkunum skattsins.
** Nokkrar hagnýtar formúlur:
Ef þú vilt ekki færa maka þínum/börnum eignina að fullu núna, geturðu framselt eignarhald á hluta eignarinnar fyrir þig (nýtingarrétt) og fært fjölskyldu þinni eingöngu eignarhaldið. Á þennan hátt munt þú geta framselt nánast öll eignarréttindi á eigninni til fjölskyldunnar, en sem nýtingaraðili munt þú hafa rétt til að nota og stjórna eigninni, jafnvel leigja hana út til búsetu. Þú verður sá eini sem tekur ákvörðun um eignina meðan þú ert á lífi.
2.- Að hafa fjölskyldumeðlimi með í verkunum verður ódýrara
Þannig að núna geturðu gefið/gefa eignina alla, eða tekið með í bréfunum til maka þíns, barna þinna, með miklu lækkuðum skatti upp á 99% í gjafa-/gjafaskatti
3.- Þú getur krafist endurgreidds skatts
Ef þú hefur gengið í gegnum gjafa-/erfðaferli eftir maí 2023 geturðu fengið endurgreiðslu á því sem þú hefur greitt umfram skatt!
Þetta er vegna þess að lögin hafa afturvirk áhrif til maí 2023
Lögin gilda afturvirkt til loka maí 2023. Þetta þýðir að öll erfðamál og gjafir sem hafa átt sér stað frá lokum maí 2023 geta notið góðs af þessari nýju reglugerð.
Þú getur farið fram á endurgreiðslu á umframgreiðslu skatta og þú getur gefið og tekið með í skjölin maka þinn, börn o.s.frv.
Þess vegna, ef þú hefur lokið erfða- eða gjafaferli síðan í maí 2023, geturðu notið góðs af þessum nýju reglugerðum og beðið um endurgreiðslu á greiddum skatti.
TLA Ókeypis ráðgjafarþjónusta
TLA hefur komið á fót sérstökum ÓKEYPIS og KOSTAÐLAÐUM námsþjónustum til að aðstoða alla þá sem vilja vita um nýju lögin og hvernig þau hafa áhrif á spænska arfleifð þeirra og hvað eigi að gera við hana.
Ef þú ert í einni af þessum aðstæðum:
- Ætlar að gefa, gefa eða láta fjölskyldumeðlim fylgja með eignabréfunum þínum. Þú getur klárað arfleifð þína NÚNA! (forðast framtíðarhækkanir skattsins).
- Ætlar að framselja eign þína til barna eða til annars maka eingöngu
- Tekur þátt í núverandi erfða- eða gjafa-/gjafaferli
- Ef þú hefur tekið þátt í erfða-/gjafaferli sem lauk eftir maí 2023
Heimild: TLA lögmenn