(uppfært jan. 2023)

Tekjuskattur EINSTAKLINGA Á Spáni – SÉRSTÖK ATHUGIÐ Á LÍFEYRISTEKJUM leigutekjum af spænskum fasteignum

1.- SKATTASKYLUR VIÐBUR – TEKJUR OG LEIGUR

Skattskyldi atburðurinn samanstendur af öllum tekjum sem fengust á NÁTTÚRUÁRInu (á Spáni er „náttúruár“ frá 01.01 til 31.12):

– Einstaklingar eða einstaklingar með skattalega búsetu á Spáni.

Hvers konar tekjur?: Laun, lífeyrir, leigutekjur, tekjur af atvinnu- eða atvinnustarfsemi, hagnaður af fjárhættuspilum, framlög, sala, arfur, hlutabréf, vextir o.fl.

Hvernig reiknarðu út lífeyri, laun og aðrar tekjur sem myndast í öðrum gjaldmiðli (bresk pund/GBP, Bandaríkjadalir/USD osfrv.)?. Hvert er gengið sem á að nota fyrir tekjur í öðrum gjaldmiðli fyrir tekjuskatt á Spáni? Almenna reglan er sú að gengi sem nota á til að meta tekjur sem berast í öðrum gjaldmiðli fyrir EURS er það sem var á þeim tíma sem þessar tekjur myndast. 

Þannig að ef um er að ræða lífeyri, eða laun, þarf skattgreiðandinn að reikna út hvert er gengi í evrum við myndun þessara tekna. Það þýðir að það verður að reikna út hverja greiðslu sem berast annaðhvort mánaðarlega, ársfjórðungslega, o.s.frv. til að ákvarða nákvæmlega gengi í evrum á hverju tímabils.

Hvar á að fá opinbert gengi alþjóðlegs gjaldmiðils í evrum? – Besti kosturinn er að fara á opinberu síðu Seðlabanka Evrópu, eða Spænska seðlabankinn.

 

2.- HVER BAR ÁBYRGÐ?

Allir þeir einstaklingar sem hafa fasta búsetu á spænsku yfirráðasvæði.

Hvenær er talið að einstaklingur eða einstaklingur hafi fasta búsetu á Spáni?

Það eru nokkur skilyrði til að ákvarða hvenær einstaklingur er skattalega heimilisfastur á Spáni:

• Almenn viðmið – Vertu á Spáni í meira en 6 mánuði

Einstaklingur telst búsettur á Spáni þegar hann eða hún dvelur á spænsku yfirráðasvæði í meira en 183 daga á almanaksári.

Til að telja tímann er ekki tekið tillit til tímabundinna ferða eða utanlandsdvöl sem felur ekki í sér búsetuskipti. Með öðrum orðum, aðeins sú dvöl erlendis sem felur í sér raunverulega búsetuskipti verða talin vera „fjarvistir“ í þessu skyni.

Þannig telst ferð til útlanda fram og til baka, hvort sem er í fríi, heilsu, heimsókn til ættingja, tómstundir o.s.frv., ekki sem „fjarvist“ og tíminn sem ferðin tekur til telst „dvöl á Spáni“.

Mál um skattaskjól: Í þessum tilgangi mun skírteini um búsetu sem gefið er út af skattaskjóli ekki gilda.

Hins vegar, ef það verður „raunveruleg“ breyting á búsetu skattgreiðanda í skattaskjól, þegar þessi breyting hefur verið staðfest í meira en 6 mánuði og einn dag, í FJÖGUR ÁR verður hún áfram skattlögð á Spáni sem skattborgari.

Fyrir Spán hættir „Tax Paradise/Haven“ að vera það þegar samningar hafa verið undirritaðir til að forðast tvísköttun, með upplýsingaskiptum milli landanna tveggja.

Sem dæmi hefur Spánn verið að skrifa undir þessa tegund samnings við eftirfarandi lönd:

• Malt
• Sameinuðu arabísku furstadæmin
• Jamaica
• Trínidad og Tóbagó
• luxembourg
• Panama
• Barbados
• Singapore

Viðmiðun AÐAL atvinnustarfsemi

Með þessari viðmiðun telst skattaðili heimilisfastur á Spáni vera hver sá sem hefur starfsemi eða efnahagslega hagsmuni við aðalkjarna eða bækistöð á Spáni.

Ef skattgreiðandi vill ekki teljast heimilisfastur á Spáni miðað við þessa viðmiðun, verður hann að sanna að hann hafi stöð eða meginkjarna starfsemi sinnar utan Spánar.

• Fjölskyldukjarnaviðmiðun

Einstaklingur telst búsettur á Spáni ef óaðskilinn maki eða ólögráða börn einstaklingsins eru búsett á Spáni.

• Stjórn innflytjenda

Þeir starfsmenn sem verða áfram á Spáni eingöngu og eingöngu af vinnuástæðum, verða undanþegnir og verða ekki skattlagðir af tekjuskatti einstaklinga, heldur af tekjuskatti ERLANDSÍBÚA (sem er lægri en skattur íbúa).

Til þess að þessi undanþága sé uppfyllt verða þessir menn að sanna:

• Að þeir séu með ráðningarsamning sem krefst þess að þeir verði áfram á Spáni
• Sem hafa ekki verið búsettir á Spáni undanfarin 10 ár

Markmið þessarar fyrirkomulags er að fagna hæfu vinnuafli á Spáni, þar sem tekjur eru ekki háðar tekjuskatti einstaklinga, sem nær nærri 50%, gerir það kleift að skattleggja þessar tekjur til IRNR (Non-Resident Income Tax), með föstum vöxtum 19% fyrir ríkisborgara Evrópusambandsins og 24% fyrir afganginn.

• Tekjuúthlutunarfyrirkomulag

Auk „einstaklinga“ eða „einstaklinga“ eru nokkur tilvik sem einnig eru skattskyld:

1. Borgaraleg félög
2. Samfélög eigenda
3. Liggjandi arfur

Í þessum tilfellum eru tekjur þessara aðila raktar til félagsmanna sem mynda þær þannig að félagið sjálft er hvorki skattlagt með tekjuskatti einstaklinga né með skatti á félög.

Leiðin til að rekja tekjur sem þessar aðilar fá til meðlima þeirra eða þátttakenda er gerð sem hér segir:

• Ef meðlimir einingarinnar eru skattskyldir aðilar hlutafélagaskattsins munu þeir greiða þennan skatt.
• Séu félagsmenn einstaklingar eða einstaklingar greiða þeir tekjuskatt.

3.- UNDANÞÁTTA TEKjuskatts

Það er langur listi yfir tekjur sem ekki eru skattlagðar með tekjuskatti einstaklinga, svo sem bætur við uppsagnir (fyrstu 180,000 evrurnar eru undanþegnar, afgangurinn þarf að skattleggja sem vinnuframmistöðu); námsstyrki, tekjur af vinnu erlendis (undanþágumörk eru 60,100 evrur á ári), eða greiðslur vegna fæðingar- eða faðernis.

Hér að neðan er listi yfir tekjur sem eru undanþegnar skattlagningu í tekjuskatti einstaklinga, eins og þær eru innheimtar af Skattstofnun fyrir reikningsárið 2022:

• Bætur og lífeyrir veittur vegna hryðjuverka.
• Bætur vegna líkamstjóns sem stafa af ábyrgðarskyldu og vegna slysatryggingasamninga.
• Bætur vegna uppsagnar eða uppsagnar starfsmanns.
• Bætur fyrir algera varanlega örorku eða mikla örorku sem fást frá almannatryggingum eða þeim aðilum sem koma í staðinn.
• Lífeyrir vegna gagnsleysis eða varanlegrar örorku hins óvirka stéttarkerfis.
• Þóknun fyrir fæðingarorlof og sambærilega og iðgjaldslausa fjölskyldumeðlimi.
• Opinberar bætur vegna fósturs fyrir fatlað fólk, eldri en 65 ára eða yngri.
• Styrkir.
• Lífeyrir fyrir mat í þágu sona og dætra.
• Viðeigandi bókmennta-, list- eða vísindaverðlaun sem Ríkissjóður og Princess of Asturias verðlaunin hafa lýst undanþágu.
• Hjálp fyrir íþróttamenn á háu stigi, að hámarki 60,100 evrur.
• Atvinnuleysisbætur sem berast með eingreiðslu.
• Langtíma sparnaðaráætlanir.
• Þakkir fyrir þátttöku í alþjóðlegum friðar- eða mannúðarverkefnum til meðlima nefndra verkefna og bætur fyrir alþjóðlegar friðar- og öryggisaðgerðir.
• Bætur sem opinberar stofnanir greiða vegna líkamstjóns.
• Bætur sem berast fyrir greftrun eða greftrun.
• Skaðabætur frá ríkinu og sjálfstjórnarsvæðunum til að bæta frelsissviptinguna.
• Einstök sparnaðaráætlanir.
• Vinnutekjur vegna bóta sem öryrkjar fá í formi tekna sem samsvara framlögum til almannatryggingakerfa og framlagi til verndaðra eigna.
• Opinber efnahagslegur ávinningur tengdur þjónustunni, fyrir umönnun í fjölskylduumhverfi og persónulega aðstoð.
• Lágmarks innsetningartekjur og aðstoð fyrir þolendur ofbeldisglæpa og kynbundins ofbeldis.
• Fjölskyldubætur og aðstoð sem berast frá einhverjum af opinberum stjórnvöldum, hvort sem það tengist fæðingu, ættleiðingu, fóstri eða umönnun ólögráða barna.

Undanþeginn söluhagnaður

Auk þess koma tekjur sem aflað er með söluhagnaði sem eru undanþegnar skatti, svo sem: Gjafir á vörum með rétti til frádráttar í kvóta eða flutningi fólks eldri en 65 ára eða í aðstæðum skv. mikil ósjálfstæði.

Meðal þeirra teljum við eftirfarandi:

• Afhending söguminjaeigna til greiðslu tekjuskatts einstaklinga.
• Dagsetning á greiðslu á vanalega búsetu.
• Hlutafjárhagnaður af flutningi ákveðinna eigna.
• Undanþága fyrir hlutabréf eða hlutdeild nýstofnaðra eða nýstofnaðra aðila sem keypt voru fyrir 29. september 2013.
• Tekjur sem skuldari aflar við gjaldþrotaskipti.
• Aðstoð til að vega upp á móti kostnaði í byggingum sem verða fyrir áhrifum af losun stafræns arðs.
• Hagnaður undanþeginn endurfjárfestingu í fastri búsetu.

Tekjur eða tekjur af vinnu erlendis

Við viljum sérstaklega nefna tekjur af vinnu erlendis.

Í þessum tilfellum teljast þær tekjur sem fást af vinnutekjum sem hlotnast vegna vinnu sem unnin hefur verið erlendis fyrir fyrirtæki eða aðila sem ekki er búsettur á Spáni, eða fasta starfsstöð staðsett erlendis, undanþegnar.

Til þess að þessi undanþága eigi við þarf eftirfarandi:

• Að í landinu þar sem verkið var unnið sé skattur af sama eða hliðstæðum toga og spænski tekjuskattur einstaklinga.
• Að landsvæðið eða landið hafi ekki verið flokkað sem skattaskjól
• Sönnun þess að um „raunverulega“ tilfærslu hafi verið að ræða
• Að rétthafi verkanna sé aðili eða fasta starfsstöð á Spáni sem er ekki búsett. Hámarksmörk undanþágunnar verða 60.100 evrur á ári.

Lágmarksupphæð undanþegin 

Spænska kerfið setur ákveðna upphæð óskattskylda. Þessi upphæð er:

• 1.- EINSTAKLINGAR, eða hjón sem gefa sérstaka skattframtal:
  • 5.550 EUR fyrir einstaklinga yngri en 65 ára
  • 6.700 EUR fyrir einstaklinga 65 ára eða eldri
  • 6.950 EUR fyrir einstaklinga 75 ára og eldri
• 2.- FJÖLSKYLDUR: Niðurstaðan er að bæta einstaklingsupphæðinni við eftirfarandi:
• LÁGMARK FYRIR AFKOMI
  Fyrir hvern og einn þeirra yngri en 25 ára eða með fötlun, óháð aldri, að því tilskildu að þeir búi hjá skattgreiðanda, hafi ekki árstekjur, að undanskildum tekjum, hærri en 8.000 evrur og hafi ekki skilað skattframtali. með tekjur yfir 1.800 evrur, frá:– 2.400 evrur á ári fyrir það fyrsta.
  – 2.700 evrur á ári fyrir annað.
  – 4.000 evrur á ári fyrir þann þriðja.
  – 4.500 evrur á ári fyrir þann fjórða og á eftir.
  Þegar afkomandi er yngri en þriggja ára hækkar lágmarkið um 2.800 evrur á ári.
• LÁGMARK MEÐ ÁFÆTTA: 1.150 evrur á ári, fyrir hvern þeirra eldri en 65 ára eða með fötlun, óháð aldri, sem býr hjá skattgreiðanda í að minnsta kosti sex mánuði, hefur ekki árstekjur, að undanskildum tekjum, hærri en 8.000 evrur og hefur ekki lagt fram yfirlýsingu með hærri árstekjur en 1.800 evrur. Þegar uppstiginn er eldri en 75 ára mun fyrra lágmarkið hækka um 1.400 evrur á ári (2.550 evrur á ári).
• Lágmark fyrir fötlun:
  Lágmark örorku verður samtala lágmarks örorku skattgreiðanda og lágmarks örorku á upp- og niðja.
  Lágmarks örorka skattgreiðanda verður 3.000 evrur á ári og 9.000 evrur á ári þegar hann sannar að hann sé 65% örorkustig eða meira. Þetta lágmark verður hækkað um 3.000 evrur á ári þegar þú sannar að þú þurfir aðstoð frá þriðja aðila eða skerta hreyfigetu eða örorku sem er jafn eða meiri en 65%.
  Lágmark örorku á upp- eða afkomendum verður 3.000 evrur á ári og 9.000 evrur þegar sönnuð er örorka sem er jöfn eða meiri en 65%. Nefnt lágmark verður hækkað, sem aðstoðarkostnað, um 3.000 evrur á ári fyrir hvern uppkomanda eða afkomanda sem sannar að þeir þurfi aðstoð frá þriðja aðila eða skerta hreyfigetu eða örorku sem nemur eða meira en 65%.
  Skattgreiðendur sem sýna fram á örorku sem er jafn eða hærri en 33% teljast til öryrkja.
• Þegar tveir eða fleiri skattgreiðendur eiga rétt á því að beita lágmarki fyrir afkomendur, uppkomendur eða örorku, að því er varðar sömu afkomendur eða afkomendur, skal fjárhæð þess skipt á milli þeirra að jöfnum hlutum.

• MIKILVÆG REGLA: Ef þú ákvaðst að gera samskattsskýrslur, þá verður hámarksupphæðin sem þú getur notað til að draga úr 5.500 EUR á ári. Og þetta, óháð aldri, fjölskyldumeðlimum o.s.frv.

HVER Á AÐ LEIÐA ÁRLEGA SKATTFRÝSLUNUM?

Þú ÞARF EKKI að framvísa tekjuskattsskýrslu ef þú ert í einhverju af eftirfarandi málum: 

– Ef viðtakandinn fær AÐEINS TEKJURINN (lífeyrir/laun) með eftirfarandi skilyrðum: 

1.- Það er enginn annar tekjustofn

2.- Heildarupphæð lífeyris/launa sem greidd eru á árinu er lægri en 22.000 EUR

– Ef viðtakandinn fær 2 tekjustofnar (2 greiðendur, td almennur + séreignarlífeyrir eða húsaleiga), með eftirfarandi skilyrðum: 

1.- Fjárhæð seinni tekjustofnsins er minni en 1,500 EUR/ári

2. - Heildarupphæð tekna/árs er undir 15.000 EUR

 

Ef þú ert ekki í neinu af ofangreindum tilvikum er þér skylt að framvísa skattframtali þínu á Spáni

 

SVÆÐISVEITINGAR VEGNA KAUP/UMBÖTUN FASTBÚAR

Það fer eftir spænska svæðinu, þú gætir fundið mismunandi lækkun og bótanir á tekjuskatti við kaup á húsi til varanlegrar búsetu eða fyrir sérstakar umbætur (til að draga úr orku osfrv.).

Hér finnum við nokkra þeirra:

Andalusia

-Fyrir þiggjendur aðstoðar við verndað hús: frádráttur upp á 30 evrur fyrir borgara sem hafa fengið aðstoð eða ávinning vegna öflunar eða endurhæfingar á vernduðu húsnæði. Heildarárstekjur fjölskyldueiningar mega ekki fara yfir 2.5 eða 3.5 eða 5.5 sinnum Iprem í vernduðu húsnæði með sérstökum, almennum og takmörkuðu verðlagi, í sömu röð.

-Fjárfesting í friðlýstu íbúðarhúsi: 2% af fjárhæð sem fjárfest er í öflun og/eða endurhæfingu eru dregin frá með takmörkunum fyrri hluta og með því skilyrði að um sé að ræða rekstur fyrir árið 2003.

-Fjárfesting í fastri búsetu fyrir börn yngri en 35 ára: Frádráttur 3% vegna þeirra fjárhæða sem greiddar hafa verið vegna kaupa eða endurhæfingar í rekstri fyrir árið 2003. Samanlagður almennur skattstofn og sparnaður má ekki fara yfir 19,000 evrur í skattlagningu einstaklinga og 24,000 í sameign.

Catalonia

-Endurhæfing á fastri búsetu: 1.5% af greiddum upphæðum með hámarki 9,040 evrur.

-Svæðisdeild fyrir fjárfestingu í fastri búsetu: 7.5% frádráttur almennt og hækkar í 15% við endurhæfingu heimila fyrir fatlað fólk. Almennt séð hækkar það í 9% fyrir vinnu fyrir 30. júlí 2011 hjá fólki 32 ára eða yngra, með að minnsta kosti sex mánaða atvinnuleysi, 65% örorku eða tilheyrir fjölskyldueiningu með barn. Takmarkið er 30,000 evrur af heildarskattstofni að frádregnum persónulegu lágmarki og fjölskyldulágmarki.

Samfélag Valencia

-Fyrsta öflun fasta búsetu með 35 ára eða færri: frádrátturinn er 5% af því sem greitt var (að undanskildum vöxtum) ef heildarskattstofninn nær ekki 15,039.18 evrum.

-Fyrirtæki fatlað fólk eignast fasta búsetu: Sami frádráttur og sömu mörk fyrir fólk með líkamlega eða skynræna fötlun sem er að minnsta kosti 65% eða geðræn að minnsta kosti 33%.

-Aðstoð við öflun eða endurhæfingu á fastri búsetu: fólk sem hefur fengið þessa aðstoð getur dregið frá 102 evrur.

Murcia

-Til fjárfestingar í fastri búsetu fyrir ungt fólk á aldrinum 35 ára eða yngraár: frádrátturinn er 5% af kostnaði við öflun, byggingu, viðbyggingu eða endurbætur, þar með talið önnur eins og ytri fjármögnun, vexti, afskriftir … að því tilskildu að heildarskattstofninn fari ekki yfir 24,107.20 evrur og skattstofn sparnaðar fari ekki yfir 1,800 evrur.

Baleareska

-Fyrir fjárfestingar til að bæta sjálfbærni búsetu: 50% af fjárfestingunum «sem bæta gæði og sjálfbærni heimilanna» að hámarki 10,000 evrur á ári. Heildarskattstofn má ekki fara yfir 30,000 evrur í skattlagningu einstaklinga og 48,000 í samsköttun.

FÆKKUN SAMEIGINLEGAR YFIRLÝSINGAR

Meðlimir sömu fjölskyldu geta valið að framvísa tekjuskattsskýrslunni „sameiginlega“. Þetta mun lækka upphæðina sem nemur 3.400 EUR, eða 2.150 EUR ef um er að ræða fjölskyldur sem eru einforeldra.

Val um sameinaða eða aðskilda yfirlýsingu fer eftir einstaklingsbundinni niðurstöðu skattsins frá hverjum fjölskyldumeðlim.

Fyrir þetta er mjög mikilvægt að vita að «lágmarksupphæð undanþegin» á mann verður ekki margfaldað með 2 ef um sameiginlega yfirlýsingu er að ræða. Þessi lækkun verður aðeins 5.550 EUR frá grunni skattsins.

Svo, að teknu tilliti til þessa, eru nokkur dæmi:

• Ef um 2 lífeyrisþega er að ræða er í flestum tilfellum réttast að gefa upp hvern aðskildan.
• Þegar aðeins annað hjónanna er viðtakandi launa/lífeyris, er sameiginleg yfirlýsing yfirleitt hagstæðari.

Að jafnaði er skattframtali einstaklinga skilað fyrir sig. Hins vegar, ef þú ert giftur - þó að spænska skattstofan viðurkenni einnig aðrar tegundir fjölskyldueininga - getur þú valið að gefa upp sameiginlega, að því tilskildu að allir meðlimir þess séu skattgreiðendur þessa skatts.

Mundu það fyrir Skattstofuna. fjölskyldueining er:

• hjónaband með eða án ólögráða barna eða barna á framfæri
• par í raun («Pareja de hecho»)
• eða einstætt foreldri, er átt við fjölskyldueininguna sem myndast af föður eða móður og öllum ólögráða börnum eða börnum á framfæri sínu sem búa hjá foreldrinu.

En ekki gleyma því að það að velja þessa aðferð eitt reikningsár neyðir þig ekki til að gera það í röð sjálfur. Auðvitað, á því fjárhagsári sem þessi valkostur hefur verið valinn, er aðeins hægt að breyta honum innan reglubundins frests til að skila framtölum.

Einkenni sameiginlegrar framtals í tekjuskatti

• Tekjur hvers kyns sem hver og einn fjölskyldumeðlimur hefur skuli lúta uppsöfnuð skattlagningu.   Það er, og þetta er mikilvægt, aðeins persónulegt lágmark gildir. Fyrir börn gilda aðeins lágmark fyrir afkomendur og, ef þeir eru fatlaðir, einnig lágmark fyrir fötlun.
• Allir meðlimir fjölskyldueiningarinnar verða skattskyldir óskipta, þannig að á  FULL skattfjárhæð leiðir af yfirlýsingunni,  getur verið krafist í heild sinni frá einhverjum ykkar
• Sömu skattstigar (almennt og svæðisbundið eða til viðbótar) gilda eins og um skattlagningu einstaklinga.

Kostir þess að gera sameiginlega yfirlýsinguna

Þó að hvert tilvik sé einstakt (fer eftir persónulegum og efnahagslegum aðstæðum), gæti þessi aðferð verið áhugaverð í eftirfarandi tilvikum:

• fyrir Hjónabönd þar sem félagsmaður fær ekki tekjur eða ef hann fær þær eru mjög lágar (minna en 3.400 evrur á ári). Í sameiginlegum yfirlýsingum um fjölskyldueiningar sem sameinast í hjónabandi með eða án barna fyrirhugar Skattstofan lækkun skattstofns um 3.400 evrur á ári.
• fyrir Einstæðar foreldrar þegar börnin fá ekki tekjur.
• Í sameiginlegum yfirlýsingum um fjölskyldueiningar hjóna með börn telur skattstofa a lækkun skattstofns um 3.400 evrur á ári.
• In de facto-pör ("raunveruleg hjón"),  aðeins einn af meðlimum þess  (faðir eða móðir)  geta myndað fjölskyldueiningu með börnunum  (ólögráða eða á framfæri) og kjósa þar af leiðandi samsköttun, og annar meðlimur hjónanna verður að gefa upp hver fyrir sig. Sama viðmið gildir þegar um sambúðarslit eða skilnað er að ræða með gæslu og sameiginlegri forsjá.
• Raunveruleg hjón með börn eða fjölskyldur með einstæðir foreldrar eru háðar lækkun skattstofns 2.150 evrur á ári  sem, bætt við persónulegt lágmark, gefur samtals: 7.700 evrur.
• Annar kostur við sameiginlega yfirlýsingu er sá á móti fjármagnstapi er sameiginlegur hagnaður.
• Hámarksmörk lækkunar á skattstofni iðgjalda til almannatryggingakerfa, þar með talið þeirra sem sett eru í þágu fatlaðs fólks, til verndaðra eigna fatlaðs fólks og til Samtaka almannatrygginga atvinnuíþróttamanna, verður beitt sérstaklega skv. hver þátttakandi (framlagsgreiðandi, sameignaraðili eða vátryggður) sameinaðir fjölskyldueiningunni sem á rétt á einhverri af þessum lækkunum.

Ókostir við að gera sameiginlega yfirlýsinguna

• Í hvaða aðferðum sem er fjölskyldueining, persónulegt lágmark sem gildir í sameiginlegu yfirlýsingunni verður 5.550 evrur á ári,  óháð fjölda félagsmanna samþætt í því. Og takmörkin eru líka haldið til að vita hvort þér er skylt að leggja fram yfirlýsinguna eða ekki, þeir verða eins  22.000 evrur vegna tekna eins greiðanda hvort sem þær eru gerðar í sitthvoru lagi eða sameiginlega. Þannig, ef hjón myndu kjósa sameiginlega yfirlýsingu, væri persónulágmarkið það sama (5.550 evrur), með lækkun skattstofns um 3.400 evrur á ári. Samtals: 8.950 evrur. Þegar það er gert sérstaklega er lækkunin 11.100 evrur.

Sem ókostur við þessa aðferð er mikilvægt að vita það getur skattstofa ákveðið að bæta í samræmi við regluna um að neikvæðir liðir fyrri tímabila séu ekki bættir af gjaldendum. sem mynda fjölskyldueininguna hvort sem þeir koma frá fyrri einstaklings- eða sameiginlegri yfirlýsingu.

Kostir þess að gera einstaklingsyfirlýsinguna

• Við skattlagningu hver fyrir sig ber að hafa í huga að aðgreina þarf og sérsníða tekjur hvers meðlims hjónanna,sem felur ekki aðeins í sér tekjur af vinnu eða atvinnustarfsemi, (sem er tiltölulega einfalt vegna þess að þær eru kenndar við þann sem hefur myndað þær), heldur einnig restina af eigninni: ekkjulífeyrir, lífeyriskerfi, tryggingar, viðskiptareikningar, fjárfestingar , o.fl. Frá þessum hugtökum, sum þeirra er auðvelt að þekkja vegna þess að þau samsvara bótaþega, en ef um er að ræða bætur sem fást við framkvæmd séreignar frá hvoru hjónum mun halda þeim sem eru í nafni þeirra og (mjög mikilvægt) þær tekjur sem koma frá  höfuðborg verður reiknað hjónunum 50% hvort.
• Svona aftur til ef um hjónaband er að ræða þar sem bæði vinna og hafa „venjuleg“ laun, það er ráðlegt í flestum tilfellum að gefa yfirlýsinguna sérstaklega þar sem annars vegar eru tekjur ekki skattlagðar uppsafnað (forðast að auka framsækni nefndrar skattstiga) og einnig lækkun skattstofns skv.  Samsköttun í hjónabandi er 3,400 evrur en persónulegt lágmark fyrir einstaklingsframtal er 5,550 fyrir hvern. Þannig verður alltaf betra að velja einstakar yfirlýsingar til að lækka skattstofninn enn frekar: 11,100 evrur sem bætast við lækkunina við að gera það sérstaklega.

Hefur barneignir áhrif á einstaklingsbundna eða sameiginlega yfirlýsingu?

Ekki er mikill munur á sameiginlegum og einstaklingsbundnum yfirlýsingum, þar sem lækkunin er sú sama fyrir börn og ef um er að ræða val á einstaklingnum reiknar hver um sig 50% af lækkuninni.

Ef um veð er að ræða, er betra að gefa einstaklings- eða sameiginlegar yfirlýsingar?

fyrir kaup á fasteignum – þeim sem mynda fasta búsetu – sem voru gerðar fyrir 1. janúar 2013 (eftir 2013 er enginn bónus),  hver  handhafi  um a veð lán  á rétt á a frádráttur of  15%  um þá upphæð sem greidd er á ári, með takmörkun á  skattgreiðanda  á 9.040 evrur.

Hjá einstaklingnum yfirlýsingar,  hver þeirra getur notið frádráttar vegna kaupa á a venjulegan búsetu of 15%  með hámarki 9.040 evrur. Það er, á milli þeirra geta þeir náð 18.080 evrur léttir. Verði sameiginleg yfirlýsing valin myndi 15% frádrátturinn aðeins gilda á að hámarki 9.040 evrur fyrir félagana tvo.

4.- SKATTGRUND

Skattstofn skattsins verður þær tekjur af:

1. Tekjur: Laun, fjármagnstekjur, starfsemi og hlunnindi, lífeyrir, greiðslur í fríðu o.fl.
2. Tekjur af söluhagnaði og reiknaðar tekjur.

Til að byrja með þarf að flokka og mæla tekjur eftir uppruna þeirra og greina þannig á milli tekna af tekjum, tekjum af söluhagnaði og tapi og reiknuðum tekjum.

5.- Frádráttarbær kostnaður

Hægt er að ráða eftirfarandi hugtök:

• Framlög til almannatrygginga eða til lögboðinna almennra gagnkvæmra félagasamtaka opinberra starfsmanna.
• Úttektir vegna óvirkra réttinda (framlag starfsmanna vegna starfsloka).
• Framlög til munaðarlausra eða sambærilegra skóla.
• Gjöld greidd til stéttarfélaga
• Lögboðin framlög til fagfélaga fyrir skyldugjaldið að hámarki 500 evrur á ári.
• Málsvörn vegna málareksturs skattgreiðanda gegn þeim sem hann fær tekjur frá allt að 300.00 evrur / ári.

Skattstofnslækkanir

Röð lækkunar verður beitt á upphæðina sem leiðir af því að draga frá tekjur og ávöxtun – frádráttarbær gjöld, sem spænsk stjórnvöld ákveða á hverju ári.

6.- SKATTPRÓS

Skatthlutfall fyrir venjulegar tekjur
Tekjur	Skatthlutfall
Allt að 12.449 €	19%
12.450 - 20.199 €	24%
20.200 - 35.199 €	30%
35.200 - 59.999 €	37%
60.000 - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

SKATTÞRÓTUN SPARNAÐAR
Tekjur	Skatthlutfall
Allt að 6000 €	19%
6000 - 50.000 €	21%
50.000 - 200.000 €	23%
200.000 - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Opinber síða Spænska skattstofan „Agencia Tributaria“ 

HVERNIG ER LÍFEYRI SKATTLAÐ?

Í tengslum við spænskan tekjuskatt einstaklinga telst lífeyrir sem tekjur af vinnu og eru þar af leiðandi háðar staðgreiðslu hjá ríkissjóði þar sem lífeyrisþeginn fær nettófjárhæð sína á tékkareikning sinn. Þannig er staðgreiðslan „á reikningsgreiðsla“ af endanlegum tekjuskatti einstaklinga.

Hver er varðveisluprósentan?

Þetta hlutfall fer eftir tveimur skilyrðum:

• Heildarupphæð lífeyris: Því hærri sem lífeyrir er, því hærra varðveisla.
• Persónulegar aðstæður og fjölskylduaðstæður lífeyrisþega: Þegar uppi eru aðstæður eins og örorka er varðveisla lægri.

Lágmarks undanþegin lífeyri

Allur lífeyrir sem fer ekki yfir 22.000 evrur í árstekjur eru undanþegnar framlagningu tekjuskatts einstaklinga, svo framarlega sem þær koma frá EINN EINN GREIÐANDI (venjulega almannatryggingar).

Hins vegar, ef lífeyrisþegi aflar sér annarra tekna af vinnutekjum, eða öðrum opinberum eða séreignum, það er að segja að hann hafi TVEIR GREIÐENDURog að þessar tekjur séu hærri en 1.500 evrur á ári, verður undanþegið lágmark kr. 15.000 evrur.

Staðgreiðslur vegna lífeyrisgreiðslna

Þau eru sem hér segir:

• Lífeyrir sem fer ekki yfir 12.000 evrur árlega: Innan við 1%
• Lífeyrir sem nemur meira en 12.000 evrum á ári:
• 2.61% fyrir lífeyri frá 12.001 til 18.000 evrur á ári
• 8.69% fyrir lífeyri frá 18.001 til 24.000 evrur á ári
• 11.83% fyrir lífeyri frá 24.001 til 30.000 evrur á ári
• 15.59% fyrir lífeyri sem er hærri en 30.000 evrur á ári

Þegar endanleg skattframtal einstaklinga hefur farið fram er lífeyrisþegi í annarri af tveimur aðstæðum:

• Ef þær upphæðir sem greiddar hafa verið sem staðgreiðslur hafa verið HÆRRI en sú upphæð sem greiða ætti fyrir tekjuskatt einstaklinga verður yfirlitið «AÐ SKILA».
• Ef slík staðgreiðsla er lægri en sú upphæð sem greiða skal fyrir tekjuskatt einstaklinga verður yfirlitið „AÐ BORGA“.

LÍFEYRISSJÓNAR BÚÐIR Á SPÁNI AF BRESKA ÞJÓÐERNI

Tvöfalt skattasamningur SPÁNN-Bretland 14. mars 2013 (BOE 15. maí 2014)

Á einfaldaðan hátt, að teknu tilliti til ákvæða samningsins milli Spánar og Bretlands (CDI), væri skattlagning fyrir SKATTA ÍBÚA á Spáni af tekjum af BRESskum uppruna sem oftast fæst:

- Lífeyrir: skilin sem þóknun sem eiga sinn þátt í áður önnuðu starfi, þá fara þau mismunandi fram eftir því hvort þau eru opinber eða einkaaðila.

• Almennur lífeyrir (grein 18.2 CDI): Með opinberum lífeyri er átt við það sem fengið er vegna fyrri opinberrar vinnu; það er það sem er fengið vegna þjónustu sem veitt er ríki, einni af pólitískum undirdeildum þess eða staðbundinni aðila, til dæmis lífeyri sem embættismaður fær.

Meðferð þess er:

1. Almennt séð verður opinber eftirlaun aðeins skattlagður í Bretlandi. Á Spáni yrðu þeir undanþegnir, með undanþágu smám saman. Þetta þýðir að ef skattgreiðanda er skylt að skila skattframtali til að afla annarra tekna er tekið tillit til fjárhæðar undanþegins lífeyris á Spáni til að reikna út skattinn sem gildir um þær tekjur sem eftir eru.
2. Hins vegar, ef rétthafi hins opinbera lífeyris, búsettur á Spáni, væri spænskt ríkisfang, yrðu fyrrnefndir lífeyrir einungis skattlagðir á Spáni.

• Séreignarlífeyrir (17. gr. CDI): Með séreignarlífeyri er átt við hvers kyns annars konar lífeyri sem öðlast er vegna fyrri einkastarfs, ólíkt því sem hefur verið skilgreint sem opinbert starf, td lífeyri sem launþegi á almennum vinnumarkaði fær frá almannatryggingum.

Séreignarlífeyrir verður aðeins skattlagður á Spáni.

- Tekjur af fasteignum (6. gr. CDI): tekjur af fasteign sem staðsettar eru í Bretlandi má skattleggja bæði á Spáni og í Bretlandi.

Innlendir skattgreiðandi hefði rétt til að beita frádrætti vegna alþjóðlegrar tvísköttunar á Spáni í tekjuskatti einstaklinga.

– Arður (10. gr. CDI): Heimilt er að skattleggja breskan upprunaarð á Spáni í samræmi við innri löggjöf þess. Almennt má einnig skattleggja þennan arð í Bretlandi, ef þetta er ríkið þar sem fyrirtækið sem greiðir arðinn er búsett í og ​​samkvæmt innri löggjöf þess, en ef viðtakandi arðsins er raunverulegur eigandi búsettur á Spáni. , the Skatturinn sem þannig er krafist í Bretlandi mun hafa hámarksmörk 10% eða 15% af brúttófjárhæð arðsins. Innlendir skattgreiðandi hefði rétt til að beita frádrætti vegna alþjóðlegrar tvísköttunar á Spáni í tekjuskatti einstaklinga upp að þeim mörkum.

– Hagsmunir (11. gr. CDI): Vextir frá Bretlandi og raunverulegur eigandi þeirra er heimilisfastur á Spáni er aðeins hægt að skattleggja á Spáni.

– Þóknun fulltrúa í stjórnum fyrirtækja búsettur í Bretlandi (15. gr. CDI): Þau má skattleggja bæði í Bretlandi og á Spáni. Skattgreiðandi hefði rétt á Spáni til að beita frádrætti vegna alþjóðlegrar tvísköttunar í tekjuskatti einstaklinga.

- Söluhagnaður:

• Afleiður fasteigna (grein 13.1 CDI): hagnaður sem fæst af sölu fasteigna sem staðsettur er í Bretlandi getur verið skattlagður bæði á Spáni og í Bretlandi. Skattgreiðandi hefur rétt til að beita frádrætti vegna alþjóðlegrar tvísköttunar á Spáni í tekjuskatti einstaklinga.
• Afleiður lausafjár sem tilheyra fastri starfsstöð (grein 13.2 CDI): hagnaður sem fæst við ráðstöfun lausafjár sem tilheyrir fastri atvinnustöð sem aðili búsettur á Spáni á í Bretlandi til að stunda atvinnustarfsemi, þar með talið hagnað sem fæst frá ráðstöfun fastrar starfsstöðvar má skattleggja bæði í Bretlandi og á Spáni. Skattgreiðandi hefur rétt til að beita frádrætti vegna alþjóðlegrar tvísköttunar á Spáni í tekjuskatti einstaklinga.
• Stofnað af sölu hlutabréfa, annarra en þeirra sem eru í töluverðum og reglulegum viðskiptum á Verðbréfaþingi, hlutdeildarskírteinum eða svipuðum réttindum, þar sem verðmæti þeirra kemur frá meira en 50%, beint eða óbeint, frá fasteignum sem staðsettar eru í Bretlandi (gr. 13.4 CDI): má skattleggja bæði í Bretlandi og á Spáni. Skattgreiðandi hefur rétt til að beita frádrætti vegna alþjóðlegrar tvísköttunar á Spáni í tekjuskatti einstaklinga.
• Leiðin af sölu hlutabréfa eða eignarhluta eða annarra réttinda sem, beint eða óbeint, veita eiganda umræddra hluta, hlutdeildar eða réttinda, rétt til að njóta fasteigna sem staðsett er í Bretlandi (grein 13.5 CDI): þau má skattleggja bæði í Bretlandi og á Spáni. Skattgreiðandi hefur rétt til að beita frádrætti vegna alþjóðlegrar tvísköttunar á Spáni í tekjuskatti einstaklinga.
• Afrakstur sölu annarra eigna en þeirra sem getið er um í liðum 1, 2, 3, 4 og 5 í grein 13 (grein 13.6 CDI): þær má aðeins skattleggja á Spáni. Til viðbótar þeim sem nefnd eru hér að ofan eru í samningnum taldar upp aðrar tegundir tekna (viðskiptahlunnindi, þóknun fyrir vinnu, listamenn og íþróttamenn, opinber störf, aðrar tekjur ...) sem hægt er að skoða í texta hans.

-UPPLÝSINGARSKYLDA UM EIGNA ERLANDI

Fólk sem er búsett á Spáni verður að upplýsa spænska skattyfirvöld um þrjá mismunandi flokka eigna og réttinda sem staðsettir eru erlendis:

• reikninga í fjármálastofnunum sem staðsettar eru erlendis
• verðbréf, réttindi, tryggingar og tekjur sem eru settar inn, stjórnað eða aflað erlendis
• fasteignir og réttindi á fasteignum sem staðsettar eru erlendis

Þessari skyldu verður að uppfylla, í gegnum mynd 7201. janúar til 31. mars árið eftir það sem upplýsingarnar sem á að veita vísa til.

Engin tilkynningarskylda verður um hvern vöruflokka þegar verðmæti vörusamstæðunnar sem samsvarar hverjum flokki fer ekki yfir 50,000 evrur.

Þegar upplýsandi framtali hefur verið skilað fyrir einn eða fleiri vöru- og réttindaflokka verður framvísun yfirlitsins á næstu árum skylda þegar verðmætið hefur hækkað um meira en 20,000 evrur miðað við það sem ákvarðast af framvísun síðasta yfirlýsingin.

Í lögum um tekjuskatt einstaklinga og almennum skattalögum er kveðið á um sérstakar afleiðingar ef ekki er fylgt þessari upplýsingaskyldu.