QUELLE EST LA VALEUR FISCALE. IMPÔTS ESPAGNOLS
La valeur fiscale est la valeur calculée par l'administration fiscale espagnole à utiliser dans les évaluations fiscales sur les transactions affectant des propriétés telles que l'achat, la vente, les successions, les donations, etc.
Parfois, les acheteurs de propriétés espagnoles reçoivent des lettres du bureau régional des impôts leur demandant une taxe supplémentaire due sur l'achat de leurs propriétés.
Le concept est facile à expliquer : en vertu de la loi espagnole, le bureau des impôts espagnol a la capacité de passer outre les valeurs déclarées des transactions afin de demander une taxe supplémentaire au motif que le prix déclaré était « inférieur à la valeur marchande ».
Ces lettres sont actuellement appelées « complémentarias ».
Nous expliquerons ce concept à l'aide d'un exemple :
Imaginez que vous achetez une propriété de REVENTE en Catalogne, en Espagne pour un prix de 300.000 EUR. La taxe d'achat en Catalogne est de 10 % sur le prix d'achat.
Ce prix d'acquisition (300.000 EUR) est appelé VALEUR COMMERCIALE et est la valeur utilisée pour calculer les taxes dérivées de l'achat et celles de la vente.
Suivant cet exemple, à la date de réalisation du processus d'achat, l'acheteur paiera la taxe de 10 % sur le prix d'acquisition :
3000.000 * 10 % = 30.000 EUR
Cependant, bien que la valeur de l'achat soit de 300.000 EUR (VALEUR COMMERCIALE), l'administration espagnole a jusqu'à 4-5 ans pour inspecter et reconsidérer le prix utilisé comme base de la taxe et payé à cette propriété. Ainsi, pendant cette période, l'administration peut inspecter la transaction et peut considérer dans ses critères que la valeur à utiliser pour calculer la taxe sur cette vente, au lieu du prix payé (VALEUR COMMERCIALE), soit 300.000 EUR doit être supérieure, par exemple , 400.000 EUR (VALEUR FISCALE).
Si tel est le cas, l'administration espagnole pourrait vous demander de payer la différence entre les deux valeurs, la VALEUR COMMERCIALE et la VALEUR FISCALE (celle calculée par l'administration : 400.000 300.000 EUR). Ainsi, l'administration peut vous demander de payer des impôts à hauteur de 400.000 EUR, au lieu de XNUMX EUR selon cette formule :
400.000 * 10 % = 40.000 EUR. A ce montant, il est déduit le montant de l'impôt déjà payé au moment de l'acquisition. Donc : 40.000 – 30.000 EUR = 10.000 EUR. Ce montant sera celui que l'administration espagnole vous demandera de payer en plus en taxes pour l'acte d'acquisition.
Comme vous pouvez le voir, il est toujours recommandé d'obtenir la valeur fiscale de votre propriété AVANT de terminer le processus d'achat d'une propriété en Espagne.
Comment connaître la valeur fiscale de votre bien ?
Le chemin est très facile. Il existe un site officiel public où cette valeur peut être obtenue
Pour cela, il vous suffit de :
– La référence cadastrale de votre bien
– Votre certificat numérique espagnol (si vous n'en avez pas, votre avocat utilisera des héritiers)
– Pour visiter le site officiel de l'administration CLIQUANT ICI
Vous obtiendrez alors la VALEUR FISCALE de votre propriété.
Si le résultat de la VALEUR FISCALE est INFÉRIEUR à la VALEUR COMMERCIALE, c'est parfait, car vous aurez peu de risques d'être obligé à l'avenir de payer des taxes supplémentaires pour l'acquisition.
Mais, dans le cas où la VALEUR FISCALE est SUPÉRIEURE à la VALEUR COMMERCIALE, Il y aura Possibilités ÉLEVÉES à demander à l'avenir de payer la différence sur les deux valeurs en taxes.
Cependant, indépendamment du résultat de l'évaluation obtenue comme ci-dessus, personne (y compris votre avocat) n'est en mesure de vous garantir d'éventuels contrôles de valeur futurs de l'administration fiscale espagnole.
Comme vous pouvez le constater, la manière dont l'administration fiscale espagnole évalue la propriété respecte des critères "théoriques" et ne tient pas compte de l'état de construction "réel" de l'immeuble. Ainsi, il peut arriver que la valeur du bien soit plus élevée pour l'administration alors qu'en réalité, l'état de construction de l'immeuble est très mauvais.
Ainsi, au cas où vous ou votre avocat avez des doutes sur cette estimation, il est fortement recommandé de faire une EVALUATION du bien réalisée par un spécialiste – ARCHITECTE – à la date d'achat. Cette ÉVALUATION aidera à démontrer à l'administration espagnole que, indépendamment du résultat de leurs calculs sur la VALEUR FISCALE, la VALEUR RÉELLE de la propriété, et vous auriez plus d'arguments pour vous opposer à de futures inspections éventuelles de ces valeurs à l'avenir .
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– Taxe espagnole à payer sur la vente de propriétés espagnoles