Lege berria Valentziako eskualdea 22ko azaroaren 2023a. Oinordetza eta Dohaintza zergan % 99ko murrizketa.
2023ko azaroaren 22an, Valentziako gobernuak lege berri bat onartu zuen, Valentziako Erkidegoan (Castellón, Alacant eta Valentzia) dohaintza eta oinordetza zergaren erregulazioan eragin handia izango duena.
Egin klik hemen legea ikusteko
Funtsean, honako alderdi hauek osatzen dute :
– Buruz Oinordetza eta Dohaintza zergak, zerga luzatzen du murrizketa %99ra behin betiko ordainketaren zerga ordaindu beharrekoa kalkulatu ondoren.
– Dena den Dohaintzen gaineko Zerga kezkatuta dago, hori hobaria ezkontideei luzatzen die (oparien gaineko zergari buruzko aurreko legerian, ezkontideen arteko dohaintzak ez ziren diruz lagundu).
Ikus dezagun nola funtzionatzen duen:
Aurrekariak
Hobarien aurrekariak zerga erregulazioan
- Jatorriz Familiarentzat onuragarria : Urte askotan, Valentziako Oinordetza Zerga nahiko arina izan zen herritarrentzat. Hau izan zen, kenkari handiak (% 99) izan zirelako familia hurbileko kideentzat, hala nola, hildakoaren seme-alabak, gurasoak eta ezkontideak.
- Krisi ekonomikoaren ondoriozko aldaketak : Krisi ekonomikoan, gobernuak kenkari hori %75era murriztu zuen, estatuaren diru-sarrerak handitzen laguntzeko.
- Kenkarien murrizketa 2017tik : 2017tik aurrera, kenkariak gehiago murriztu ziren gobernuaren diru-sarrerak handitzeko. Orokorrean, kenkaria %50era murriztu zen. Hala ere, 21 urtetik beherako haurrentzat edo minusbaliotasun maila jakin bat duten pertsonentzat, kenkaria %75ekoa da.
- Zergaren inguruko kritikak : Valentziako Gobernuak bere gain hartu ditu historikoki zerga honen aurka egin izan diren kritikak, pertsonen aurrezki eta inbertsioetan negatiboki eragiten duela argudiatuta. Gainera, zerga hau norbait hiltzean kobratzen denez, karga emozional eta ekonomikoa izan daiteke familientzat, batez ere jaraunspenaren benetako onura ekonomikorik ez badago. Batzuetan, familiek herentzia baztertu behar izaten dute, zerga ordaindu ezin dutelako.
- Estatuko diru-sarreretan eragin txikia : Gainera, Valentziako gobernuaren arabera, kritika horiek gorabehera, Oinordetza Zergak Valentziako gobernuaren diru-sarreren guztizko portzentaje txiki bat baino ez du (%1 inguru).
- Gauza bera gertatzen da Oparien Zergarekin: Errentaren gaineko eragin txikia eta onura fiskalik gabe : Oparien gaineko zergak ere eragin txikia du errenta publikoetan (%0.1 soilik) eta, Oinordetza Zergak ez bezala, ez die kenkaririk eskaintzen Valentziako zergadunei.
Ondorioa: Legearen aldaketa
Faktore horiek guztiak direla eta, 13/1997 Legea aldatzea proposatzen da, zerga-pizgarriak areagotzeko, batez ere familiaren barruko eragiketetarako.
Laburbilduz, testuak deskribatzen du Valentziako Oinordetza eta Dohaintzen gaineko Zergak nola izan duten bilakaera eta familiei nola eragiten dieten, eta lege aldaketak iradokitzen ditu herritarrei mesedegarriagoak izan daitezen, batez ere familiaren transakzioen testuinguruan.
Oinordetza eta dohaintza/dohaintza zerga berria Valentziako Erkidegoan?
Oinordetza Zerga
Zergaren tasaren % 99ko hobaria onartzen da bizitza aseguruen onuradunek lortutako zenbatekoen mortis causa eskurapen eta diru-sarreragatik , hildakoaren senideek, Oinordetza eta Dohaintzen gaineko Zergari buruzko abenduaren 18ko 29/1987 Legearen 20.2.a artikuluko I. eta II. taldeetakoek egindakoak:
- I. multzoa: hogeita bat urtetik beherako ondorengoek eta adoptatuek egindako eskuraketak
- II multzoa: hogeita bat urteko edo gehiagoko ondorengoek eta adoptatuek, ezkontideek, ondorengoek eta adoptatzaileek egindako eskuraketak.
Dohaintza/opari zerga
Bigarrenik, % 99ko zerga-murrizketa sartzen da dohaintza bidezko edo bestelako biziarteko ekintza irabazizko eskurapenetarako, emailearen ezkontidearen, gurasoen, adoptatzaileen, seme-alaben edo adoptatuen alde egindakoetarako, ahaidetasun-murrizketen egungo araudia sinplifikatuz, eta, garrantzitsuena, emailearen ezkontideak onuradun gisa sartuz.
Emailearen Ezkontidea hobarietan sartzen da
Dohaintza emailearen ezkontidea zerga hobari gisa sartzea oso garrantzitsua da, aurreko legediak ez baitzuen inolako hobaririk aurreikusten. Lege hau onartu aurreko eszenatokiak ondorengoei eta ezkontideei oinordetza zergaren murrizketak eta hobariak aplikatzea ahalbidetzen zuen, baina ez zen gauza bera gertatu dohaintzetan, non ezkontidea haietatik kanpo geratu zen.
Beraz, lege hau indarrean jartzen denetik, ezkontideen arteko dohaintzek aplikatutako murrizketaren onuradun izan daitezke.
Nola kalkulatu Valentziako Oinordetza/Dohaintza 2023tik aurrera?
Lehengo bezala aplikatzen jarraitzen du, hau da:
Zerga-oinarriaren kalkulua
Hildakoaren izenean dauden ondasun guztiak eta guztiak sartzen dira: Ondasunak, altzariak, banku-kontuak, etab.
Zerga Oinarriaren murrizketa
Aurreko araudian jasotako murrizketak zerga-oinarriaren guztizko zenbatekoari aplikatzen zaizkio, hau da:
- 21 urtetik beherako seme-alabak edo adoptatutako haurrentzako eskuraketak: 100,000 euro, gehi 8,000 euro 21 urtetik beherako urte bakoitzeko, murrizketa 156,000 eurotik gorakoa izan gabe.
- 21 urte edo gehiagoko seme-alabek edo adoptatutakoek, ezkontideek, gurasoek edo adoptatzaileek egindako eskuratzeak: 100,000 euro.
- Biloben eskuraketak: 100,000 euro, bilobak 21 urte edo gehiago baditu, eta 100,000 euro, gehi 8,000 euro biloba den 21 urtetik beherako urte bakoitzeko, azken kasu honetan 156,000 eurotik gorako murrizketarik izan gabe.
- Aiton-amonen eskuraketak: 100,000 euro.
Zerga-tasa
Zergaren zerga-tasa oinarri ezargarritik lortutako zenbatekoari aplikatzen zaio, hau da:
| Oinarri likidagarria (€ arte) | Kuota likidagarria (€) | Gainerako oinarri likidagarria (€ arte) | Tasa aplikagarria (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | Aurrerantzean | 34'00 |
Koefiziente biderkatzaileak
Tasa hori aplikatuz lortutako zenbatekoari koefiziente biderkatzaile hauek aplikatzen zaizkio:
| Aurretik dagoen Ondarea | 20. artikuluaren multzoak (29/1987 Legea, abenduaren 18koa, Oinordetza eta Dohaintzen gaineko Zergari buruzkoa) | ||
| EUROTAN | I eta II | III | IV |
| Tik 0 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| Tik 390,657.88 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| Tik 1,965,309.58 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| 3,936,629.28 baino gehiago | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Tasaren bonusa
Eta, azkenik, lege berri hau aplikatuz, % 99ko murrizketa aplikatzen zaio murrizketak, tasak eta biderkatzaile koefizienteak zerga-oinarrian aplikatzetik lortutako emaitzari.
Murrizketa horrek esan nahi du dohaintza/Oinordetza Zergaren aitorpena ez dela hemendik aurrera aurkeztu behar?
Ez. Oinordetza eta Dohaintzen gaineko Zergan murrizketak edo hobariak ez ditu herritarrak salbuesten zerga aitorpena egiteko betebeharretik. Zerga tasaren hobaria edo murrizketa izanda ere, prozedura juridiko eta administratiboak beharrezkoak dira
Noiz sartzen da indarrean legea?
Indarrean jarri berri da hemendik aurrera egindako oinordetza eta dohaintza kasu guztietan.
Zer onura lor daitezke lege hau aplikatuta?
Valentziako Erkidegoan lege honek proposatzen duen zerga hobariak hainbat ondorio izan ditzake herritarrentzat, positiboak batez ere. Hona hemen ondorio posible horietako batzuk zehazten ditut:
- Familientzako finantza zama murriztea : Hobariak familien karga ekonomikoa murriztuko luke garai zailetan, hala nola, pertsona maite bat galtzean. Horrek Oinordetza Zergari aurre egitea zailagoa izan dezake.
- Ondare transferentzia erraztea : Kenkari handiagoarekin, jaraunsleentzat errazagoa izango litzateke jaraunspeneko ondasunak jaso eta mantentzea, etxebizitzak edo familia-enpresak adibidez, zerga ordaintzeko saltzeko presiorik gabe.
- Aurrezkia eta Inbertsioa sustatzea : Oinordetza eta dohainen gaineko zerga-karga murrizteak jendea gehiago aurreztu eta inbertitzera bultza dezake, jakinik maite dutenek beren ondasunen parte handiagoa jasoko dutela.
- Dohaintza bizien sustapena : Dohaintzen gaineko Zergaren hobariak beren bizitzan zehar dohaintzak egitera bultza ditzakete herritarrak, eta, horrela, ondarearen plangintza eta ondasunen banaketa erraztuz.
- Diru-sarrera publikoetan izan daitekeen eragina : Oinordetza eta Dohaintzen gaineko Zergak gobernuaren diru-sarreretan duen eragina nahiko txikia den arren, zergen murrizketak diru-sarrera publikoetan eragina izan dezake. Horretarako, baliteke aurrekontuaren beste arlo batzuetan doikuntzak egitea.
- Zerga Ekitate handiagoa : Hobaria zerga-ekitate handiagoa lortzeko urrats gisa har liteke, diru-sarrera baxuko eta ertaineko familien zama arintzeko.
- Eragina higiezinen merkatuan : Higiezinen ondasunen lagapena errazteak eragina izan dezake higiezinen merkatuan, baliteke hori egonkortzea edo zenbait segmentutan jarduera areagotzea.
- Inplikazio sozialak : Aberastasuna transferitzean finantza-karga murriztuz, lege honek eragin sozial positiboa izan dezake, batez ere familia-ondarea belaunaldiz belaunaldi zaintzean.
Laburbilduz, Valentziako Erkidegoan oinordetza eta oparien gaineko zergetan proposatutako hobariak familien finantza-zama arindu, aberastasunaren transferentzia erraztu eta aurrezkia eta inbertsioa sustatu dezake , nahiz eta gobernu publikoaren diru-sarreretan eragin txikia ere izan dezakeen.
Zer egiten duzu orain abantaila horiekin?
1.- Valentziako eskualdeko higiezinetan inbertitzea merkeagoa izango da
Gehien iradokitzen den galdera bat da: "Zenbat ondare-zerga ordaindu behar dut Valentziako eskualdean etxe bat badut?.
Orain, erantzuna erraza da: Familiako kideentzat: % 1 baino gutxiago
2.- Ez duzu jaraunspena arte itxaron beharrik zure seme-alabei/ezkontideei ondasunak pasatzeko
Orain egin dezakezu, etorkizunean oinordetza/dohaintza zergari buruzko lege aldaketak saihestuz!
Esate baterako, zure Espainiako ondasunak jaraunsleei jaraunspena ematea pentsatzen bazenuen, orain egin dezakezu, beraz, ez duzu zertan kezkatu zergaren etorkizuneko igoerengatik.
**Formula praktiko batzuk:
Ezkontidearen/seme-alaben jabetzaren kontrol osoa orain eman nahi ez baduzu, jabetzaren zati bat zuretzat gorde dezakezu (usufruktua) eta zure familiari jabetza biluzik/biluzik soilik eman. Horrela, jabetzaren gaineko ia jabetza eskubide guztiak familiari eman ahal izango dizkiozu, baina, usufruktudun gisa, jabetza erabili eta kontrolatzeko eskubidea izango duzu, baita bizitzeko alokatzeko ere. Zu izango zara jabetzaren inguruan erabakiko duen bakarra bizirik zauden bitartean.
2.- Familiako kideak aktetan sartzea merkeagoa izango da
Beraz, orain ondasun osoa eman/eman dezakezu, edo zure ezkontideari, zure seme-alabei, eskrituretan sartzea, %99ko zerga asko murriztuta Opari/Dohaintza zergetan.
3.- Dagoeneko ordaindutako itzulera-zerga erreklamatu dezakezu
2023ko maiatzaren ondoren dohaintza/oinordetza prozesu bat igaro baduzu , gehiegizko zerga ordaindu duzuna itzultzeko erreklamatu dezakezu!
Legeak atzeraeraginezko ondorioak dituelako 2023ko maiatzera arte
Legea atzeraeraginez aplikatuko da 2023ko maiatzaren amaierara arte. Horrek esan nahi du 2023ko maiatzaren amaieratik aurrera gertatu diren oinordetza eta dohaintza kasu guztiek onura jaso dezaketela araudi berri honetaz.
Gehiegizko zerga-ordainketaren itzulketa eska dezakezu eta eskrituretan zure ezkontidea, seme-alabak eta abar eman eta sar ditzakezu.
Beraz, 2023ko maiatzetik jaraunspen- edo dohaintza-prozesu bat egin baduzu, araudi berri honetaz baliatu eta ordaindutako zerga itzultzeko eska dezakezu.
TLA Doako aholkularitza zerbitzua
TLAk DOAKO eta KOSTURIK GABEKO ikasketa zerbitzu berezi bat sortu du , lege berriari buruz jakin nahi duten guztiei laguntzeko, Espainiako ondarean nola eragiten dien eta harekin zer egin behar duten jakiteko.
Egoera hauetako batean bazaude:
- Dohaintza egiteko, emateko edo familiako kide bat zure jabetza-aktetan sartzeko asmoa. Zure herentzia osa dezakezu ORAIN! (etorkizuneko zerga igoerak saihestuz).
- Zure ondasunak seme-alabei edo ezkontideetako bati soilik pasatzeko asmoa
- Indarrean dagoen Oinordetza edo Dohaintza/Opari prozesu batean sartuta
- 2023ko maiatza ondoren amaitutako Oinordetza/Dohaintza prozesu batean parte hartu baduzu
Iturria: TLA Abokatuak