ПАДАТКІ, якія трэба аплаціць пры арэндзе нерухомасці ў Іспаніі ў якасці нерэзідэнта (мадэль 210)

Калі вы валодаеце нерухомасцю ў Іспаніі і не з'яўляецеся рэзідэнтам Іспаніі, і вы не выкарыстоўваеце яе ў якасці пастаяннага месца жыхарства, КОЖНЫ ГОД, вы павінны прад'яўляць падатковую дэкларацыю на сваю маёмасць, і гэта, нават калі маёмасць здадзена ў арэнду або не арандуецца . І гэта робіцца праз штогадовую падатковую дэкларацыю на ўлічаныя даходы (2% кадастравага кошту /год).

А калі вы здаеце нерухомасць і атрымліваеце «даход», то ў той жа момант, калі вы атрымліваеце даход, вы павінны дэклараваць у КВАРТАЛЬНАЙ ДЭКЛАРАЦЫІ.

Калі вы арандуеце нерухомасць, вы атрымліваеце «даход», які абкладаецца іспанскім «падаткам на прыбытак» у Іспаніі, які вар'іруецца ў залежнасці ад таго, з'яўляецеся вы «іспанскім падатковым рэзідэнтам» або «іспанскім нерэзідэнтам».

Калі вы з'яўляецеся рэзідэнтам, то падаткам з'яўляецца падаходны падатак рэзідэнтаў (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” - MODEL 100), а калі вы не рэзідэнт, падатак — падаходны падатак нерэзідэнтаў (IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – МАдэль 210).

Калі вы з'яўляецеся «іспанскім падатковым рэзідэнтам», то вы павінны дэклараваць свае даходы ад арэнды ў нашай ГАДАВАЙ ПАДАТКАЙ дэкларацыі (мадэль 100).

Але, калі вы не з'яўляецеся падатковым рэзідэнтам Іспаніі, вы павінны дэклараваць свае даходы ў падатку на прыбытак нерэзідэнтаў (мадэль 210) наступным чынам:

– КВАРТАЛЬНАЯ:  Калі вы здаеце ў арэнду сваю маёмасць, у вас ёсць дэкларацыя гэтых даходаў у тым жа квартале года, у якім яны былі атрыманы. Такім чынам, тут, у гэтай публікацыі, мы разгледзелі выпадак, калі арэндная плата прызначана для «турыстычных» мэт, але, таксама, вы можаце арандаваць і для «жылых» мэт. У абодвух выпадках вы павінны дэклараваць даходы ў адпаведным квартале.

 «Арэнда жылля»: гэта азначае, што вы арандуеце для «жылых» мэт, пры гэтым на сярэдне-доўгатэрміновы перыяд сем'і або асобы арандуюць яго для «жыцця», а не для «турызму».

– ГАДЗІ – УМЕННЫЯ ДАХОДЫ: Як рэзідэнт або як не падатковы рэзідэнт, вы павінны складаць штогадовую дэкларацыю па падатках (IRPF /IRPFNR). Такім чынам, за перыяды года, калі вы не арандуеце маёмасць, як нерэзідэнт, падлягае выплаце падатку (мы называем гэта «ўменным даходам»), і ён дэкларуецца ў канцы наступнага год.

 

 прыклад:

Вы з'яўляецеся нерэзідэнтам і атрымліваеце арэндную плату за турыстычную нерухомасць у лютым 2022 года.

1.- Штоквартальная дэкларацыя: Вы павінны дэклараваць гэты даход у тым жа квартале. Прадстаўленне гэтых дэкларацый павінна быць зроблена да 20 дзён пасля заканчэння квартала. У прыкладзе даходы ад арэнднай платы за квартал студзень-сакавік неабходна дэклараваць у падатковых дэкларацыях, якія неабходна падаць да 20th красавіка 2022 года.

Астатнюю частку 2015 года арэнда нерухомасці больш не будзе.

2.- Штогадовая дэкларацыя: Затым, да канца наступнага, 2016 года, вы павінны прад'явіць падатковую дэкларацыю і аплаціць час, калі маёмасць не была здадзена ў арэнду.

Звяртаем увагу, што, арандуючы нерухомасць у турыстычных мэтах, разам з юрыдычным абавязацельствам зарэгістраваць сваю маёмасць, вы маеце АБАВЯЗКУ па падаткаабкладанні штоквартальна, а затым, ШТОДЗІЧНА, на працягу астатняга года.

Ці павінен я плаціць ПДВ?:

Па гэтым пытанні на рынку існуе вялікая блытаніна. Чыста даходы ад арэнды не абкладаюцца ПДВ.

Так калі вы выкарыстоўваеце сваю маёмасць як для жылых, так і для турыстычных мэтаў, ВАМ НЕ ТРЭБА ПРАДСТАВЯЦЬ РАХУН-фактуру і здзелку НЕ АБЛАГНАЕ ПДВ.

Але гэта на ўсялякі выпадак, калі даходы, якія вы атрымліваеце, ТОЛЬКІ ЗА АРЕНДУ. Але калі вы прапануеце іншыя паслугі, падобныя да гатэляў, напрыклад:

– Рэстаран, ежа, сняданак

– Уборка ўнутры кватэры

– Мыццё ручнікоў, прасціны і г.д.

У гэтых выпадках вы павінны ВЫСТАВІЦЬ РАХУНКУ і спаганяць ПДВ на вашай службе.

Патрабаванні будуць:

- Выстаўце рахунак-фактуру кожнаму з вашых гасцей

– Спаганяць ПДВ (10%)

– Дэклараваць ПДВ штоквартальна

– Дэклараваць ПДВ штогод

– Зарэгістравацца ў якасці прадпрымальніка ў падатковай інспекцыі

– Дэклараваць падаходны падатак штоквартальна

– Штогод дэклараваць падаходны падатак

  • Б) ПАДАТОК ЗАПЛАТЫЦЬ

    Удакладніўшы вышэйсказанае, мы зараз разгледзім, як аплаціць даходы, атрыманыя праз дачны дом.

    Да чыстых сум, атрыманых ад арэнднай платы, у выпадку, калі вы пражываеце ў любой з краін ЕС + Ісельнад + Нарвегія,  можна паменшыць:

    – Прапарцыйны працэнт (не капітал) іпатэкі (або любога іншага віду крэдыту, які выкарыстоўваецца для куплі маёмасці), выплачанага за набыццё маёмасці.

    – Прапарцыйны падатак, вываз смецця, страхаванне дома, камунальныя зборы і г.д.

    – Прапарцыйная рэформа, абслугоўванне, мэбля, абсталяванне, вада, электрычнасць, інтэрнэт і г.д.

    – Маркетынг, рэклама, юрысты і г.д.

    – Амартызацыя маёмасці, мэблі і бытавой тэхнікі

    ВАЖНАЯ ЗАЎВАГА: калі вы знаходзіцеся ў краіне за межамі ЕС (ЗША, Вялікабрытанія, Канада, Мексіка, Расія і г.д.), то вы не можаце адымаць вышэйпаказаныя выдаткі з падатковай базы.

    Такім чынам, найбольш істотныя адрозненні ў Іспанскім падатку на прыбытак для нерэзідэнтаў наступныя:

    • Рэзідэнты ЕС+Нарвегія+Ісландыя:
      1. База падатку можа быць зменшана з пералічаных вышэй выдаткаў
      2. Стаўка падатку: 19 %
    • Не рэзідэнты ЕС
      1. База падатку НЕ МОЖНА памяншацца ні на якія артыкулы. Такім чынам, сума даходаў, атрыманых ад арэнды, будзе абкладацца падаткам у поўным аб'ёме.
      2. Стаўка падатку 24 %

     прыклад:  

    «А» мае дом на Коста-Бланцы, які не выкарыстоўваецца ў якасці пастаяннага дома, і ён вырашае арандаваць яго праз Airbnb або любыя іншыя падобныя платформы.

    • Дэкларацыя атрыманай арэнднай платы: Дом ацэнены ў 150.000 6.000 еўра, а агульная атрыманая арэнда склала 4 2022 еўра за XNUMX месяцы, травень, чэрвень, ліпень, жнівень XNUMX года.
    1. Саветны падатак. Штогод - 500 еўра. Такім чынам, 500/12*4 = 166,6 еўра. Гэта прапарцыйная сума саветнага падатку за 4-месячны перыяд, калі дом быў арандаваны.
    2. Працэнты па іпатэцы: «А» заплаціла ў тым годзе 1.200 еўра іпатэчных працэнтаў, такім чынам, 400 еўра адпавядае тэрміну арэнды.
    3. Супольныя зборы: у год складаюць 600 еўра, такім чынам, 200 еўра адпавядае тэрміну арэнды.
    4. Вываз смецця: 150/год. Такім чынам, 50 EUR адпавядае тэрміну арэнды.
    5. Страхаванне дома: 350/год. Такім чынам, 33,1 EUR адпавядае тэрміну арэнды.
    6. Аплата маркетынгавых збораў: 300 еўра
    7. Вада, электрычнасць, газ, інтэрнэт: 450 EUR адпавядае тэрміну арэнды.

    Агульныя выдаткі: 1.599,7 EUR. Гэта будзе агульная сума, якую «А» можа адняць з атрыманых даходаў. Такім чынам:

    6.000 1.599,7 - 4.400,3 XNUMX еўра = XNUMX XNUMX еўра

    Выплачваецца сума 4.400,3 еўра 836,057 XNUMX еўра падаткі, па шкале ніжэй:

    I.- СТАЎКА ПАДАТКУ НА 2022 Г. –  Даходы, атрыманыя ад арэнды маёмасці в НЕФІСКАЛЬНЫЯ рэзідэнты :

    • 19% для грамадзян ЕС + Ісландыя + Нарвегія: З базы падатку гэтыя грамадзяне могуць адымаць з наступных паняццяў: -электрыка, вада, электрычнасць. Саветны падатак (IBI), супольнасць уласнікаў, выдаткі на рэформы, утрыманне і рамонт маёмасці, працэнты па іпатэцы і амартызацыя.
    • 24% для грамадзян НЕ ЕС (ЗША, Вялікабрытанія, Канада, Мексіка і г.д.): З базы падатку гэтыя грамадзяне НЕ МОГУТ УДАЧЫЦЦА НІХОДЫ з вышэйпералічаных выдаткаў, таму база падатку абкладаецца ў поўным аб'ёме 24%.

    II.- СТАЎКА ДЛЯ Іспанскіх падаткавых рэзідэнтаў 

    СТАЎКА ПАДАТКУ НА СТАРЫЯ ДАХОДЫ
    Даходы Стаўка падатку
    Да 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    СТАЎКА ПАДАТКУ НА ЗБЯЖЭННІ
    Даходы Стаўка падатку
    Да 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    І гэта падатковая дэкларацыя павінна была быць зроблена ў 2 дэкларацыях, зробленых у адпаведным квартале 2021 года. Такім чынам:

    – Арэнду, атрыманую ў траўні і чэрвені, трэба было дэклараваць у дэкларацыі за квартал, складзенай да 20th Ліпеня 2022.

    – Арэндная плата, атрыманая ў ліпені і жніўні, павінна была быць заяўлена ў дэкларацыі за квартал, складзенай да 20th кастрычніка 2022 года.

    • Аб'яўляем астатнюю частку года: Паколькі дом не з'яўляецца пастаянным жыллём, то «А» павінна заяўляць і плаціць, у астатні час года дом не прызначаны для гаспадарчага рэжыму. Такім чынам, гэта аплачваецца:

    – У гадавой дэкларацыі падаходнага падатку. Калі «A» быў рэзідэнтам Іспаніі, да канца чэрвеня 2022 года, а калі «A» быў нерэзідэнтам, то да 31.12.2022.

    ШТО БУДЗЕ З НЕМАЯСНАСЦІМ НА ПЕРЫЯД, ЯКАЯ НЕ ЗДАЕЦЦА НАЦЯГАЗ ГОДА?

    У выпадку, калі арандаваная маёмасць не з'яўляецца вашым ПМЖ, вам трэба заплаціць падатак за час, не арандаваны. Гэты падатак складае ў сярэднім 0,4-0,5% у разліку ад катастральнага кошту, і аб'яўляецца да канца НАСТУПНЫХ года.

    У выпадку прыкладу гэты падатак за «пустую» маёмасць на працягу 2022 года павінен быць прадстаўлены да канца 2023 года.

Націсніце тут, каб разлічыць падаткі ў Іспаніі:

– Іспанскі калькулятар падаходнага падатку для рэзідэнтаў – Пенсіі, зарплата і арэндная плата

- Іспанскі калькулятар падаходнага падатку для нерэзідэнтаў

- Іспанскі калькулятар падаходнага падатку для арэнды нерухомасці

– Іспанскі падатак, які трэба плаціць пры продажы іспанскай нерухомасці

Пстрыкніце тут, каб паглядзець наш ВІДЭА падручнік пра падаткі на арэнду нерухомасці

Крыніца: Agencia Tributaria Española