Сардэчна запрашаем у раздзел калькулятара іспанскіх падаткаў для нерэзідэнтаў

У гэтым раздзеле вы зможаце разлічыць свой іспанскі падаходны падатак для НЕФІСКАЛЬНЫХ РЭЗІдэнтаў (мадэль 100 IRPF «Impuesto de la Renta de las Personas Físicas» - Іспанская ўнутраная даходная служба») для выплаты ў наступных выпадках:

• Калі ў вас ёсць дом у Іспаніі для асабістага карыстання
• Калі ў вас ёсць дом у Іспаніі для асабістага карыстання, і вы здаеце яго ў арэнду на перыяды або сезоны

.

  ПАВАРЭДНІЯ ПЫТАННІ АБ 

Іспанскі падаходны падатак для нерэзідэнтаў  

Нерэзідэнты з нерухомасцю ў Іспаніі, падаткаплацельшчыкі, кампаніі і/або фізічныя асобы, якія працуюць без пастаяннага прадстаўніцтва, незалежна ад таго, з'яўляюцца яны фізічнымі або юрыдычнымі асобамі, абкладаюцца падаткам у адпаведнасці з IRPF (іспанскі падаходны падатак - падатак на прырост капіталу - мадэль 210 IRPF) правілы, і рабіць гэта для кожнай здзелкі, як гэта ўстаноўлена ў артыкулах 24 і наступных Зводнага тэксту Закона IRPFNR - мадэль 210.

1.- Падатковая база

а) агульнае правіла: У цэлым падатковая база будзе складацца з яе поўнай сумы, вызначанай у адпаведнасці з правіламі падаходнага падатку з фізічных асоб.

б) спецыяльныя правілы: У выпадках аказання паслуг, тэхнічнай дапамогі, мантажных або мантажных работ, якія атрымліваюцца з інжынерных кантрактаў і, у цэлым, з дзейнасці або эканамічных аперацый, якія ажыццяўляюцца ў Іспаніі без пасярэдніцтва пастаяннага прадстаўніцтва, падаткаабкладаемая база будзе роўная розніцы паміж поўным даходам і наступнымі выдаткамі:

– Заработная плата і сацыяльныя выплаты персаналу, занятага непасрэдна ў развіцці дзейнасці, пры ўмове, што даходы ад дзеючага падатку або выплаты за кошт даходаў ад аплачванай працы з'яўляюцца апраўданымі або гарантаванымі.

– Прадастаўленне матэрыялаў для іх канчатковага ўключэння ў работы, якія праводзяцца на тэрыторыі Іспаніі.

– Запасы, якія спажываюцца на тэрыторыі Іспаніі для развіцця дзейнасці.

Падатковая база адпавед даходы ад прыросту капіталу будзе вызначацца шляхам прымянення да кожнай змены капіталу, якая адбываецца, правілаў падатку на даходы фізічных асоб, за некаторымі выключэннямі.

– У выпадку з арганізацыямі-нерэзідэнтамі, калі прырост капіталу паступае ад непрыбытковага набыцця (напрыклад, ахвяраванне), гэтая сума будзе ацэньвацца па «звычайнай рынкавай» кошту набытага прадмета.

– Калі даходы паступаюць ускосна ад актываў, размешчаных на тэрыторыі Іспаніі, або ад правоў, звязаных з імі, і юрыдычныя асобы разглядаюцца як «проста ўладальнікі актываў», і яны з'яўляюцца рэзідэнтамі ў краінах або тэрыторыях, з якімі няма эфектыўнага абмену падаткамі Інфармацыя аб тым, што аб'екты нерухомасці, размешчаныя на тэрыторыі Іспаніі, будуць падлягаць выплаце падатку.

- УМЕННЫЯ ДАХОДЫ: у выпадку фізічных асоб-нерэзідэнтаў, уменны даход нерухомасць размешчаны на тэрыторыі Іспаніі, будзе вызначацца ў адпаведнасці з палажэннямі Закона аб падаходным падатку з фізічных асоб (2% ад кадастравай кошту гарадской або вясковай нерухомасці з пабудовамі, не неабходнымі для ажыццяўлення любой эксплуатацыі, не звязанай з эканамічнай дзейнасцю або генератарамі даходнасць капіталу на нерухомасць, або 1.1% у выпадку перагляду кадастравага кошту).

- ДАХОДЫ, Атрыманыя ад арэнды ад іспанскай нерухомасці : Яны будуць абкладацца падаткам у памеры 19% (для рэзідэнтаў ЕС + Нарвегія + Ісландыя) або 24% (нерэзідэнты ЕС: ЗША, Вялікабрытанія, Канада, Мексіка і г.д.). Вельмі важна ведаць, што толькі рэзідэнты ЕС будуць мець права зніжаць падатак з выдаткамі на ўтрыманне, рэформы і г.д., зробленыя на нерухомасць. У выпадку нерэзідэнтаў ЕС па гэтых артыкулах зніжэння не прымяняюцца, таму стаўка падатку будзе прымяняцца да агульнай сумы арэнды, атрыманай у поўным аб'ёме (без зніжэнняў).

– Падаткаплацельшчыкі, якія пражываюць у іншай дзяржаве-члене Еўрапейскага саюза, маюць спецыяльныя правілы, якія дазваляюць ім прымяняць свае ўласныя спецыяльныя правілы, такія як:

*Выдаткі, прадугледжаныя Законам аб падаходным падатку з фізічных асоб, могуць быць вылічаныя, як калі б мы гаворым пра рэзідэнтаў, калі яны дакажуць, што яны непасрэдна звязаныя з даходамі, атрыманымі ў Іспаніі.

*Падатковая база, якая адпавядае прыросту капіталу, будзе вызначацца шляхам прымянення да кожнай змены спадчыны, якая адбываецца, у цэлым нормаў Закона аб падатку на даходы фізічных асоб, якія будуць прымяняцца ў выпадку, калі падаткаплацельшчык быў такім для гэтага падатку.

2.- Стаўка падатку

* Агульныя:

* Даход ад працы, атрыманы фізічнымі асобамі-нерэзідэнтамі на тэрыторыі Іспаніі на падставе тэрміновага кантракту з сезоннымі работнікамі ў адпаведнасці з палажэннямі працоўнага правіла:  2%.

* Дывідэнды і іншыя даходы, атрыманыя ад удзелу ў капітале арганізацыі, а таксама працэнты і іншыя даходы, атрыманыя ад перадачы ўласнага капіталу трэцім асобам: 19%

3.- Адлічэнні

З падатку будуць вылічаныя толькі наступныя:

Сумы, якія адпавядаюць адлічэнням за ахвяраванні ў тэрміны, прадугледжаныя артыкулам 68.3 Зводнага тэксту Закона аб падаходным падатку з фізічных асоб.

Утрыманні і выплаты на рахунак, якія былі практыкаваныя на даходы падаткаплацельшчыка.

Як тлумачылася вышэй, і калі казаць пра даходы, атрыманыя ад арэнды іспанскай нерухомасці, то толькі рэзідэнты ЕС будуць мець права зніжаць падатак з выдаткамі на ўтрыманне, рэформы і г.д., праведзеныя на нерухомасці. У выпадку нерэзідэнтаў ЕС па гэтых артыкулах зніжэння не прымяняюцца, таму стаўка падатку будзе прымяняцца да агульнай сумы арэнды, атрыманай у поўным аб'ёме (без зніжэнняў).

4.- Налічэнне

Падатак будзе налічвацца:

– У выпадку вяртання, калі яны павінны быць зроблены або на дату збору, калі гэта раней.

– У выпадку прыросту капіталу, калі адбываецца змяненне маёмасці.

– У выпадку ўмененных даходаў, якія адпавядаюць гарадской нерухомасці, 31 снежня кожнага года.

– У астатніх выпадках, калі належаць адпаведны даход.

– У выпадку смерці падаткаплацельшчыка ўвесь даход, які чакае ўлічэння, лічыцца падлягаючым выплаце ў дату смерці.

5.- Афіцыйныя абавязацельствы

Падаткаплацельшчыкі, якія атрымліваюць даходы на тэрыторыі Іспаніі без пасярэдніцтва пастаяннага прадстаўніцтва, будуць абавязаны на працягу аднаго месяца з даты налічэння прадставіць дэкларацыю з вызначэннем і ўнясеннем адпаведнай падатковай запазычанасці па гэтым падатку.

• У выпадку УМЕНЕНЫ ДАХОД у адпаведнасці з гарадской нерухомасцю для ўласнага карыстання, дэкларацыя будзе прадстаўлена да 31 снежня за наступны год (дэкларацыя аб падатках па налічэнні за 2021 год павінна быць прадстаўлена ў 2022 годзе да 31.12.2022).
• У выпадку ДАХОДЫ, Атрыманыя ад арэнды:  Квартальная дэкларацыя – АРЕНДА: Вы павінны дэклараваць гэты даход у тым жа квартале, у якім генеруецца арэнда. Прэзентацыі гэтых дэкларацый павінны быць зроблены да 20 дзён пасля заканчэння гэтага квартала.

У прыкладзе даходы ад арэнднай платы за квартал студзень-сакавік неабходна дэклараваць у падатковых дэкларацыях, якія прадстаўляюцца да 20^th красавіка 2022 года.

ВАЖНАЯ нататкі: У выпадку, калі маёмасць здавалася ў арэнду ў перыяд на працягу года, то ўласнік павінен прадставіць 2 ДЭКЛАРАЦЫІ ПАДАТКАЎ:

1.- КВАРТАЛЬНАЯ ДЭКЛАРАЦЫЯ ДАХОДаў ад арэнды, атрыманых у тым жа годзе.

2.- ГАДАВАЯ ПАДАТКАВАЯ ДЭКЛАРАЦЫЯ ЗА УМЕНАНЫХ за папярэдні год.

 прыклад: 

На перыяд 2021 года дом не здаецца

На перыяд 2022 года дом арандуецца на 2 месяцы ў ліпені/жніўні, а ў астатнюю частку года не здаецца. 

Фармальныя абавязкі ўласніка: 

– Да 20 кастрычніка 2022 г. Штоквартальная дэкларацыя арэнднай платы, атрыманай у ліпені/жніўні 2022

– Да 31 снежня 2022 г. Штогадовая дэкларацыя улічанага даходу, атрыманага ў 2021

– Да 31 снежня 2023 г. Штогадовая дэкларацыя улічанага даходу, атрыманага ў 2022 (прамежак года, калі дом не здаваўся ў арэнду).

 Звяртаем увагу, што, арандуючы нерухомасць у турыстычных мэтах, разам з юрыдычным абавязацельствам зарэгістраваць сваю маёмасць, вы маеце АБАВЯЗКУ па падаткаабкладанні штоквартальна, а затым, ШТОДЗІЧНА, на працягу астатняга года.

ІНШАЕ:

• Падаткаплацельшчыкі, якія атрымліваюць даходы ад эканамічнай дзейнасці або эксплуатацыі, якія ажыццяўляюцца ў Іспаніі, будуць абавязаны весці ўлік даходаў і выдаткаў.
• Сапраўды гэтак жа яны павінны захоўваць, пранумараваныя ў парадку дат, выстаўленыя рахункі-фактуры і атрыманыя рахункі-фактуры або суправаджальныя дакументы.
• Яны абавязаны ажыццяўляць утрыманне і выплаты ў дачыненні да даходу ад працы, які яны задавальняюць, а таксама іншых даходаў, якія падлягаюць утрыманню. s

Націсніце тут, каб разлічыць падаткі ў Іспаніі:

– Іспанскі калькулятар падаходнага падатку для рэзідэнтаў – Пенсіі, зарплата і арэндная плата

- Іспанскі калькулятар падаходнага падатку для нерэзідэнтаў

- Іспанскі калькулятар падаходнага падатку для арэнды нерухомасці

– Іспанскі падатак, які трэба плаціць пры продажы іспанскай нерухомасці

Націсніце тут, каб паглядзець наш падручнік аб падаходным падатку ў Іспаніі для нерэзідэнтаў

Крыніца: Agencia Tributaria Española