Новы закон рэгіёна Валенсія 22 лістапада 2023 г. Зніжэнне падатку на спадчыну і ахвяраванні на 99 %
22 лістапада 2023 года ўрад Валенсіі ўхваліў новы закон, які будзе мець велізарны ўплыў на рэгуляванне падатку на ахвяраванні і спадчыну ў Валенсійскай супольнасці (Кастельён, Алікантэ і Валенсія).
Націсніце тут, каб убачыць закон
У асноўным яна складаецца з наступных аспектаў :
– Адносна Спадчына і дарэння падаткаў, гэта пашырае падатк зніжэнне да 99% канчатковага плацяжу пасля разліку падатку, які падлягае выплаце.
– Наколькі Падатак на ахвяраванні заклапочаны, гэта распаўсюджвае бонус на мужа і жонку (у папярэднім заканадаўстве аб падатку на падарункі ахвяраванні паміж мужам і жонкай не субсідзіраваліся).
Давайце паглядзім, як гэта працуе:
Папярэднія
Перадумовы бонусаў у падатковым рэгуляванні
- Першапачаткова выгадна для сям'і : На працягу многіх гадоў падатак на спадчыну ў Валенсіі быў даволі лёгкім для грамадзян. Гэта было таму, што былі вялікія адлічэнні (99%) для бліжэйшых членаў сям'і, такіх як дзеці, бацькі і жонкі памерлага.
- Змены ў сувязі з эканамічным крызісам : Падчас эканамічнага крызісу ўрад знізіў гэтыя адлічэнні да 75%, каб павялічыць даходы дзяржавы.
- Зніжэнне адлічэнняў з 2017 года : Пачынаючы з 2017 года адлічэнні былі яшчэ больш зніжаны, каб павялічыць дзяржаўныя даходы. У цэлым вылік быў зніжаны да 50%. Аднак для дзяцей ва ўзросце да 21 года або людзей з пэўнымі ступенямі інваліднасці вылік складае 75%.
- Крытыка падатковай : Урад Валенсіі падняў на сябе крытыку, якая гістарычна выказвалася супраць гэтага падатку, сцвярджаючы, што ён негатыўна ўплывае на зберажэнні і інвестыцыі людзей. Акрамя таго, паколькі гэты падатак спаганяецца, калі хтосьці памірае, гэта можа быць эмацыйным і фінансавым цяжарам для сем'яў, асабліва калі няма рэальнай фінансавай выгады ад спадчыны. Часам сем'ям нават даводзіцца адмаўляцца ад спадчыны, таму што яны не могуць заплаціць падатак.
- Нязначны ўплыў на дзяржаўныя даходы : Акрамя таго, паводле ўрада Валенсіі, нягледзячы на гэтую крытыку, падатак на спадчыну складае толькі невялікі працэнт (каля 1%) ад агульнага даходу ўрада Валенсіі.
- Тое ж самае адбываецца і з падаткам на падарункі: Нізкі ўплыў на прыбытак і адсутнасць падатковых ільгот: падатак на падарункі таксама аказвае мінімальны ўплыў на дзяржаўны даход (усяго 0.1%) і, у адрозненне ад падатку на спадчыну, не прадугледжвае выліку для падаткаплацельшчыкаў у Валенсіі.
Выснова: змяненне заканадаўства
У сувязі з усімі гэтымі фактарамі прапануецца ўнесці змены ў Закон 13/1997, каб павялічыць падатковыя льготы, асабліва для аперацый у сям'і.
Падводзячы вынік, у тэксце апісваецца, як развіваліся падатак на спадчыну і падарункі ў Валенсіі і як яны ўплываюць на сем'і, прапаноўваюцца змены ў заканадаўстве, каб зрабіць іх больш спрыяльнымі для грамадзян, асабліва ў кантэксце сямейных аперацый.
Новы падатак на спадчыну і ахвяраванні/дарэнні ў суполцы Валенсіі?
Падатак на спадчыну
Бонус у памеры 99% ад падатковай стаўкі ўстанаўліваецца для набыццяў у выніку смерці і атрымання сум, атрыманых бенефіцыярамі страхавання жыцця, якія дадаюцца да спадчыны, зробленых сваякамі памерлага, якія адносяцца да груп I і II артыкула 20.2.a Закона 29/1987 ад 18 снежня аб падатку на спадчыну і ахвяраванні:
- I група: набыткі нашчадкамі і ўсыноўленымі ва ўзросце да дваццаці аднаго года
- II група: набыццё нашчадкамі і ўсыноўленымі ва ўзросце ад дваццаці аднаго года, мужам і жонкай, нашчадкамі і ўсынавіцелямі.
Падатак на ахвяраванні/падарункі
Па-другое, таксама ўводзіцца 99% падатковая зніжка на набыцці шляхам ахвяравання або іншых прыбытковых дзеянняў пры жыцці, якія праводзяцца на карысць мужа/жонкі, бацькоў, усынавіцеляў, дзяцей або ўсыноўленых ахвярадаўцам, што спрашчае дзеючае рэгуляванне звязаных са зніжэннем падатку на сваяцтва і, самае галоўнае, уключае жонак/жонак ахвярадаўцы ў якасці бенефіцыяраў.
Жонка донара ўключана ў бонус
Уключэнне мужа і жонкі донара ў якасці падатковай надбаўкі вельмі важна, паколькі папярэдняе заканадаўства ўвогуле не прадугледжвала такой надбаўкі. Сцэнар да зацвярджэння гэтага закона дазваляў прымяняць скідкі падатку на спадчыну і бонусы да нашчадкаў і мужа, але гэтага не адбывалася ў ахвяраваннях, дзе муж быў выключаны з іх.
Такім чынам, з моманту ўступлення гэтага закона ў сілу ахвяраванні паміж сужэнцамі могуць атрымаць выгаду з прымененага зніжэння.
Як разлічыць Валенсійскую спадчыну/ахвяраванне з 2023 года?
Ён працягвае прымяняцца гэтак жа, як і раней, гэта значыць:
Разлік падатковай базы
Уключаны ўсе і ўсе актывы на імя нябожчыка: маёмасць, мэбля, банкаўскія рахункі і г.д.
Скарачэнне падатковай базы
Памяншэнні, уключаныя ў ранейшыя нормы, прымяняюцца да агульнай сумы падатковай базы, гэта значыць:
- Набыткі для дзяцей або ўсыноўленых дзяцей ва ўзросце да 21 года: 100,000 8,000 еўра плюс 21 156,000 еўра за кожны год ва ўзросце да XNUMX года без зніжэння, якое перавышае XNUMX XNUMX еўра.
- Набыццё дзецьмі або ўсыноўленымі дзецьмі ва ўзросце ад 21 года, мужам, бацькамі або ўсынавіцелямі: 100,000 XNUMX еўра.
- Набыццё ўнукамі: 100,000 21 еўра, калі ўнуку 100,000 год і больш, і 8,000 21 еўра, плюс 156,000 XNUMX еўра за кожны год менш за XNUMX год, які ўнуку спаўняецца, у апошнім выпадку зніжэнне не перавышае XNUMX XNUMX еўра.
- Набыткі бабулі і дзядулі: 100,000 XNUMX еўра.
Стаўка падатку
Падатковая стаўка падатку прымяняецца да сумы, атрыманай з падаткаабкладаемай базы, якая выглядае наступным чынам:
| Ліквідная база (да €) | Ліквідная плата (€) | Астатняя ліквідная база (да €) | Прыдатная стаўка (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | Наперад | 34'00 |
Каэфіцыенты множання
Да сумы, атрыманай у выніку прымянення гэтай стаўкі, прымяняюцца наступныя каэфіцыенты множання:
| Раней існуючая спадчына | Групы артыкула 20 (Закон 29/1987 ад 18 снежня аб падатку на спадчыну і дарэнні) | ||
| У ЕЎРА | I і II | III | IV |
| З 0 ў 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| З 390,657.88 ў 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| З 1,965,309.58 ў 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| Больш за 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Ацаніце бонус
І, нарэшце, пры ўжыванні гэтага новага закона да выніку, атрыманага ў выніку прымянення зніжак, ставак і каэфіцыентаў множніка да падатковай базы, ужываецца зніжэнне на 99% .
Ці азначае гэта зніжэнне, што дэкларацыю аб дарэнні/падатку на спадчыну з гэтага часу не трэба падаваць?
Не. Зніжэнне або надбаўка да падатку на спадчыну і дарэнні не вызваляе грамадзян ад абавязку падачы дэкларацыі. Нават пры бонусе або зніжэнні стаўкі падатку ўсё роўна неабходны юрыдычныя і адміністрацыйныя працэдуры
Калі ўступае ў сілу закон?
Ён толькі што ўступіў у сілу для ўсіх выпадкаў атрымання спадчыны і ахвяраванняў.
Якія льготы можна атрымаць пры ўжыванні гэтага закона?
Падатковы бонус, прапанаваны гэтым законам у суполцы Валенсіі, можа мець некалькі наступстваў для грамадзян, у асноўным станоўчых. Тут я падрабязна апісваю некаторыя з гэтых магчымых наступстваў:
- Зніжэнне фінансавай нагрузкі на сем'і : Бонус знізіў бы фінансавы цяжар сем'яў у цяжкія часы, напрыклад, страту каханага чалавека. Гэта можа зрабіць падатак на спадчыну менш страшным.
- Садзейнічанне перадачы багацця : З больш высокімі адлічэннямі спадчыннікам было б прасцей атрымліваць і захоўваць спадчынныя актывы, такія як дамы або сямейныя прадпрыемствы, без неабходнасці іх продажу для выплаты падатку.
- Заахвочванне зберажэнняў і інвестыцый : Зніжэнне падатковай нагрузкі на спадчыну і падарункі можа заахвоціць людзей больш эканоміць і інвеставаць, ведаючы, што іх блізкія атрымаюць большую долю іх актываў.
- Прасоўванне жывых ахвяраванняў : Бонусы ад падатку на падарункі могуць заахвоціць грамадзян рабіць ахвяраванні на працягу жыцця, палягчаючы такім чынам планаванне нерухомасці і размеркаванне актываў.
- Магчымы ўплыў на дзяржаўныя даходы : Хоць уплыў падатку на спадчыну і падарункі на агульны дзяржаўны даход адносна невялікі, любое зніжэнне падаткаў можа паўплываць на дзяржаўныя даходы. Гэта можа запатрабаваць карэкціроўкі ў іншых галінах бюджэту.
- Большая падатковая справядлівасць : Бонус можна было б успрыняць як крок да большай справядлівасці ў падаткаабкладанні, паслабленне нагрузкі на сем'і з нізкім і сярэднім даходам.
- Уплыў на рынак нерухомасці : Спрашчэнне перадачы аб'ектаў нерухомасці можа паўплываць на рынак нерухомасці, магчыма, стабілізаваць яго або павялічыць актыўнасць у асобных сегментах.
- Сацыяльныя наступствы : Памяншаючы фінансавы цяжар падчас перадачы дабрабыту, гэты закон можа мець пазітыўны сацыяльны ўплыў, асабліва ў захаванні сямейнага багацця праз пакаленне.
Карацей кажучы, прапанаваны бонус на падаткі на спадчыну і падарункі ў Валенсійскай супольнасці можа палегчыць фінансавую нагрузку на сем'і, палегчыць перадачу багацця і стымуляваць зберажэнні і інвестыцыі , хоць гэта таксама можа аказаць нязначны ўплыў на даходы насельніцтва.
Што вы цяпер робіце з гэтымі перавагамі?
1.- Інвестыцыі ў нерухомасць у рэгіёне Валенсія будуць танней
Адно з найбольш часта прапанаваных пытанняў: «Колькі трэба заплаціць падатку на спадчыну, калі ў мяне ёсць дом у рэгіёне Валенсія?».
Цяпер адказ просты: для членаў сям'і: менш за 1%
2.- Вам не трэба чакаць атрымання спадчыны, каб перадаць маёмасць вашым дзецям/жонцы
Вы можаце зрабіць гэта зараз, пазбегнуўшы магчымых змяненняў заканадаўства аб падатку на спадчыну/дарэнні ў будучыні!
Напрыклад, калі вы думалі перадаць у спадчыну сваю іспанскую маёмасць сваім спадчыннікам, вы можаце зрабіць гэта зараз, таму не трэба турбавацца аб будучым павышэнні падатку.
**Некалькі практычных формул:
Калі вы не жадаеце перадаваць поўны кантроль над маёмасцю свайму мужу/дзецям зараз, вы можаце перадаць частку маёмасці сабе (карыстанне) і перадаць сваёй сям'і толькі поўнае/неабмежанае валоданне. Такім чынам, вы зможаце перадаць амаль усе маёмасныя правы на маёмасць сям'і, але, як карыстаўнік, вы будзеце мець права карыстацца і кіраваць маёмасцю, нават здаваць яе ў арэнду для пражывання. Вы будзеце адзіным, хто будзе прымаць рашэнні адносна маёмасці, пакуль вы жывыя.
2.- Уключэнне членаў сям'і ў акты будзе танней
Такім чынам, цяпер вы можаце ахвяраваць/аддаць усю маёмасць або ўключыць у акты свайму мужу/жонцы, сваім дзецям са значна зніжаным падаткам у памеры 99% падаткаў на падарункі/ахвяраванні
3.- Вы можаце запатрабаваць назад ужо выплачаны падатак
Калі вы прайшлі працэс ахвяравання/атрымання спадчыны пасля мая 2023 года , вы можаце запатрабаваць вяртанне сумы, якая перавышае падатак!
Гэта таму, што закон мае зваротную сілу да мая 2023 года
Закон мае рэтраактыўную сілу да канца мая 2023 года. Гэта азначае, што ўсе выпадкі атрымання спадчыны і ахвяраванняў, якія адбыліся з канца мая 2023 года, могуць скарыстацца гэтым новым правілам.
Вы можаце запытаць вяртанне залішняй выплаты падатку, а таксама вы можаце даць і ўключыць у акты вашага мужа, вашых дзяцей і г.д.
Такім чынам, калі вы завяршылі працэс атрымання ў спадчыну або дарэння з мая 2023 года, вы можаце скарыстацца гэтымі новымі правіламі і запытаць вяртанне выплачанага падатку.
TLA Бясплатныя кансультацыйныя паслугі
TLA стварыла спецыяльную БЯСПЛАТНУЮ і БЯСПЛАТНУЮ службу навучання , каб дапамагчы ўсім, хто жадае даведацца пра новы закон і пра тое, як ён уплывае на іх іспанскую спадчыну, і што з ёй рабіць.
Калі вы знаходзіцеся ў адной з наступных сітуацый:
- Плануеце ахвяраваць, падарыць або ўключыць члена сям'і ў свае акты ўласнасці. Вы можаце завяршыць сваю спадчыну ЗАРАЗ! (пазбягаючы павышэння падатку ў будучыні).
- Плануеце перадаць сваю маёмасць дзецям або толькі аднаму з мужа і жонкі
- Удзельнічае ў бягучым працэсе спадчыны або ахвяравання/дарэння
- У выпадку, калі вы ўдзельнічалі ў працэсе спадчыны/ахвяравання, завершаным пасля мая 2023 года
Крыніца: TLA Lawyers