(абноўлена ў студзені 2023 г.)

Падатак на прыбытак ФІЗІЧНЫХ ФІЗІЧНЫХ Асоб у Іспаніі - АСАБЛІВАЯ УВАГА ПЕНСІЯМ ДАХОДЫ АД АРЭНДЫ АД ІСПАНСКАЙ НЕМАЯСЦІМАСЦІ

1.- ПАДАТАТКІ ПАДАТАК – ДАХОДЫ І АРЕНДА

Падаткаабкладаемая падзея складаецца з усіх даходаў, атрыманых на працягу НАТУРАЛЬНОГО ГОДА (у Іспаніі «натуральным годам» лічыцца з 01.01 па 31.12):

– Фізічныя асобы або прыватныя асобы, якія маюць падатковае месца жыхарства ў Іспаніі.

Якія даходы?: Заробкі, пенсіі, даходы ад арэнды, даходы ад эканамічнай або прафесійнай дзейнасці, прыбытак ад азартных гульняў, ахвяраванні, продажы, спадчына, долі, працэнты і інш.

Як разлічыць пенсіі, зарплаты і іншыя даходы, атрыманыя ў іншай валюце (брытанскія фунты/GBP, даляры ЗША/USD і г.д.)?. Які абменны курс выкарыстоўваць для даходаў у іншай валюце для падаходнага падатку ў Іспаніі? Агульнае правіла заключаецца ў тым, што абменны курс, які выкарыстоўваецца для ацэнкі даходаў, атрыманых у іншай валюце, адрознай ад еўра, з'яўляецца курсам на момант атрымання гэтага даходу. 

Такім чынам, у выпадку пенсій або заробкаў, падаткаплацельшчык павінен разлічыць, які абменны курс у еўра на момант атрымання гэтага даходу. Гэта азначае, што неабходна будзе разлічыць кожны з плацяжоў, атрыманых штомесяц, штоквартальна і г.д., каб вызначыць дакладны абмен еўра ў кожным з перыядаў.

Дзе атрымаць афіцыйны курс міжнароднай валюты ў еўра? – Найлепшы варыянт – зайсці на афіцыйны сайт Еўрапейскага цэнтральнага банка або на Цэнтральны банк Іспаніі.

 

2.- ХТО НЯСЕ АДКАЗНАСЦІ?

Усе тыя фізічныя асобы, якія маюць звычайнае месца жыхарства на тэрыторыі Іспаніі.

Калі лічыцца, што фізічная асоба або фізічная асоба мае сваё звычайнае месца жыхарства ў Іспаніі?

Ёсць некалькі крытэрыяў, каб вызначыць, калі чалавек з'яўляецца падатковым рэзідэнтам Іспаніі:

• Агульныя крытэрыі – Знаходжанне ў Іспаніі больш за 6 месяцаў

Чалавек лічыцца рэзідэнтам Іспаніі, калі ён або яна застаецца на тэрыторыі Іспаніі больш за 183 дні на працягу каляндарнага года.

Для падліку часу не ўлічваюцца часовыя паездкі або знаходжанне за мяжой, якія не прадугледжваюць змены месца жыхарства. Іншымі словамі, «прагуламі» для гэтай мэты будуць лічыцца толькі тыя знаходжання за мяжой, якія прадугледжваюць рэальную змену месца жыхарства.

Такім чынам, паездка за мяжу ў адпачынак, аздараўленне, наведванне сваякоў, адпачынак і г.д., не будзе залічвацца як «прагул», а час паездкі будзе залічвацца як «знаходжанне ў Іспаніі».

Справа падатковых прытулкаў: Для гэтых мэтаў пасведчанне аб месцы жыхарства, выдадзенае Tax Haven, не будзе сапраўдным.

Аднак, калі адбываецца «рэальнае» змяненне месца жыхарства падаткаплацельшчыка на падатковую гавань, як толькі гэта змяненне будзе праверана на працягу больш чым 6 месяцаў і аднаго дня, на працягу ЧАТЫРЫХ ГАДОЎ яно будзе працягваць абкладацца падаткам у Іспаніі як падатковы рэзідэнт.

Для Іспаніі «Падатковы рай/Хавен» перастае быць, калі былі падпісаныя пагадненні аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання з абменам інфармацыйнымі абавязацельствамі паміж дзвюма краінамі.

Напрыклад, Іспанія падпісала пагадненне такога тыпу з наступнымі краінамі:

• солад
• Аб'яднаныя Арабскія Эміраты
• Ямайка
• Трынідад і Табага
• Люксембург
• панама
• Барбадас
• Сінгапур

Крытэрый АСНОЎНАЙ эканамічнай дзейнасці

Згодна з гэтым крытэрыем, падатковым рэзідэнтам Іспаніі лічыцца кожны, хто мае дзейнасць або эканамічныя інтарэсы з асноўным ядром або базай у Іспаніі.

У выпадку, калі падаткаплацельшчык не жадае лічыцца рэзідэнтам Іспаніі на падставе гэтага крытэра, ён павінен будзе даказаць, што ён мае базу або асноўнае ядро ​​сваёй дзейнасці за межамі Іспаніі.

• Крытэрый сямейнага ядра

Асоба лічыцца рэзідэнтам Іспаніі ў выпадку, калі муж і жонка або непаўналетнія дзеці фізічнай асобы пражываюць у Іспаніі.

• Імігранцкі рэжым

Тыя работнікі, якія застаюцца ў Іспаніі толькі і выключна па працоўных прычынах, будуць вызваленыя і не будуць абкладацца падаткам на прыбытак фізічных асоб, а падаткам на прыбытак нерэзідэнтаў (які ніжэй, чым падатак з рэзідэнтаў).

Каб гэта вызваленне было выканана, гэтыя людзі павінны даказаць:

• Што ў іх ёсць працоўны кантракт, паводле якога яны павінны заставацца ў Іспаніі
• Якія не былі рэзідэнтамі Іспаніі на працягу папярэдніх 10 гадоў

Мэтай гэтага рэжыму з'яўляецца вітаць кваліфікаваную працоўную сілу ў Іспаніі, паколькі, паколькі даходы не абкладаюцца падаходным падаткам з фізічных асоб, які дасягае стаўкі, блізкія да 50%, гэта дазваляе абкладаць гэтыя даходы ў IRNR (Падатак з нерэзідэнтаў), з фіксаванай стаўкай 19% для грамадзян Еўрасаюза і 24% для астатніх.

• Рэжым размеркавання даходаў

Акрамя «фізічных асоб» або «фізічных асоб», ёсць яшчэ некалькі выпадкаў, якія таксама абкладаюцца падаткам:

1. Грамадзянскія супольнасці
2. Суполкі ўласнікаў
3. Лежачая спадчына

У гэтых выпадках даход, атрыманы гэтымі суб'ектамі, адносіцца да ўдзельнікаў, якія іх складаюць, так што сама арганізацыя не абкладаецца падаткам ні падаходным падаткам з фізічных асоб, ні падаткам з прадпрыемстваў.

Спосаб аднясення даходаў, атрыманых гэтымі суб'ектамі, іх членам або ўдзельнікам ажыццяўляецца наступным чынам:

• У выпадку, калі ўдзельнікі арганізацыі з'яўляюцца падаткаабкладальнікамі карпаратыўнага падатку, яны будуць плаціць гэты падатак.
• У выпадку, калі ўдзельнікамі з'яўляюцца фізічныя або фізічныя асобы, яны будуць плаціць падаходны падатак.

3.- ІЛЬКЦЫЯ ПАД ПАДАТОК

Існуе доўгі спіс даходаў, якія не абкладаюцца падаткам на даходы фізічных асоб, напрыклад, кампенсацыі ў выпадку звальнення (першыя 180,000 60,100 еўра вызваляюцца, астатнія павінны абкладацца падаткам як вынік працы); стыпендыі на вучобу, даходы ад працы за мяжой (ліміт для вызвалення складае XNUMX XNUMX еўра ў год), або выплаты па цяжарнасці і родах або бацькоўства.

Ніжэй мы прадстаўляем спіс даходаў, вызваленых ад падаткаабкладання падаходным падаткам з фізічных асоб, сабраных Падатковым агенцтвам за 2022 фінансавы год:

• Дапаможнікі і пенсіі, прызначаныя за тэрарыстычныя акты.
• Кампенсацыі за цялесныя пашкоджанні ў выніку грамадзянскай адказнасці і атрыманыя па дагаворах страхавання ад няшчасных выпадкаў.
• Кампенсацыя за звальненне або звальненне работніка.
• Льготы па абсалютнай пастаяннай непрацаздольнасці або цяжкай непрацаздольнасці, атрыманых ад сацыяльнага страхавання або суб'ектаў, якія яго замяняюць.
• Пенсіі па непатрэбнасці або пастаяннай інваліднасці пасіўнага класавага рэжыму.
• Узнагароджанне за мацярынства або бацькоўства і блізкіх членаў сям'і і без унёскаў.
• Дзяржаўныя льготы для выхаванцаў інвалідаў, старэйшых за 65 гадоў і маладзейшых.
• Стыпендыі.
• Ануітэт на харчаванне на карысць сыноў і дачок.
• Адпаведныя літаратурныя, мастацкія або навуковыя ўзнагароды, абвешчаныя прэтэнзіямі Казначэйства і прынцэсы Астурыйскай.
• Дапамога для спартсменаў высокага ўзроўню, з лімітам 60,100 XNUMX еўра.
• Дапамога па беспрацоўі, атрыманая адзіным спосабам выплаты.
• Доўгатэрміновыя планы зберажэнняў.
• Удзячнасць за ўдзел у міжнародных мірных або гуманітарных місіях членам названых місій і кампенсацыя за міжнародныя аперацыі па міры і бяспецы.
• Кампенсацыі, выплачаныя дзяржаўнымі адміністрацыямі за цялесныя пашкоджанні.
• Ільготы, якія атрымліваюцца за пахаванне або пахаванне.
• Кампенсацыі ад дзяржавы і аўтаномных суполак у якасці кампенсацыі за пазбаўленне волі.
• Індывідуальныя ашчадныя планы.
• Даходы ад працы, атрыманыя ад ільгот, атрыманых у выглядзе даходаў людзей з абмежаванымі магчымасцямі, якія адпавядаюць узносам у сістэмы сацыяльнага забеспячэння і ўзносам у ахоўваемыя актывы.
• Дзяржаўныя эканамічныя льготы, звязаныя з паслугай, за клопат у сямейным асяроддзі і персанальную дапамогу.
• Мінімальны даход і дапамога ахвярам гвалтоўных злачынстваў і гендэрнага гвалту.
• Сямейныя льготы і дапамога, атрыманыя ад любых дзяржаўных органаў, незалежна ад таго, што тычацца нараджэння, усынаўлення, апекі або догляду за непаўналетнімі дзецьмі.

Вызвалены прырост капіталу

Акрамя таго, існуюць даходы, атрыманыя за кошт прыросту капіталу, якія вызваляюцца ад падатку, напрыклад: ахвяраванні тавараў з правам на вылік у квоце або перадача звычайнага месца жыхарства людзьмі старэйшыя за 65 гадоў або ў сітуацыях вялікая залежнасць.

Сярод іх мы пералічым наступныя:

• Перадача аб'ектаў гістарычнай спадчыны ў выплату НДФЛ.
• Дату ў аплату звычайнага месца жыхарства.
• Прыбытак уласнага капіталу ад перадачы пэўнай маёмасці.
• Вызваленне акцый або ўдзелаў зноў або нядаўна створаных арганізацый, набытых да 29 верасня 2013 г.
• Даходы, атрыманыя даўжнiкам у справе аб банкруцтве.
• Дапамога для кампенсацыі выдаткаў у будынках, якія пацярпелі ад выплаты лічбавых дывідэндаў.
• Даходы, вызваленыя ад рэінвеставання ў звычайнае месца жыхарства.

Заробак або даход ад працы за мяжой

Асобна хочацца адзначыць даходы ад працы за мяжой.

У гэтых выпадках даходы, атрыманыя ад даходаў ад працы, атрыманых у выніку работы, фактычна праведзенай за мяжой для кампаніі або арганізацыі, не рэзідэнта Іспаніі, або пастаяннага прадстаўніцтва, размешчанага за мяжой, лічацца вызваленымі.

Для прымянення гэтага выключэння патрабуецца наступнае:

• Што ў краіне, дзе выконвалася праца, існуе падатак, ідэнтычны або аналагічны іспанскаму падатку на даходы фізічных асоб
• Што тэрыторыя або краіна не былі аднесены да падатковай гавані
• Доказ таго, што адбылося «сапраўднае» перамяшчэнне
• Што бенефіцыярам работ з'яўляецца арганізацыя-нерэзідэнт або пастаяннае прадстаўніцтва ў Іспаніі. Максімальны ліміт выключэння складзе 60.100 XNUMX еўра ў год.

Мінімальная сума вызваляецца 

Іспанская сістэма ўстанаўлівае пэўную суму, не абкладаемую падаткам. Гэта сума:

• 1.- ФІЗІЧНЫЯ Асобы або муж і жонка, якія складаюць асобную падатковую дэкларацыю:
  • 5.550 еўра для асоб да 65 гадоў
  • 6.700 еўра для асоб ад 65 гадоў
  • 6.950 еўра для асоб ад 75 гадоў
• 2.- СЯМ'І: У выніку можна дадаць індывідуальную суму да наступных:
• МІНІМУМ ДЛЯ НАшчадкаў
  Для кожнага з іх ва ўзросце да 25 гадоў або з інваліднасцю, незалежна ад іх узросту, пры ўмове, што яны пражываюць з падаткаплацельшчыкам, не маюць гадавога даходу больш за 8.000 еўра, за выключэннем выплачанага даходу, і не падалі падатковую дэкларацыю. з даходам звыш 1.800 еўра, ад:– 2.400 еўра ў год для першага.
  – 2.700 еўра ў год за другое.
  – 4.000 еўра ў год за трэці.
  – 4.500 еўра ў год за чацвёрты і наступны.
  Калі нашчадку не споўніцца трох гадоў, мінімум будзе павялічаны на 2.800 еўра ў год.
• МІНІМУМ ПА НАЦЫЯННЯХ: 1.150 еўра ў год, для кожнага з іх ва ўзросце старэйшыя за 65 гадоў або з інваліднасцю, незалежна ад узросту, які жыве з падаткаплацельшчыкам не менш за шэсць месяцаў, не мае гадавога даходу, за выключэннем вызваленага даходу, вышэйшага. больш за 8.000 еўра і не падаў дэкларацыю з гадавым даходам больш за 1.800 еўра. Калі чалавек старэйшы за 75 гадоў, папярэдні мінімум будзе павялічаны на 1.400 еўра ў год (2.550 еўра ў год).
• МІНІМУМ ДЛЯ ИНВАЛИДОЗНОСТИ:
  Мінімум інваліднасці будзе складацца з сумы мінімуму інваліднасці падаткаплацельшчыка і мінімуму інваліднасці па ўзыходным і нашчадкам.
  Мінімальны памер інваліднасці падаткаплацельшчыка складзе 3.000 еўра ў год і 9.000 еўра ў год, калі ён дакажа ступень інваліднасці роўнай або большай за 65%. Гэты мінімум будзе павялічвацца на 3.000 еўра ў год, калі вы дакажаце, што вам патрэбна дапамога трэціх асоб, або абмежаваная рухомасць, або ступень інваліднасці роўная або большая за 65%.
  Мінімальны памер інваліднасці па ўзыходзячым або нашчадкам складзе 3.000 еўра ў год і 9.000 еўра, калі даказана ступень інваліднасці роўная або большая за 65%. Указаны мінімум будзе павялічаны ў якасці выдаткаў на дапамогу на 3.000 еўра ў год для кожнага выхадца або нашчадка, які дакажа, што ім патрэбна дапамога трэціх асоб, або абмежаваная рухомасць, або ступень інваліднасці роўная або большая за 65%.
  Падаткаплацельшчыкі, якія пацвердзяць ступень інваліднасці роўнай або большай за 33 працэнты, будуць лічыцца інвалідамі.
• Калі два і больш плацельшчыкаў маюць права на прымяненне мінімуму па нашчадкам, выхадцы або інваліднасці, у дачыненні да адных і тых жа па выхадных або нашчадкаў яго памер будзе размяркоўвацца паміж імі ў роўных частках.

• ВАЖНАЕ ПРАВІЛА: у выпадку, калі вы вырашылі падаваць сумесныя падатковыя дэкларацыі, максімальная сума, якую вы можаце выкарыстоўваць у якасці памяншэння, складзе 5.500 еўра / год. І гэта незалежна ад узросту, членаў сям'і і г.д.

ХТО ПАВІН ПАДАВАЦЬ ГАДЗЯДНУЮ ДЭКЛАРАЦЫЮ?

Вам НЕ АБАВЯЗКОВА прадстаўляць дэкларацыю аб падаходным падатку ў выпадку, калі вы знаходзіцеся ў адным з наступных выпадкаў: 

– У выпадку, калі прымач атрымае ТОЛЬКІ КРЫНІЦА ДАХОДУ (ПЕНСІЯ/Заробак) з наступнымі ўмовамі: 

1.- Іншай крыніцы даходу няма

2.- Агульная сума пенсіі/заробку, атрыманай на працягу года, менш за 22.000 EUR

– У выпадку, калі прымач атрымае 2 крыніцы даходаў (2 плацельшчыкі, напрыклад, дзяржаўная + прыватная пенсія або арэндная плата), з наступнымі ўмовамі: 

1.- Сума другой крыніцы даходу менш за 1,500 еўра/год

2. - Агульная сума даходаў у год менш за 15.000 XNUMX еўра

 

Калі вы не знаходзіцеся ні ў адным з вышэйпералічаных выпадкаў, вы абавязаны прадставіць сваю падатковую дэкларацыю ў Іспаніі

 

РЭГІЯНАЛЬНЫЯ БАНІФІКАЦЫІ ПА НАБЫВАННІ/РЭФОРМАЦЫІ ПМЖ ПМЖ

У залежнасці ад рэгіёна Іспаніі, вы можаце знайсці розныя зніжэнні і льготы падатку на прыбытак пры набыцці дома для пастаяннага пражывання або спецыяльных рэформ (зніжэння энергіі і г.д.).

Тут мы знаходзім некаторыя з іх:

Андалусіі

-Для атрымальнікаў дапамогі ахоўнаму дому: вылік у памеры 30 еўра для грамадзян, якія атрымалі дапамогу або льготы на набыццё або рэабілітацыю ахоўнага жылля. Агульны гадавы даход сям'і не можа перавышаць адпаведна 2.5, 3.5 або 5.5 памеру Іпрэм у ахоўваным жылым памяшканні спецыяльнага, агульнага і абмежаванага цэнавага рэжыму.

-Інвестыцыі ў ахоўны звычайны дом: 2% ад сумы, укладзенай у набыццё і / або рэабілітацыю, адымаюцца з лімітамі папярэдняга раздзела і пры ўмове, што яны працуюць да 2003 года.

-Інвестыцыі ў звычайнае месца жыхарства для дзяцей да 35 гадоў: Вылік у памеры 3% на сумы, выплачаныя за куплю або рэабілітацыю ў дзейнасці да 2003 года. Сума агульнай падатковай базы і зберажэнняў не можа перавышаць 19,000 24,000 еўра ў індывідуальным падаткаабкладанні і XNUMX XNUMX у сумесным.

Каталонія

-Рэабілітацыя звычайнага пражывання: 1.5% ад выплачаных сум з абмежаваннем 9,040 еўра.

-Рэгіянальны раздзел для інвестыцый у звычайнае месца жыхарства: вылік у цэлым складае 7.5% і ўзрастае да 15% з рэабілітацыяй дамоў для людзей з абмежаванымі магчымасцямі. У цэлым ён павышаецца да 9% для працаў да 30 ліпеня 2011 г. для людзей ва ўзросце да 32 гадоў і маладзей, якія маюць не менш за паўгода беспрацоўных, 65% інваліднасці або ўваходзяць у сям'ю з дзіцем. Ліміт складае 30,000 XNUMX еўра агульнай падатковай базы за вылікам асабістага і сямейнага мінімуму.

Супольнасць Валенсіі

-Першае набыццё звычайнага месца жыхарства з 35 і менш гадоў: вылік складае 5% ад выплачанага (акрамя працэнтаў), калі агульная падатковая база не дасягае 15,039.18 XNUMX еўра.

-Набыццё людзьмі з абмежаванымі магчымасцямі звычайнага месца жыхарства: аднолькавыя вылікі і аднолькавы ліміт для людзей з фізічнымі або сэнсарнымі парушэннямі не менш за 65% або псіхічнымі не менш за 33%.

-Дапамога на набыццё або рэабілітацыю звычайнага месца жыхарства: людзі, якія атрымалі гэты від дапамогі, могуць адлічыць 102 еўра.

Мурса

-За інвестыцыі ў звычайнае месца жыхарства маладымі людзьмі ва ўзросце да 35 гадоўгадоў: вылік складае 5% выдаткаў на набыццё, будаўніцтва, пашырэнне або рэабілітацыю, уключаючы іншыя, такія як знешняе фінансаванне, працэнты, амартызацыя ... пры ўмове, што агульная падатковая база не перавышае 24,107.20 1,800 еўра і падаткаабкладаемая база зберажэнняў не перавышае XNUMX еўра.

Балеарская

-За інвестыцыі для паляпшэння ўстойлівасці звычайнага пражывання: 50% інвестыцый «для павышэння якасці і ўстойлівасці дамоў» з максімальнай базай 10,000 30,000 еўра ў год. Агульная падатковая база не павінна перавышаць 48,000 XNUMX еўра для індывідуальнага падаткаабкладання і XNUMX XNUMX для сумеснага падаткаабкладання.

СПРАВЕДНАЯ ДЭКЛАРАЦЫЯ СКАРОЧКА

Члены адной сям'і могуць прад'явіць дэкларацыю аб падаходным падатку «далучана». Гэта зменшыць суму на 3.400 еўра, або на 2.150 еўра ў выпадку аднабаковых сем'яў.

Выбар аб'яднанага або асобнага дэкларавання будзе залежаць ад індывідуальнага выніку падаткаў з кожнага члена сям'і.

Для гэтага вельмі важна ведаць, што «мінімальная сума вызваленага» на чалавека не будзе памнажацца на 2 у выпадку сумеснай дэкларацыі. Гэта зніжэнне складзе ўсяго 5.550 еўра ад базы падатку.

Такім чынам, прымаючы гэта пад увагу, некалькі прыкладаў:

• У выпадку 2 пенсіянераў, у большасці выпадкаў, найбольш мэтазгодна дэклараваць асобна.
• Калі толькі адзін з мужа і жонкі атрымлівае зарплату/пенсію, звычайна больш выгадна сумесная дэкларацыя.

Як правіла, дэкларацыя па НДФЛ падаецца індывідуальна. Аднак, калі вы жанатыя - хоць падатковая служба Іспаніі прызнае і іншыя тыпы сямейнай адзінкі - вы можаце выбраць сумесную дэкларацыю пры ўмове, што ўсе яе члены з'яўляюцца падаткаплацельшчыкамі гэтага падатку.

Памятаеце, што для падатковай. сямейная адзінка - гэта:

• шлюб з непаўналетнімі або дзецьмі на ўтрыманні або без іх
• фактычная пара («Pareja de hecho»)
• або няпоўныя пары, пад сямейнай адзінкай разумеецца тая, якую ўтвараюць бацька або маці і ўсе непаўналетнія дзеці або дзеці на ўтрыманні, якія пражываюць з бацькам.

Але не забывайце, што выбар гэтага спосабу ў адзін фінансавы год не прымушае вас рабіць гэта запар. з іх. Вядома, у фінансавым годзе, калі быў абраны гэты варыянт, ён можа быць зменены толькі ў нарматыўныя тэрміны падачы дэкларацый.

Характарыстыка аб'яднанай дэкларацыі па падаходным падатку

• Даход любога роду, які атрымлівае кожны член сям'і падлягаюць кумулятыўны падаткаабкладанне.   То бок, і гэта важна, дзейнічае толькі асабісты мінімум. Для дзяцей дзейнічаюць толькі мінімумы для нашчадкаў і, калі яны інваліды, таксама мінімальныя для інвалідаў.
• Усе члены сям'і будуць абкладацца падаткам салідарна, так што la  ПОЎНЫ сума падатку вынікае з дэкларацыі,  можа быць запатрабавана цалкам ад любога з вас
• Тыя ж падатковыя шкалы (агульныя і рэгіянальныя або дадатковыя) прымяняюцца як для індывідуальнага падаткаабкладання.

Перавагі афармлення сумеснай дэкларацыі

Нягледзячы на ​​тое, што кожны выпадак унікальны (у залежнасці ад асабістых і эканамічных абставін), гэты спосаб можа быць цікавы ў наступных выпадках:

• Для шлюбы, у якіх член не атрымлівае даходаў або атрымлівае іх, вельмі нізкія (менш за 3.400 еўра ў год). У сумесных дэкларацыях сямейных адзінак, аб'яднаных шлюбам з дзецьмі або без дзяцей, падатковая служба прадугледжвае зніжэнне падаткаабкладаемай базы на 3.400 еўра ў год.
• Для Няпоўныя сем'і, калі дзеці не атрымліваюць даходу.
• У сумесных дэкларацыях сямейных адзінак, аб'яднаных сямейнай парай з дзецьмі, падатковая служба ўлічвае зніжэнне падаткаабкладаемай базы на 3.400 еўра ў год.
• In дэ-факта-пары ("парэхас дэ хечо“),  толькі адзін з яе членаў  (бацька ці маці)  з дзецьмі можна стварыць сямейную адзінку  (непаўналетнія або ўтрыманцы) і, такім чынам, выбіраюць сумеснае падаткаабкладанне, а другі член пары павінен заявіць індывідуальна. Такі ж крытэрый дзейнічае ў выпадках падзелу або разводу з аховай і сумеснай апекай.
• Фактычныя пары з дзецьмі або няпоўныя сем'і падлягаюць памяншэнню падатковай базы 2.150 еўра ў год  што, дабаўленае да асабістага мінімуму, дае агульную суму: 7.700 еўра.
• Яшчэ адна перавага сумеснай дэкларацыі ў тым, што страты капіталу могуць быць кампенсаваныя сумеснымі прыбыткамі.
• Максімальныя межы зніжэння падаткаабкладаемай базы па адлічэннях у сістэмы сацыяльнага забеспячэння, у тым ліку на карысць інвалідаў, на ахоўваемую маёмасць інвалідаў і ў Таварыства ўзаемнага сацыяльнага забеспячэння прафесійных спартсменаў будуць прымяняцца індывідуальна. кожны ўдзельнік (укладчык, узаемнік або застрахаваны), убудаваны ў сямейную адзінку, мае права на любое з гэтых зніжак.

Недахопы афармлення сумеснай дэкларацыі

• У любой з мадальнасцяў сям'і, персанальны мінімум, які ўжываецца ў сумеснай дэкларацыі, складзе 5.550 еўра ў год,  незалежна ад колькасці членаў інтэграваны ў яго. І межы таксама ёсць захоўваецца, каб ведаць, ці абавязаны вы падаваць дэкларацыю, яны будуць аднолькавымі  22.000 еўра для даходаў ад аднаго плацельшчыка незалежна ад таго, што гэта робіцца паасобку або сумесна. Такім чынам, калі б пара выбрала сумесную дэкларацыю, персанальны мінімум быў бы такім жа (5.550 еўра), са зніжэннем падаткаабкладаемай базы на 3.400 еўра ў год. Разам: 8.950 еўра. Пры асобным зніжэнні складае 11.100 еўра.

У якасці недахопу гэтай мадальнасці важна ведаць гэта Падатковая служба можа прыняць рашэнне аб кампенсацыі ў адпаведнасці з правілам адмоўных артыкулаў мінулых перыядаў, не кампенсаваных падаткаплацельшчыкамі якія ўтвараюць сямейную адзінку незалежна ад таго, паходзяць яны з папярэдняй індывідуальнай або сумеснай дэкларацыі.

Перавагі афармлення індывідуальнай дэкларацыі

• Пры індывідуальным падаткаабкладанні варта мець на ўвазе, што неабходна будзе аддзяліць і індывідуалізаваць даход кожнага члена пары,які мае на ўвазе не толькі даходы ад працы або гаспадарчай дзейнасці (што адносна проста, таму што яны прыпісваюцца асобе, якая іх сфарміравала), але і астатнюю частку спадчыны: пенсіі ўдавы, пенсійныя планы, страхаванне, бягучыя рахункі, інвестыцыі , і г. д. З гэтых паняццяў некаторыя з іх лёгка ідэнтыфікаваць таму што яны адпавядаюць бенефіцыяру, але ў выпадку выгады, атрыманай ад выканання прыватнай уласнасці, кожны з мужа і жонкі будзе захоўваць тыя, што знаходзяцца на іх імя, і (вельмі важна) тыя даходы, якія паступаюць ад  capital будзе улічаны пары па 50%.
• Такім чынам, вяртаючыся да у выпадку шлюбу, у якім абодва працуюць і маюць «нармальны» заробак, гэта мэтазгодна у большасці выпадкаў зрабіць дэкларацыю асобна, паколькі, з аднаго боку, прыбытак не абкладаецца падаткам кумулятыўна (у пазбяганне павышэння прагрэсіўнасці названай падатковай шкалы), а таксама зніжэнне падаткаабкладаемай базы на  Сумеснае падаткаабкладанне ў выпадку шлюбаў складае 3,400 еўра, у той час як персанальны мінімум для індывідуальнай дэкларацыі складае 5,550 за кожнага. Такім чынам, заўсёды будзе лепш выбіраць асобныя дэкларацыі для далейшага памяншэння падатковай базы: 11,100 XNUMX еўра, якія складаюцца з памяншэннямі пры асобнасці.

Ці ўплывае нараджэнне дзяцей на прыняцце індывідуальнай або сумеснай дэкларацыі?

Паміж сумеснымі і індывідуальнымі дэкларацыямі няма істотных адрозненняў, бо зніжэнне аднолькавае для дзяцей, і, у выпадку выбару індывідуальнага, кожная ўлічвае 50% зніжэння.

У выпадку іпатэкі лепш падаваць індывідуальныя або сумесныя дэкларацыі?

Для набыццё нерухомасці - той, якая ўяўляе сабой звычайнае месца жыхарства - якія былі зроблены да 1 студзеня 2013 г. (пасля 2013 г. бонус не налічваецца),  кожны  трымальнік  з іпатэка пазыку  мае права на а вылік of  15%  на суму, выплачаную за год, з абмежаваннем для  падаткаплацельшчыкам  9.040 еўра.

У індывідуальным дэкларацыі,  кожны з іх можа скарыстацца вылікам на куплю a Звычайнае пражыванне of 15%,  з лімітам 9.040 еўра. Гэта значыць, паміж імі яны могуць дасягнуць 18.080 XNUMX еўра палёгкі. Калі будзе абраная сумесная дэкларацыя, 15% вылік будзе прыменены толькі да максімуму 9.040 еўра для двух членаў.

4.- БАЗА падаткаабкладання

Падатковай базай падатку будуць даходы ад:

1. Даходы: заработная плата, прыбытак ад капіталу, дзейнасць і надбаўкі, пенсіі, натуральныя выплаты і г.д.
2. Даход ад прыросту капіталу і ўменны даход.

Пачнем з таго, што даход павінен быць класіфікаваны і колькасна ацэнены ў адпаведнасці з яго паходжаннем, такім чынам адрозніваючы даход ад даходу, даход ад прыросту і страт капіталу і ўменны даход.

5.- ВЫХОДЫ, якія падлягаюць адлічэнні

Можна вывесці наступныя паняцці:

• Унёскі ў сацыяльнае забеспячэнне або ў абавязковыя агульныя ўзаемныя таварыствы для дзяржаўных служачых.
• Зняцце сродкаў за пасіўныя правы (унёскі работнікаў для іх выхаду на пенсію).
• Унёскі ў сіроцкія або падобныя школы.
• Унёскі, якія выплачваюцца прафсаюзам
• Абавязковыя ўнёскі ў прафесійныя асацыяцыі за абавязковую плату з абмежаваннем 500 еўра ў год.
• Расходы на юрыдычную абарону па судовым разглядзе падаткаплацельшчыка супраць асобы, ад якой ён атрымлівае даход да 300.00 еўра / год.

Зніжэнне падатковай базы

Да сумы, атрыманай у выніку адымання даходу і ўраджайнасці - адымаемых выдаткаў, якія кожны год усталёўваюцца іспанскай адміністрацыяй, будзе прыменена серыя зніжэнняў.

6.- СТАЎКА ПАДАТКУ

СТАЎКА ПАДАТКУ НА СТАРЫЯ ДАХОДЫ
Даходы	Стаўка падатку
Да 12.449 €	19%
12.450 - 20.199 €	24%
20.200 - 35.199 €	30%
35.200 - 59.999 €	37%
60.000 - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

СТАЎКА ПАДАТКУ НА ЗБЯЖЭННІ
Даходы	Стаўка падатку
Да 6000 €	19%
6000 - 50.000 €	21%
50.000 - 200.000 €	23%
200.000 - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Афіцыйны сайт іспанскай падатковай службы “Agencia Tributaria” 

ЯК АБЛАГАЮЦЦА ПЕНСІІ?

У дачыненні да іспанскага падаходнага падатку з фізічных асоб пенсіі лічацца даходам ад працы і, такім чынам, падлягаюць утрыманню ў казначэйстве, пенсіянер атрымлівае іх чыстую суму на свой разліковы рахунак. Такім чынам, утрыманне з'яўляецца «аплатай за рахунак» канчатковага падаходнага падатку з фізічных асоб.

Які працэнт захавання?

Гэты працэнт залежыць ад двух умоў:

• Агульная сума пенсіі: чым вышэй пенсія, тым вышэй утрыманне.
• Асабістыя і сямейныя абставіны пенсіянера: Калі ёсць такія абставіны, як інваліднасць, утрыманне ніжэй.

Мінімум вызвалены ад пенсій

Усе пенсіі, якія не перавышаюць 22.000 еўра у гадавых даходах вызваляюцца ад дэкларавання НДФЛ, пакуль яны паходзяць з АДЗІНЫ ПЛАТНІК (звычайна сацыяльнае забеспячэнне).

Тым не менш, у выпадку, калі пенсіянер атрымлівае іншыя даходы, атрыманыя ад даходу ад працы, або іншыя дзяржаўныя або прыватныя пенсіі, гэта значыць, што ў яго ёсць ДВА ПЛАТНІКІ, і што гэты даход перавышае 1.500 еўра ў год, мінімальны памер 15.000 еўра.

Утрыманне пенсійных траншаў

Яны заключаюцца ў наступным:

• Пенсіі, якія не перавышаюць 12.000 1 еўра ў год: менш за XNUMX%
• Пенсіі больш за 12.000 XNUMX еўра ў год:
• 2.61% для пенсій ад 12.001 18.000 да XNUMX XNUMX еўра ў год
• 8.69% для пенсій ад 18.001 24.000 да XNUMX XNUMX еўра ў год
• 11.83% для пенсій ад 24.001 30.000 да XNUMX XNUMX еўра ў год
• 15.59% для пенсій больш за 30.000 XNUMX еўра ў год

Пасля складання канчатковай дэкларацыі па НДФЛ пенсіянер апынецца ў адной з двух сітуацый:

• У выпадку, калі сумы, выплачаныя ў якасці ўтрымання, былі БОЛЬШОЙ, чым сума, якую трэба было заплаціць па падатку на даходы фізічных асоб, у заяве будзе «ВЯРНУЦЬ».
• У выпадку, калі такія ўтрыманні меншыя за суму, якую трэба выплаціць па падаходным падатку з фізічных асоб, у заяве будзе «ПЛАЦІЦЬ».

ПЕНСІЯНІСТЫ, якія пражываюць у Іспаніі брытанскай нацыянальнасці

КАНВЕНЦЫЯ АБ ДВОЙНЫМ падаткаабкладанні Іспаніі - Вялікабрытанія ад 14 сакавіка 2013 г. (BOE ад 15 мая 2014 г.)

У спрошчаным выглядзе, з улікам палажэнняў Пагаднення паміж Іспаніяй і Злучаным Каралеўствам (CDI), падаткаабкладанне для падатковых рэзідэнтаў Іспаніі найбольш часта атрыманых даходаў брытанскага паходжання будзе выглядаць:

- Пенсіі: разумеюць як узнагароды, якія маюць сваю прычыну ў раней выкананай працы, яны маюць розны падыход у залежнасці ад таго, з'яўляюцца яны дзяржаўнымі або прыватнымі.

• Дзяржаўная пенсія (артыкул 18.2 CDI): пад дзяржаўнай пенсіяй разумеецца пенсія, атрыманая па прычыне папярэдняй дзяржаўнай працы; гэта значыць тое, што атрымана за паслугі, аказаныя дзяржаве, аднаму з яе палітычных падраздзяленняў або мясцоваму ўтварэнню, напрыклад, пенсія, атрыманая службовай асобай.

Яго лячэнне заключаецца ў:

1. Увогуле, дзяржаўныя пенсіі будуць абкладацца падаткам толькі ў Вялікабрытаніі. У Іспаніі яны былі б вызваленыя, з выключэннем паступова. Гэта азначае, што калі падаткаплацельшчык абавязаны падаць падатковую дэкларацыю для атрымання іншага даходу, сума вызваленай пенсіі ўлічваецца ў Іспаніі для разліку падатку, які прымяняецца да астатняга даходу.
2. Аднак, калі атрымальнік дзяржаўнай пенсіі, які пражывае ў Іспаніі, меў іспанскае грамадзянства, вышэйзгаданыя пенсіі будуць абкладацца падаткам толькі ў Іспаніі.

• Прыватная пенсія (артыкул 17 CDI): пад прыватнай пенсіяй разумеецца любы іншы від пенсіі, атрыманы на падставе папярэдняй прыватнай працы, у адрозненне ад таго, што было ідэнтыфікавана як дзяржаўная праца, напрыклад, пенсія, атрыманая ад сацыяльнага забеспячэння работнікам прыватнага сектара.

Прыватныя пенсіі будуць абкладацца падаткам толькі ў Іспаніі.

- Даходы, атрыманыя ад нерухомасці (артыкул 6 CDI): даходы ад нерухомасці, размешчанай у Злучаным Каралеўстве, могуць абкладацца падаткам як у Іспаніі, так і ў Злучаным Каралеўстве.

Падаткаплацельшчык-рэзідэнт будзе мець права прымяніць вылік для міжнароднага падвойнага падаткаабкладання ў Іспаніі па падатку на даходы фізічных асоб.

– Дывідэнды (артыкул 10 CDI): Дывідэнды з брытанскіх крыніц могуць абкладацца падаткам у Іспаніі ў адпаведнасці з яе ўнутраным заканадаўствам. Гэтыя дывідэнды, як правіла, таксама могуць абкладацца падаткам у Злучаным Каралеўстве, калі гэта дзяржава, у якой знаходзіцца кампанія, якая выплачвае дывідэнды, і ў адпаведнасці з яе ўнутраным заканадаўствам, але калі атрымальнікам дывідэндаў з'яўляецца фактычны ўладальнік, які пражывае ў Іспаніі , Падатак, які такім чынам патрабуецца ў Злучаным Каралеўстве, будзе мець максімальны ліміт у 10% або 15% ад валавой сумы дывідэндаў. Падаткаплацельшчык-рэзідэнт будзе мець права прымяніць вылік для міжнароднага падвойнага падаткаабкладання ў Іспаніі ў падаходным падатку з фізічных асоб да гэтай мяжы.

– Інтарэсы (артыкул 11 CDI): Працэнты з Злучанага Каралеўства і чый фактычны ўладальнік з'яўляецца рэзідэнтам Іспаніі, могуць абкладацца падаткам толькі ў Іспаніі.

– Узнагароджанне членаў саветаў дырэктараў кампаній рэзідэнт у Злучаным Каралеўстве (артыкул 15 CDI): Яны могуць абкладацца падаткам як у Злучаным Каралеўстве, так і ў Іспаніі. Падаткаплацельшчык будзе мець права ў Іспаніі прымяніць вылік для міжнароднага падвойнага падаткаабкладання падаходнага падатку з фізічных асоб.

- Прырост капіталу:

• Вытворныя ад нерухомасці (артыкул 13.1 CDI): даходы, атрыманыя ад продажу нерухомасці, размешчанай у Злучаным Каралеўстве, могуць падлягаць падаткаабкладанню як у Іспаніі, так і ў Злучаным Каралеўстве. Падаткаплацельшчык мае права прымяніць вылік за міжнароднае падвойнае падаткаабкладанне ў Іспаніі па падаходным падатку з фізічных асоб.
• Вытворныя ад рухомай маёмасці, якія належаць пастаяннаму прадстаўніцтву (артыкул 13.2 CDI): прыбытак, атрыманы ў выніку распараджэння рухомай маёмасцю, якая належыць пастаяннаму прадстаўніцтву, якім рэзідэнт Іспаніі валодае ў Злучаным Каралеўстве для ажыццяўлення прадпрымальніцкай дзейнасці, у тым ліку даходы, атрыманыя з выбыцця пастаяннага прадстаўніцтва можа абкладацца падаткам як у Злучаным Каралеўстве, так і ў Іспаніі. Падаткаплацельшчык мае права прымяніць вылік за міжнароднае падвойнае падаткаабкладанне ў Іспаніі па падаходным падатку з фізічных асоб.
• Атрыманы ад продажу акцый, акрамя тых, якія значна і рэгулярна гандлююцца на фондавай біржы, удзелаў або падобных правоў, кошт якіх складае больш за 50 працэнтаў, прама або ўскосна, ад нерухомасці, якая знаходзіцца ў Злучаным Каралеўстве (артыкул 13.4 CDI): можа абкладацца падаткам як у Злучаным Каралеўстве, так і ў Іспаніі. Падаткаплацельшчык мае права прымяніць вылік за міжнароднае падвойнае падаткаабкладанне ў Іспаніі па падаходным падатку з фізічных асоб.
• Атрыманыя ў выніку продажу акцый або ўдзелаў або іншых правоў, якія прама або ўскосна даюць уладальніку названых акцый, удзелаў або правоў права карыстацца нерухомасцю, размешчанай у Злучаным Каралеўстве (артыкул 13.5 CDI): яны могуць абкладацца падаткам як у Вялікабрытаніі і ў Іспаніі. Падаткаплацельшчык мае права прымяніць вылік за міжнароднае падвойнае падаткаабкладанне ў Іспаніі па падаходным падатку з фізічных асоб.
• Атрыманыя ў выніку продажу любых іншых актываў, акрамя тых, якія згаданыя ў раздзелах 1, 2, 3, 4 і 5 артыкула 13 (артыкул 13.6 CDI): яны могуць абкладацца падаткам толькі ў Іспаніі. Акрамя вышэйзгаданых, у Пагадненні пералічваюцца іншыя віды даходаў (выгоды ад прадпрымальніцкай дзейнасці, ўзнагароджанне за працу, артысты і спартсмены, грамадскія функцыі, іншыя даходы...), пра разгляд якіх можна азнаёміцца ​​ў тэксце.

-АБАВЯЗКАСЦЬ ІНФАРМАЦЫІ АБ АМАЦЫЯХ ЗА мяжой

Людзі, якія пражываюць у Іспаніі, павінны інфармаваць Іспанскую падатковую адміністрацыю аб трох розных катэгорыях маёмасці і правоў, якія знаходзяцца за мяжой:

• рахункі ў фінансавых установах, размешчаных за мяжой
• каштоўныя паперы, правы, страхаванне і даходы, якія захоўваюцца, кіруюцца або атрыманы за мяжой
• нерухомасць і правы на нерухомасць, якая знаходзіцца за мяжой

Гэты абавязак трэба выканаць праз форма 720, у перыяд з 1 студзеня па 31 сакавіка года, наступнага за тым, да якога адносіцца інфармацыя, якая падлягае прадстаўленню.

Абавязкі даваць справаздачу па кожнай з катэгорый тавараў не будуць, калі кошт набору тавараў, які адпавядае кожнай катэгорыі, не перавышае 50,000 XNUMX еўра.

Пасля таго, як інфармацыйная дэкларацыя была прадстаўлена для адной або некалькіх катэгорый тавараў і правоў, прадстаўленне заявы ў наступныя гады будзе абавязковым, калі кошт павялічылася больш чым на 20,000 XNUMX еўра ў параўнанні з той, якая вызначана пры прадстаўленні апошняе выказванне.

Закон аб падаходным падатку з фізічных асоб і Агульны закон аб падатках усталёўваюць канкрэтныя наступствы ў выпадку невыканання гэтага інфармацыйнага абавязацельства.